稅務風險管理應遵循的六大原則

稅務風險管理應遵循的六大原則

稅務風險管理是企業風險管理的分支，因為企業的各項活動均會導致相應的會計核算，而會計核算的方法直接導致企業稅務核算，因此，稅務風險的管理，也就是企業內部控制中對於稅務一方面的管理。以下是小編為大家整理的稅務風險管理應遵循的六大原則相關內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

稅務風險管理制度設計應遵循全面、合法原則，制衡原則，協調配合原則，成本效益原則和重點監控原則。

企業內部控制中的稅務風險管理制度從屬於企業的內部控制系統，因此其制度設計原則與內部控制系統的設計原則思路基本一致，遵循五大原則。

全面、合法原則。企業內部控制中的`稅務風險管理，首先要基於法律檔案、行業內的準則規範以及監管部門的監管要求，確保其合法性。若企業的制度設計違背了法律規定，那麼內部控制的執行將會失效，從而造成企業的不良發展，使其陷入困境。其次，稅務風險管理需要貫穿於企業的各個層次和過程當中。從層次方面來看，企業中的每一員工都需要受到內部控制的制約，無論是領導層還是基層員工都必須遵守企業的稅務風險內部控制制度。從過程方面來說，企業應當對其管理過程中的所有環節都加以控制，包括計劃、決定、執行、監督和反饋等，保證控制過程的有效性，儘可能地降低企業稅務風險。

制衡原則。企業內部控制中的稅務風險管理制度要求企業在業務流程、許可權分配、機構設定和治理結構等方面形成相互牽制、相互監督的關係，同時企業還需要兼顧運營效率。企業內部控制中的監督檢查部門持續保持良好的獨立性是保證企業內部控制中稅務風險管理監督檢查公平和公正的前提。企業中各個層級的職員都不得擁有凌駕於內部控制之上的特殊權利。制衡原則具體包括授權和牽制原則。

牽制原則。是指在設計企業內部控制中的稅務風險管理體系時，任一事項的完成都必須由相互制約的兩個或兩個以上的部門來完成。授權原則要求企業在基於稅務風險管理的基礎上，結合企業的具體操作規章手續，根據崗位的不同需求，賦予每個職工不同的工作任務和職責許可權。

協調配合原則。企業內部控制中的稅務風險管理，需要運用協調配合原則。為了避免扯皮和脫節現象的發生，稅務風險控制活動必須與企業各部門密切配合，透過各方面協調同步的工作，從而降低企業內耗，確保企業執行的連續性和有效性。為了使企業稅務風險控制工作順利執行，其基礎是協調配合原則。資訊交流和溝通的流暢性為協調配合提供了技術支援，倘若稅務風險管理人員與相關人員之間溝通不順暢，那麼控制活動即使設計了再清晰的目標和措施也無濟於事——因為資訊不暢會直接影響責任人不能與相關部門溝通達成一致，從而導致實施效果不理想。因此，在保證資訊交流與溝通流暢的前提下，稅務風險管理部門與相關部門要協調一致，以保證企業稅務風險管理的有效性。

成本效益原則。成本效益原則是指企業在實行稅務風險管理過程中，要爭取低成本高收益的控制效果。企業為了保證在經營過程中收益大於其成本，體現稅務風險管理的價值，應在稅務風險內部控制過程中遵循成本效益原則。若企業實施稅務風險控制活動的花費大於其給企業帶來的收益，那麼該控制活動是不經濟的。企業成本應與其產生的經濟效益之間保持適當的比例，並且只有在風險控制方案耗費的成本低於其能獲得的收入時，該風險控制方案才是合理、可行性的。

重點監控原則。對企業發揮作用大、影響範圍廣的關鍵點進行控制，即為企業的重點監控原則。企業在進行稅務風險內部控制時應對其投入大量精力，影響範圍廣的重要點進行把握，對影響程度有限的一般控制點無須花費過多的時間精力去控制。透過分析企業涉稅過程中的關鍵稅種，對其進行識別和評估，從而發現會產生重大影響的稅務風險，透過及時採取應對控制措施，對其進行重點監控。