1. 首頁
  2. 職場

個人年終獎個稅計算方法

2017年個人年終獎個稅計算方法

到了年終,公司職員最期待的一件事當然是發年終獎了,不過年終獎也是要計稅的哦,那麼是怎麼計稅的呢,以下是pincai小編精心整理的相關內容,希望對大家有所幫助!

2017年個人年終獎個稅計算方法

年終獎繳納個稅計算公式:稅前工資-3500

a:若>0,則直接用年終獎金額/12 = 應稅額,得出相應的稅率

計出的稅率 * 年終獎金額 = 應扣個稅

b:若<0,[用年終獎金額 - (3500-稅前工資)]/12 = 應稅額,得出相應的稅率

計出的稅率 * (年終獎金額+稅前工資-3500)= 應扣個稅

年終獎個稅計算公式(EXCEL)(一步)

假設C4表示發放年終獎當月除年終獎外全部應納稅金額(即全部應納稅收入扣除保險、公積金等稅前扣減額之後的金額,不含年終獎),D4表示年終獎金額,則年終獎計算公式為:

=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))

無效年終獎區間(年終獎的6個“避稅區”)

這些無效納稅區間有兩個特點:

一是每個區間的起點都是稅率變化相應點;

二是相對無效區間減去1元的年終獎金額而言,隨稅前收入增加、稅後收入不升反降或保持不變。

如年終獎為18001元時,相應的個稅為1695.1元,稅後收入為16305.9元;而年終獎為18000元時,應繳的個稅為540元,稅後收入為17460元。可看出:稅前收入增加1元,稅後收入減少1154.1元。

由此可見,在年終獎18000到19283.33元之間,實際到手的反而還不到17460元,這樣的區域叫“避稅區”,一共有六個,臨界點為:(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

前兩個避稅區域廣大工薪階層很容易遇到。稅務專家提醒,合理避稅可以把避稅區的錢捐了,或採取其他方式。值得注意的是,上述的計算是基於員工當月收入超過3500元個稅免徵額的情況,如果低於該數額,需要先彌補與免徵額的差距。

延伸閱讀:

年終獎計繳個稅的三種方法舉例

方法一:發放年終獎的'當月工資高於3500元時,年終獎扣稅方式為:年終獎*稅率-速算扣除數,稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

例:小王的年終獎金為24000元,當月工資為5000元。以24000除以12,其商數2000對應的適用稅率為10%,速算扣除數為105,年終獎金應納稅額為:24000×10%-105=2295(元),當月工資、薪金所得應納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元),小王當月共計應納個稅=2295+45=2340(元)。

方法二:當月工資低於3500元時,年終獎個人所得稅:(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數,稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

例:小王的年終獎金為10000元,當月工資為3000元,則(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商數791.66對應的適用稅率為3%,年終獎金應納稅額為:9500×3%=285(元)。當月工資所得由於低於3500元的費用扣除標準,不再繳納個稅。小王當月共計應納個稅285元。

方法三:年終獎金與雙薪同一個月內發放時,將所發的雙薪與年終獎金合併除以12個月,找出對應稅率,(雙薪+年終獎)/12×稅率-速算扣除數。

例:小王的年終獎金和雙薪在同一個月內發放,年終獎金為10000元,年終發放雙薪為3000元,當月工資為3000元,則(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商數1041.66對應的適用稅率為3%,速算扣除數為0,年終獎金應納稅額為:12500×3%=375(元)。當月工資所得由於低於3500元的費用扣除標準,不再繳納個稅。小王當月共計應納個稅375元。