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稅務師考試《稅法一》試題單選題

2017年稅務師考試《稅法一》試題單選題

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1、下列各項中,應徵收消費稅的是( )。

A.農用拖拉機專用輪胎

B.農用拖拉機和汽車通用輪胎

C.變壓器油

D.航空煤油

【答案】B

2.A建材商城(增值稅一般納稅人)從林場收購一批原木,稅務機關認可的收購憑證上註明收購價款20000元,發生運輸費支出800元,取得運輸發票,將該批原木送往B實木地板廠(增值稅一般納稅人)委託加工成特製實木地板用於銷售,A建材商城支付給B實木地板廠加工費和輔料費6000元,取得增值稅專用發票,已知B實木地板廠無同類實木地板的銷售價格,則A建材商城提貨時被代收代繳的消費稅為( )。(實木地板的消費稅稅率為5%)

A.1464.21元

B.1410.53元

C.1368.42元

D.1270.74元

【答案】D

【解析】組成計稅價格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-7%)=18144(元)

被代收代繳消費稅=(18144+6000)/(1-5%)×5%=1270.74(元)。

3.以下關於消費稅的納稅地點表述,正確的是( )。

A.委託加工的應稅消費品,由委託方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

B.納稅人自產自用應稅消費品需要繳納消費稅的',除國家另有規定外,應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的,應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.進口的應稅消費品,由進口人向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

【答案】B

【解析】選項A:委託加工的應稅消費品,除受託方為個人外,由受託方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款;委託個人加工的應稅消費品,由委託方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。選項C:納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的,除另有規定外,應當在生產應稅消費品的分支機構所在地申報納稅;經國家稅務總局及所屬分局批准,納稅人分支機構應納消費稅,也可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。選項D:進口的應稅消費品,由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅。

4.某建築設計院對一建築工程專案負責設計,但未對該工程的施工進行承包,則對其取得的收入徵收營業稅時,適用的稅目應為( )。

A.建築業一建築

B.建築業一其他工程作業

C.服務業一代理服務

D.服務業一其他服務

【答案】D

【解析】建築設計院只負責設計任務的,按“服務業一其他服務”專案徵稅。

5.納稅人應當嚮應稅勞務發生地、土地或不動產所在地的主管稅務機關申報繳納營業稅,超期未申報納稅的,由其機構所在地或居住地的主管稅務機關補徵稅款。這裡的超期指的是自應當申報納稅之月起( )。

A.超過1個月

B.超過3個月

C.超過6個月

D.超過180天

【答案】C

【解析】納稅人應當嚮應稅勞務發生地、土地或不動產所在地的主管稅務機關申報繳納營業稅,而自應當申報納稅之月起超期6個月未申報納稅的,由其機構所在地或居住地的主管稅務機關補徵稅款。

6.以下符合營業稅基本規定的是( )。

A.單位的員工為本單位提供勞務時,屬於營業稅的納稅人

B.個體戶的僱員為僱主提供勞務時,屬於營業稅的納稅人

C.營業稅設計了起徵點,納稅人營業額超過起徵點的,就其超過的部分計算納稅

D.營業稅扣繳義務人解繳稅款的期限,比照營業稅納稅期限規定執行

【答案】D

【解析】單位和個體戶的員工、僱員為本單位、僱主提供勞務時,不是營業稅的納稅人,所以AB選項錯誤;營業稅設計了起徵點,納稅人營業額超過起徵點的,就其營業額全額計算納稅,所以C選項錯誤;只有D選項符合營業稅的基本規定。

7.某典當行2012年5月銷售死當物品取得銷售收入42萬元,取得諮詢收入15萬元,手續費收入ll萬元。該典當行應繳納營業稅( )萬元。

A.1.30

B.2.10

C.2.90

D.3.68

【答案】A

【解析】銷售死當物品應繳納增值稅,諮詢收入和手續費收入應繳納營業稅。應納營業稅=(15+11)×5%=1.3(萬元)。

8.甲某2012年4月出售一處普通住房,取得銷售收入50萬元,該住房於2009年4月購進,買價30萬元,購買時支付相關稅費合計l.5萬元。甲某出售住房應繳納營業稅( )萬元。

A.0

B.0.925

C.1

D.2.5

【答案】D

【解析】自2011年1月8日起,個人將購買不足5年的住房轉讓的,全額徵收營業稅。應納營業稅=50×5%=2.5(萬元)。

9.教育部考試中心與某海外教育考試機構合作開展考試業務,在境內收取業務收入1000萬元,支付給合作方合作費700萬元,教育部考試中心應納的營業稅為( )。

A.9萬元

B.15萬元

C.30萬元

D.50萬元

【答案】B

【解析】應納營業稅=(1000-700)×5%=15(萬元)。

10.註冊稅務師稽核某市外商投資企業的納稅情況,發現該企業2010年11月經營少交營業稅14萬元、12月經營少交增值稅16萬元,則該企業應補交城建稅( )。

A.0

B.1.12萬元

C.1.5萬元

D.2.1萬元

【答案】B

【解析】自2010年12月1日起,外商投資企業和外國企業及外籍個人開始徵收城市維護建設稅;對外資企業2010年12月1日之前發生納稅義務的增值稅、消費稅和營業稅,不徵收城建稅。應補交城建稅=16×7%=1.12(萬元)。