保險公司財務管理風險與對策論文
摘要：近年來，我國保險行業取得了長足發展。據相關資料調查，我國保險費年均收入增長超過20%，且業務結構也發生了巨大的變化，形成了國有、外資及民營等多元結構。但與國外發達國家相比，我國保險行業尚處於發展階段，盈利能力、業務規模等方面均存在一定滯後性。尤其表現在財務管理方面，由於保險公司發展涉及集資、投資等多個環節，其中存在諸多風險，不利於保險公司持續發展，如何實現對風險的高效防範成為保險公司發展的關鍵。文章將結合財務管理風險概念，對保險公司財務管理風險成因進行分析和研究，並在此基礎上提出防範財務管理風險有效對策，希望為我國保險行業持續性發展提供更多參考。
關鍵詞：保險公司；財務管理；風險分析；對策
隨著社會經濟不斷髮展，保險已經成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險公司的發展將會對整個國民經濟發展產生巨大的影響。但面臨現代經濟環境，無論是管理方法還是人員，保險公司發展面臨的風險始終存在。其中財務管理作為一項基礎性工作，貫穿於整個保險公司發展全過程，如果該環節出現問題，將會產生連鎖反應。因此加強對保險公司財務管理風險的分析，找到風險產生的原因，並採取針對性對策已成為保險公司的當務之急。
一、財務管理風險概念
所謂財務管理風險，是企業處於市場經濟環境中開展各項財務活動，無法對活動進行預料及控制，使得企業最終財務成果與預期目標出現偏差，企業會蒙受經濟損失、甚至破產。由於財務活動是企業發展的重要基礎，與各項活動均存在非常密切的聯絡，如果對籌措資金、分配利潤等環節處理不當，都將產生一定風險。二、保險公司財務管理風險成因分析所有保險公司都一樣，面臨著複雜的財務管理風險，不利於保險公司健康發展。產生財務管理風險的主要原因體現在以下幾個方面：
（一）缺少自有資金，風險管控意識薄弱
我國保險企業數量與日俱增，面對激烈的市場競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實力，能夠確保公司穩定、可靠執行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，對外籌資有限，加之自身風險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險公司健康發展[1]。此外，保險公司在發展中存在虛報資產等現象，可見，國家監管力度遠遠不夠。
（二）責任準備金不足，資本結構不合理
所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金。按照相關制度規定，責任準備金不能夠作為公司營業所得，隨時會進行賠付。一旦出現賠付情況，企業將無力賠付。此外，現有資本結構不夠合理，對於各部分資金的分配存在很多問題，一旦出現問題，保險公司無法第一時間做出響應，給公司帶來了經濟損失。
（三）投資收益偏低，內控力度不到位
一般來說，保險公司將產品銷售給保戶，並收取了大量保費。保費作為保險公司的主要收益。為了滿足公司發展需求，保險公司會將保費投資到其他專案當中。但當前國內市場具有複雜性、多變性特點，存在較大的金融風險，任何一個環節出現問題，都會給公司造成一定經濟損失[2]。隨著資本市場不斷髮展，保險公司可投資領域、渠道呈現多元方向發展，進一步增加了投資風險。但是保險公司並未構建風險預警機制，審計工作落實不到位，使得保險公司始終處於危機當中。除此之外，應收賬款過多、收益分配及災害等也會給保險公司帶來一定風險。
二、防範保險公司財務管理風險的有效對策
（一）樹立財務風險管控意識
保險公司出現財務管理風險的關鍵原因是管理層防範意識薄弱所致。企業內部缺少高效的管控體系。因此防範財務管理風險的首要前提是管理者要樹立風險管控意識，明確責任劃分、細化分工，逐步將風險管控工作落實到實處，最大限度上防範財務風險發生可能性[3]。在保險公司內部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認識風險控制的重要意義，並在工作中發揮主觀能動性，及時發現風險，並採取行之有效的措施加以防範，真正做到防患於未然。新形勢下，保險公司發展機遇與挑戰並存，面對激烈的市場競爭，缺少完善的財務管理系統將會在很大程度上挫傷保險公司的競爭實力。因此保險公司領導要認識當前發展現狀，制定風險應對措施，制定企業財務戰略與計劃。如財務約束機制，可以從內部與外部兩個層面入手，前者主要是財務預算管理，如各層次權利與責任分配，而後者則強調的.是市場“無形的手”的管理和控制。強化預算管理，及時分析和研究，針對預算實施的情況出現的偏差問題進行及時的糾正，以此來提高預算管理工作質量及效率。透過內外有機整合，能夠加強對企業的內部監督和管理。不僅如此，在風險管理機制的指導下，還能夠發現企業其他方面的問題，使得保險公司日漸完善。資訊時代背景下，保險公司要積極引進先進技術，利用計算機軟體對海量資料進行系統分析和研究，從中提煉出對公司有利與不利的資訊。一般來說，風險具有不可控性特點，我們不能夠消除風險，但是能夠提前做好準備，根據本公司的特點及實際情況，從而制定切實有效的風險管理策略。
（二）最佳化公司資本結構
資本結構作為企業各種資本的價值構成及其對應比例關係。現階段，針對保險公司財務管理現狀，應積極構建多元資本結構。多元資本結構作為企業未來發展的必然趨勢，保險公司對結構進行相應的調整，能夠幫助企業實現對現有資金資源的合理處理，減少意外情況對企業造成損失。如調整權益資本與債務資本、或者爭取籌資方式多樣化，增加負債資本的同時降低權益資本，實現對企業資本結構的最佳化和調整，順應宏觀經濟發展趨勢，從而為企業持續發展能提供堅實的資金基礎，更好地應對日後潛在的風險。
（三）積極構建風險預警體系
經濟發展新形勢下，保險公司開始朝著現代化、資訊化方向革新，對財務管理風險給予了更多的關注。因此構建風險預警體系成為防範風險的重要手段之一[4]。在實踐中，我們能夠對財務管理中可能存在的風險進行及時的預警，從多個角度綜合瞭解並掌握企業整體財務現狀，甚至能夠對財務指標進行觀察、識別等處理，及時發出預警訊號，為保險公司提供科學依據，減少風險防範盲目性現象的出現。在風險防範中，我們能夠及時意識到潛在的風險，並將風險扼殺在搖籃中，將會為企業節省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業不同，保險行業是以資金為核心的經濟實體。因此加大對資金的處理力度非常關鍵。而內控能夠對公司內部子系統之間的資金管理、資金利用等進行協調，確保公司投資更加科學、合理。保險公司在發展過程中，要積極實施內控與審計，設定專門的審計部門，從制度層面上強調設計部門的獨立性，減少人為因素對審計結果產生的影響，在企業內部進行定期審計，根據審計結果追究內部審計機制中審計人員責任，以此來保證內部審計活動公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財務情況，且能夠警示保險公司內部成員，實現雙重目標。新時期下，保險公司還可以積極構建高效的激勵機制，調動內部員工積極性，能夠將隱藏的風險及時發現並彙報給管理層[5]。
三、結論
根據上文所述，自改革開放以來，我國保險行業迅速發展，在維護社會穩定等方面佔據非常重要的位置。但同時我們也要關注其發展過程中面臨的諸多問題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發財務管理風險。因此保險公司在發展過程中，管理者要樹立正確思想、觀念，充分認識到財務管理風險防範的重要意義，並採取合理的措施加以調整和最佳化，如實施內控與審計，完善財務管理系統，積極引入現代科學技術，並構建風險預警體系，能夠及時發現可能存在的問題及風險，不斷提高風險處理能力，增強保險公司綜合競爭力，從而更好地發揮自身社會、經濟等綜合效益。
參考文獻：
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