一道稅務師考試試題《稅法一》答案及解析
單選題
某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2017年3月上旬從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為150萬元，關稅稅率為40%。本月內企業將進口高檔化妝品的'70%生產加工為成套化妝品8800件，對外批發銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬元。高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業國內生產銷售繳納的消費稅為（ ）萬元。
A、35.56
B、123
C、87
D、61.50
【正確答案】A
【答案解析】
組成計稅價格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（萬元）
當月應抵扣的消費稅額=247.06×15％×70％=25.94（萬元）
生產銷售高檔化妝品應繳納的消費稅額=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（萬元）