審計有關的論文
隨著我國經濟快速發展，企業為了有效地提高經濟管理的穩定性，需要對內部財務進行有效的審計管理，分析企業內部審計存在的不足問題，分析強化企業內部制度管控的措施，制定完善的企業內部審計獨立方式。接下來小編蒐集了審計有關的論文，僅供大家參考，希望幫助到大家。
篇一：審計人員職業道德論文
一、審計職業道德現狀分析
審計人員職業道德現狀。審計職業道德作為審計資訊質量高低的一個至關重要因素，直接影響到我國社會經濟的發展和社會經濟秩序的健康執行。近年來在全世界範圍內，大企業、大集團頻頻出現審計舞弊案件。從中可以發現，大量的審計造假可以折射出審計人員職業道德方面存在的問題。中國銀廣夏曾經作為藍籌股的傑出代表而被大肆吹捧，然而，在2001年8月上旬，經證監會稽查，上市公司廣夏（銀川）實業股份有限公司竟然存在嚴重造假行為，公司透過偽造購銷合同、偽造出口報關單、虛開增值稅專用發票、偽造免稅檔案和偽造金融票據等手段，虛構主營業收入，虛構利潤7.45億元，實際負債超過16億元。事件在我國被選為影響百姓生活的十件大事。無可否認，雖然做假的責任大部分應歸咎於銀廣夏的管理層，但註冊會計師在事件中是責無傍貸的。作為公眾依賴對公司作出獨立核算的審計師，不可能在稽核過程中完全沒有發現任何蛛絲馬跡；除非是註冊會計師沒有依據正確的審計程式處理，又或因該註冊會計師的素質未能發現問題，更甚者是會計師根本是同流合汙，事件足以令中國會計師行業震驚。
二、提高註冊會計師職業道德應採取的對策
（一）教育。加強職業道德培訓是提高從業人員職業道德素質的重要手段。要進行適當的培訓，必須瞭解培訓的方法。首先，確立目標。培訓中只有以明確的具體目標為導向，才能順利有效地進行。職業道德培訓的方法，主要是在教師的指導和幫助下由學生透過學習，獨立的去獲得知識，受到教育；其次，進行教育評價。預定的目標決定整個教學活動。但教學活動是否能有效地運轉和實現預定的目標，就是藉助於評價，評價是保證教學目標實現的有效措施，在職業道德培訓中，教育的評價，不可能透過一次考試以及所取得的分數作為評價教育質量的標準。評價應當是全面的，不僅有對所掌握知識的評價，而且有對人格的、認識能力與水平的評價，道德實踐能力的評價等。評價的方式是多樣的，不僅有書面考試，還應當有口試；不僅有動腦思考，還有親身的踐行。評價的過程應是動態的，是對學員職業道德的發展，進步過程的評價；再次，引入情感。把情感引入教學過程，使教學過程不再是一種枯燥無味的純知識輸入、輸出的活動，而是一種融知識、情感為一體的生動活潑的積極愉快的探索未知的學習活動。情感是認識活動的“催化劑”，它能使教學過程處於積極的狀態。這是實現培訓目標的動力源泉。
（二）行業內部監察。完善的內部管理機制是良好執業的保證。一個優秀的會計師事務所都有一套良好的、行之有效的內部管理機制。這樣的內部管理機制不再是傳統的內部行政管理，它更主要的是以人為本，保障註冊會計師業務的順利執行，同時最大限度地消除和防範可能出現的弊端。很多地區或國家都有同業監察或定立一些“執業檢查制度”。這是值得推廣的制度。因為由於社會環境變遷，政府及公眾人士對會計師專業服務的期望日增，在確保高質素的服務水準方面，執業檢查制度實有其一定的作用；另一方面，這制度確保審計師已適當地完成其查賬任務。加上在制度下，透過檢察員與會員之間的討論，可改善審計工作程式以加強內部控制制度；會員方面，透過檢查制度可以瞭解到其不足之處及提高其審計準則水平。
（三）司法規範。法律一方面阻嚇人們從事不道德行為；另一方面也為道德的標準作了一定的規範。另外，基於註冊會計師行業的職業特性，立法機構和政府部門在制定有關會計政策時，必須充分吸納註冊會計師行業的專業團體意見，充分考慮註冊會計師的義務和權利，合理設定註冊會計師的職業責任，以維護其合法權益，讓註冊會計師正常作出適當的參與，有利於註冊會計師與社會各界形成溝通，達成共識。
三、結論
（一）必須淨化環境。要提高註冊會計師的素質，淨化執業環境是必不可少的部分。淨化包括分清委託人、被審計人和審計人的角色；以法律或法規去彰顯註冊會計師的社會地位，並賦予一定的法定權力，以使其能獨立地進行工作。另外，在社會上宣傳正確資訊的重要性及做假的嚴重後果也不可忽視。
（二）事務所應建立執業質量控制制度。要從制度層面防範註冊會計師及其助理人員的質量風險和道德風險。現今，不少事務所的業務質量控制制度形同虛設，有不少更是紙上談兵，各自為政的情況並不少，試問怎能去保證執業質量？還可以定位獨立性的投訴機制，以便促進與社會和客戶的溝通。
（三）改變傳統的審計理念和傳統的審計技術方法，樹立現代的審計意識和現代的審計技術方法。因為現在公司作假舞弊的技術越來越高，可以說是高智慧、高技術、高系統的操作，一般都是涉及公司高層的問題，肉眼鑑別不了，所以註冊會計師要有一套辦法來對管理層的經營風險、道德風險、內部串通舞弊等等做出評估，並採取可行的審計對策。
（四）應特別注意註冊會計師的職業道德教育，採取寧缺毋濫的態度。對違反職業操守的註冊會計師必須依法懲處；同時，制定相關的法律、法規去阻嚇註冊會計師以身試法。總之，要改善或提升註冊會計師的職業道德，除本身應堅持自己的職業道德底線外，還必須配合一些客觀因素，如公會運作的取向、社會價值觀、經濟環境、教育機制、法制、行政等範疇。不然的話，註冊會計師這個行業慢慢地會被社會淘汰，漸漸失去其存在的意義。
篇二：內部審計對公司治理的效果影響
摘要：
內部審計是公司各項治理工作順利開展的基礎，對於企業的可持續發展產生重要影響。本文先介紹了內部審計模式與公司治理之間的關係，然後結合實際案例研究了內部審計模式對公司治理效果的影響，並闡述內部審計對公司治理效果產生影響的原因，最後根據案例公司存在的問題研究了內部審計模式的未來發展思路，希望能對相關學者研究工作有所幫助。
關鍵詞：
內部審計；公司治理；效果
1引言
內部審計由來已久，隨著我國市場經濟進一步發展與各種現代化公司管理思想的推廣，內部審計對公司管理工作的影響逐漸得到社會的普遍關注。透過對現代公司管理工作進行分析後發現，內部審計模式對公司治理結構的影響越來越明顯，內部審計職能的發揮成為影響公司治理結果的重要因素。因此，在當前市場競爭中，需要進一步針對內部審計模式展開分析，為全面提高公司治理能力奠定基礎。
2內部審計模式與公司治理之間的關係
從公司治理的角度來看，在公司內部推廣內部審計模式有助於全面提高公司治理水平。同時，內部治理水平的提高也會為強化內部審計能力奠定基礎，因此兩者之間的關係具有相互性。
2.1內部審計促進公司治理結構的完善
現代理論認為，內部審計是“透視公司的視窗”，是企業內部治理工作順利開展的基礎，對於公司治理效果產生深遠影響。例如，在我國市場經濟快速發展的大環境下，企業的生產經營環境發生巨大變化，各個市場參與者之間的競爭越來越激烈，單方面依靠外部審計、董事會等完成公司治理工作已經無法實現，還需要對公司內部進行全面的分析。相比之下，內部審計能夠更加詳細的了企業內部管理資訊，並且審計人員能夠依靠自己的工作經驗、理論基礎等及時發展企業的各種風險，不斷降低各種風險對企業正常經營活動的影響，促進公司治理結構進一步完善，最終推動企業發展。
2.2完整的內部治理體系是內部審計順利開展的保障
近幾年，財務舞弊案件頻發促使公司不斷擴大治理範疇，在這種情況下，內部審計逐漸從傳統的“幕後角色”轉移到“臺前”。對於企業而言，內部審計能否達發揮預期的效果完全取決於企業的環境，在一個穩定的公司治理環境的影響下，企業內部審計工作能順利開展，確保各部門能夠積極配合內部審計部門工作，保證內部審計職能順利發揮。因此，完整的內部治理結構對於內部審計工作的開展產生重要影響。
3內部審計下的企業治理結構分析
3.1案例簡介
HX公司市安徽某公司下成立的全資子公司，主要復負責包裝工作，在上級集團的統一安排下，HX公司逐漸建立起了現代企業所需要的管理體系，並設定了研發部、財務部、人事部等多個擁有重要功能的部門體系，HX公司的內部審計部門與副經理處於同一層級，都是隸屬在總經理下的機構，對公司的各項經營、管理工作進行監督與指導。在公司內部審計工作中，總經理直接安排、排程各項審計工作開展；內部審計部門則在總經理的指揮下對內部各個部門進行評估，並將評估結果上報至總經理處，總經理能夠根據審計單位所確定的審計資訊，評價本企業內部經營管理的實際情況，並進行針對性管理。在HX公司中，內部審計部門除了要開展月度審計外，還負責公司的季度與年度審計，並協助公司外部監督部門聯絡開展公司審計工作。基於上述分析可以發現，HX公司的內部審計模式，是內部審計隸屬於總經理的模式。
3.2內部審計模式對公司治理造成影響的原因
根據HX公司的實際情況可以發現，內部審計對HX公司治理效果的影響是十分明顯的，這是因為內部審計人員需要透過實地調查瞭解公司的運營情況，並對公司的各項活動進行監督、評價，確保能夠及時向公司管理層反饋公司的各項經營資訊，並提出改進意見，切實為公司提供具有使用價值的諮詢業務，控制風險。因此，對於HX公司而言，內部審計工作的`開展成為提高公司治理效果的有效途徑，對HX公司可持續發展產生深遠影響。HX公司所採用的總經理領導下的內部審計模式，雖然將內部審計納入到了企業經營管理的範疇內，但是這種模式下的審計機構不能對經理層進行監督，並且內部審計機構也不一定能夠客觀的對總經理的各項工作進行評估，在一定程度缺乏獨立性，無法將HX企業的內部審計層級提升到預期高度，在一定程度上影響了內部審計工作的實施。
4公司治理要求下的內部審計模式發展思路
4.1採用內部審計與外部審計相配合的管理模式
結合HX公司的實際情況，由於公司內部審計工作缺乏一定的獨立性，因此為了能讓內部審計更好地服務於公司管理，就應該採用內部審計與外部審計相配合的方法。在這種要求下，應該將公司的內部審計業務進行劃分，一部分是在總經理領導下的審計結構，在總經理的帶領下，統一開展各項審計工作。另一部分是將總經理層及以上層級的內部審計外包，並由外包單位負責內部審計工作。對於HX公司而言，這種改進措施具有可行性，不僅能解決當前公司內部存在的內部審計獨立性差的問題，還能進一步減少當前企業管理層級，不會過多的影響經理層職能的發揮，確保不會直接影響經理層的工作積極性。因此可以認為，這種改進措施具有實踐應用價值。在實際操作中，應該重點做好以下工作。一是強化內部審計的實施。HX公司在內部治理中，必須要深刻了解內部審計無法順利實施的嚴重性，因此必須要在部門職能劃分上基於內部審計足夠的重視，強調內部審計對公司治理工作的重要性，確保公司內部能夠嚴格按照相關制度開展內部審計工作，切忌出現形式主義的問題。二是由於內部審計業務是在總經理的統一安排下開展的，因此內部審計部門必須要嚴格根據總經理的指示下，對公司的重大決策、重要經營專案等進行嚴格的審計，確保其審計效果能給達到預期。對於HX公司而言，這種方法能在最大程度上避免因為審計人員因為不瞭解審計工作內容而造成工作偏差。三是與會計師事務所之間建立穩定的聯絡。之前分析中已經明確指出，內部審計外包是對總經理層進行監督的關鍵。因此為了保證這項工作能順利開展，就應該與會計師事務所之間建立穩定的聯絡，並將兩者的聯絡按入到公司內部審計體系中，明確兩者合作下各項職能情況。針對HX公司的具體情況，兩個所確定的職責應該是：負責總經理及以上層級的內部審計工作，並與監事會之間保持良好的聯絡，定期反饋總經理層及以上層級的審計資訊。四是確定內部審計的責任範圍。一直以來，HX公司的內部設計工作主要是為公司管理層提供各種服務資訊，幫助企業實現盈利的目的。而在未來，為了確保內部審計能夠更好地服務於企業各項經營工作，還需要拓寬內部審計的工作範圍，按照雙方簽訂的協議所約定的責任和義務進行審計，確保內部審計的效果能夠達到預期水平。
4.2深化公司管理層對內部審計的認可
上文介紹了內部審計是在總經理統一安排下開展工作的，這就導致HX公司的一些管理部門對於內部審計存在“敬而遠之”的態度，不僅不重視內部審計工作的開展，在與內部審計部門展開合作時更多的是流於形式，嚴重影響了內部審計部門的工作效果，對公司內部治理產生不良影響。因此，對HX公司而言，需要深化管理層對內部審計的認識。本文認為，在實際操作中應該重點做好以下工作：一是公司管理層本身應該培養其內部審計的意識。為了達到這一目標，HX公司可以透過安排公司管理層參與內部審計的課程，並採用案例講解，告知管理層領導人內部審計對公司治理工作的重要影響，從根本上轉變管理層對內部管理的錯誤認識，從理論的高度審視內部審計的重要性。二是進一步宣傳內部審計工作。在公司內部針對內部審計進行全面的宣傳，講解內部審計與公司治理效果之間的聯絡，徹底改變公司全體員工對內部審計的認識，保證員工能在日常工作中自覺配合內部審計工作，持續提高審計部門在員工心中的地位。三是在企業組織結構體系中合理定位內部審計部門。與企業正常經營管理活動不同的是，內部審計人員應該充分認識到本部門在企業內部經營管理中的地位，審計部門是組織服務機構而不是管理結構，本部門工作的主要目的是服務於公司管理層。因此，在日常工作中，應該嚴格按照這一要求開展工作，切忌隨意“跨界”。只有這樣，才能讓HX企業管理層不斷了解內部審計對公司治理效果的影響，最終為內部審計各項工作的開展奠定基礎。
4.3拓寬審計領域，改進審計方法內部審計是影響
HX公司正常運營的重要因素，為了保證內部審計能夠發揮預期的效果。必須要進一步拓寬審計領域。對於HX公司而言，拓寬審計領域是界定審計目標是否實現的重要標準，在當前審計工作中，應該嚴格按照HX公司的實際情況，確定相應的內部審計方式與工作流程，之後在此基礎上，明確內部審計工作要開展的要點。HX公司所採用的內部審計結構體系是在總經理引導下的審計工作，其主要目標是評定企業內部管理中所涉及的責任。當然，隨著時間的推移，HX公司的經營生產環境必然會發生變化。這就要求企業管理層應該認識到內部審計目標變化的必然性，再加之我國很多企業都存在資訊缺失的問題，近幾年間屢屢曝光的財政失真就是其中的代表。所以，對於HX公司而言，在拓寬審計領域過程中，加強內部審計的真實性應該成為其中的重點。改進設計方法是提高HX企業內部審計能力的有效手段，針對HX企業的實際情況，本文所提出的建議是：一是確定審計目標，並根據審計目標確定內部審計程式。HX公司主要透過內部審計管理來發現企業在內部管理中存在的漏洞，為了能夠增強企業對風險的抵抗能力，內部審計部門不僅要完成事後審計，還應該開展事前審計、事中審計等工作，確保能為企業提供全面的審計服務，最終提高審計水平，實現對企業的全過程監督。二是考慮到HX公司開展內部審計的主要目標就是對企業的各項工作流程進行改進，最終實現企業的可持續發展。因此在工作中，不應該將工作過多的幾種在糾察、懲處等方面，更應該強調對企業的經營管理工作提供建議，提高其實施效果。三是落實審計通報制度。審計通報能夠對公司的管理人員形成威懾，能約束其相關行為。對於日常工作中存在明顯錯誤、嚴重錯誤的管理人員，則應該進行審計通報，在管理層會議上詳細講述問題，讓全體管理層人員能引以為戒，避免發生相同事件。四是重視對審計的教育。定期開展員工再教育工作，並根據HX公司的內部審計工作開展情況，確定每個員工的再教育時間安排，保證每個員工都能得到充分的再學習時間，為全面提高自身工作能力奠定基礎。
5結語
內部審計模式對公司治理效果產生深遠影響，在市場經濟快速發展的今天，內部審計模式對公司治理的影響逐漸得到全世界的關注。在這種情況下，為了能讓內部審計的效果達到預期水平，必須要對內部審計進行定位，並嚴格按照相關要求開展其他配套工作，不斷提高企業內部審計水平確保內部審計能夠在公司管理中發揮更大的作用，成為推動企業發展的原動力。同時，本文所介紹的HX公司內部審計工作改善情況，能有效滿足該公司審計工作要求，對於其他公司而言具有一定的借鑑價值。
參考文獻
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篇三：會計審計中通訊企業經濟效益的提高
摘要：
本文首先分析了會計審計在通訊類企業中的職能，然後對會計審計對通訊類企業經濟效益提升的策略進行了詳細的闡述，對日常財務狀況的分析、收益分配最佳化提升員工積極性以及能夠監督企業的財務狀況進行了全面的總結，旨在為會計審計在企業中的作用發揮提供理論依據，促進企業的不斷髮展。
關鍵詞：
會計；審計；通訊類企業
一、會計審計在通訊類企業中的職能
企業在建設與發展的過程中，離不開審計會計工作的開展，通訊類企業亦是如此，會計審計在企業建設與發展中具有一定的職能，能夠對公司的業務核算進行有效的監督與管理。主要表現在，企業的會計審計工作能夠及時的統計核算企業在參與經濟活動中的資金流動情況和企業的經濟支出和收入的情況，企業根據這些情況能夠針對自己企業的盈虧狀況進行及時的瞭解。其次，企業財務狀況的監督工作就有實時的特點，這樣就能夠避免企業的收入財產受到威脅，保障了財產的安全。隨著社會的不斷髮展變化，目前企業中對會計行業的要求也在發生變化，不僅僅需要考慮到以後的財務狀況，同時需要對以前、現在的財務狀況進行掌握，以便在進行經濟核算中能夠綜合考慮企業的發展情況，為企業提供具有前瞻性的財務資料分析，制定相應的企業發展戰略，從而促進企業競爭力的不斷提高。
二、會計審計對通訊類企業經濟效益提升的策略
（一）日常財務狀況的分析
企業的會計審計工作在日常的企業商業活動中，利用比較科學的計量方法，分析企業的近期財務狀況，這樣能夠在一定程度上節省企業勞動力資源，進行成本的有效控制，同時能夠提供一些符合事實合理的依據促進企業決策活動的開展，促進企業經濟收益最大化。隨著企業的不斷髮展，目前企業中會計審計的職能越來越細化，會計審計的分類也比較多，財務和管理會計審計是目前企業中最主要的兩種分類形式。財務會計審計主要是核算企業的財務狀況，管理會計審計屬於企業的管理階層，對於會計審計日常的財務工作需要進行分配，另外，還要透過對財務資料的分析，針對目前企業中出現的財務問題提出解決措施，為企業的建設與發展提供新的思路，保障企業的經濟效益有所提升。這就要求企業的會計審計工作人員自身具備充足的會計審計理論知識，能夠熟練操作和財務相關的軟體，同時還要能夠分析企業的財務資料。市場的波動會對企業的而經濟效益產生一定的影響，所以公司在進行決策之前，會計審計工作人員首先應該統計好目前市場的實際狀況，再結合企業的財務狀況，提供比較合理可靠的資料給企業的人力資源，為企業建設與發展提供相應的人才。
（二）收益分配最佳化提升員工積極性
企業內部員工的收分配製度是否合理是影響員工積極性的關鍵因素，企業中收益分配的最佳化屬於企業會計審計方面一個比較重要的工作內容，根據員工的工作崗位、績效以及相關的資料，進行合理的收入分配最佳化，能夠在一定程度上促進員工工作積極性，提高員工的工作熱情，並且有利於企業內部凝聚力的形成，員工積極性的提升，企業內部在創造經濟收益的過程中具有充足的動力。相應的企業內部經濟收益的增加會促使企業員工的收益有所增加，員工的收益和福利程度較好，員工也會對自己未來在公司的發展具有一定的信心，從而願意待在公司繼續發展，這樣也為公司在進行人員招聘上節省了一定的成本，提高了企業的經濟效益。企業的會計審計工作能夠針對員工的五險一金、特價補助以及差旅費進行及時的結算，有利於企業員工工作的放心。除此之外，企業的會計審計人員準確及時的核實和考勤工作人員，實行公平的獎懲制度，有利於加強對企業員工的管理，同時有利於促進企業員工工作熱情的不斷提升。
（三）能夠監督企業的財務狀況
企業的會計審計工作能夠監督企業的財務狀況，這也是會計審計在工作中需要履行的法律義務。企業成立的主要目的是營利，但是做為社會中的一部分，企業還必須承擔相應的社會責任，遵守相關的商業法律法規。市場具有自己一定的發展規律，企業要保障自己良性發展，就必須按照這種規律進行發展，只有這樣也才能促進企業的可持續發展，促進企業獲取長遠的經濟利益。企業中的會計審計工作能夠監督企業的財務狀況，同時會計審計人員能夠利用自己所學的相關知識全面分析企業的發展情況，全面監控企業發展經濟活動中的人力和資產的流動放下過，核算企業的財稅狀況。企業的發展在這種會計審計工作的監督下能夠保障企業在進行商業活動中更具說服力，同時企業的財務狀況能夠保持在比較健康的發展狀況下，提高企業在社會發展中的社會信譽，從而提高企業在社會中的競爭力。目前在市場化競爭越來越激烈的情況下，企業將會面臨更大的挑戰，在這種形式情況下，企業為了獲取更多的經濟收益，就更加容易走歧路，為了避免這種情況的發生，促進企業的健康發展，必須要對企業的經營過程進行監督，會計審計的監督工作要避免企業中出現偷稅、漏稅、假賬以及壞賬等情況。
三、總結
綜上所述，會計審計在企業發展中佔據著重要的地位，企業的健康發展離不開會計審計工作，會計審計工作的開展一方面能夠促進企業財務狀況的健康發展，另外能夠促進人們收入的公平，會計審計的主要職責就是為企業中經濟收益的提升提供有效保障，所以在企業的發展中要發揮企業的會計審計效用，為企業的健康和可持續發展打下堅實的基礎。
參考文獻：
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