企業管理常用制度的範本參考
會計檔案管理辦法
第一條為加強會計管理,特制定本管理辦法。
第二條企業的會計檔案包括:會計憑證、會計賬簿、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要檔案,如合同、章程、董事會計等各種會計資料。
第三條會計檔案的儲存。
財務部應有專人負責儲存會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料,按順序立卷登記有效。
會計檔案的保管期限為永久儲存和定期儲存兩類,具體和保管年限詳見附表。
會計檔案保管期滿需要銷燬時,由會計檔案管理人員提出銷燬意見,經部門經理審查,總經理批准,報上級有關部門批准後執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷燬清冊,銷燬時應由審計部和財務部有關人員共同參加,並在銷燬單上簽名或蓋章。
第四條會計檔案的'借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關借用手續。
集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經本單位領導批准證明,經財務經理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經財務經理同意後,方能由檔案管理人員接待查閱,並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外複製時,必須經財務部經理批准,並限期歸還。
第五條由於會計人員的變動或會計機構的改變等,會計檔案需要轉交時,須辦理交接手續,並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
第六條本辦法適用於公司總部、下屬全資及控股企業。
會計檔案保管期限
檔案名稱保管期限
(一)會計憑證類
1.原始憑證、記賬憑證15年
其中:涉及外來和對私改造的會計憑證永久
2.銀行存款餘額調節表3年
(二)會計賬簿類:
1.日記賬15年
其中:現金和銀行存款日記賬25年
2.明細賬、總賬、輔助賬15年
3.涉及外來和對私改造的會計賬簿永久
(三)會計報表類:
1.主要財務指標報表3年
2.月、季度會報表15年
3.年度會計報表永久
(四)其它類:
1.會計檔案保管清冊及銷燬清冊25年
2.財務成本計劃3年
3.主要財務會計檔案、合同、協議永久