公司財務規章制度（通用12篇）
在現在社會，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。那麼擬定製度真的很難嗎？下面是小編整理的公司財務規章制度，希望能夠幫助到大家。
公司財務規章制度 篇1
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。
第二條本規定適用於11系統各所屬企業。
第三條成本、費用管理的基本任務，是透過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。
第二章成本、費用開支範圍
第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按（工業企業財務制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對於企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。
企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用專案的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。
第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用專案和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50%。
第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期核心算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、製造費用與直接生產成本；
二、製造成本與期間費用；
三、各類期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產品成本與產成品成本；
六、可比產品成本與不可比產品成本。
第十四條成本核算的程式和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。
第四章成本管理責任制及監督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應根據自身的特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責任。制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制並具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
公司財務規章制度 篇2
為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度：
一、加強原始憑證管理，根據稽核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會計稽核工作，經辦財會人員應認真稽核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。
四、編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
五、會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關資料與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。
七、根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。公司主管對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外洩，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。
十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
十一、營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真稽核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
十四、企業對存放的各項產品必須進行定期或不定期的清查盤點。發現財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產物資賬實相符和資金完整。
公司財務規章制度 篇3
一、取得發票要求
1、收取的各類非定額髮票，必須字跡清楚，不得塗改，專案填寫齊全，各專案內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；
2、收取的各類發票應加蓋發票專用章，且發票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發票抬頭處寫有開票公司資訊的公司名稱及稅號一致；
3、收取的各類發票，應根據發票上的批註進行網上或其它方式的驗真；
4、取得各類非定額髮票時，發票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發票種類及開具內容必須與業務內容保持一致。
二、費用報銷單的填列
1、報銷的專案型別需與後附發票保持一致；
2、報銷人、領款人、複核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；
3、發票專案為一批的需附發票清單；
4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現費用報銷跨年現象（12月21後發生業務不在此範圍內）。
三、費用的分類
1、管理費用：包括不限於管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網路通訊費、差旅費、業務招待費、交通費等；
2、銷售費用：包括不限於銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。
3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。
四、費用報銷流程
1、各項費用發生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發生該項費用）；
2、費用發生完成後，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規發票履行報銷手續，由會計稽核，領導簽字確認，出納複合無誤後報銷（如網銀支付報銷單後需付網銀支付回單）。
五、差旅費稽核要點
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。
2、住宿費發票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發票是否為出差當地發票。
3、如在出差地發生業務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六、業務招待費稽核要點
1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；
2、如發票為定額髮票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。
七、借支或備用金的管理
1、如因業務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。
2、相應費用業務完成後一週內，履行報銷手續，歸還借支。
3、如借支三個月後仍未歸還或履行報銷手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。
4、部門的經常性、常規性業務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。
5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤後歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
公司財務規章制度 篇4
第一章總則
第一條：為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條：本制度適用於集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。
第三條：集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條：集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所佔用的國有資產實行佔有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。
第五條：各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條：各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷燬；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶儲存，嚴禁資金體外迴圈。
第七條：集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條：各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。
第九條：集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司佔有的集團資產實行統一管理。
第二章集團公司財務管理機構及職責
一：制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。
二：負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三：建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。
四：參與投資專案效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資專案參與股權管理。
五：負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位佔用的國有資產增值指標並按期考核；對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六：對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。
七：根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。
公司財務規章制度 篇5
為了小區有個優美的環境，廣大業主得到更好地服務，便於物業公司更好地管理，將來開創更多更好的創收專案，現制定以下物業財務管理制度。
一、財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務科負責本物業公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科，由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報，並綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。
3、管理和控制物業公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向公司領導彙報。
4、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
5、負責公司的各項資產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴格稽核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、採用借貸記帳法，以權責發生製為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產的購置）。
3、會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用複式記帳憑證。
5、會計科目的設定，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，並應及時向領導和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷燬時，要填寫
三、現金管理制度
1、根據物業管理公司管理業務的需要，應在財務科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行。現金必須在規定的範圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用範圍：
（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
（2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。
（3）結算其他的零星支付款項。
（4）各個部門因採購工作需要，可透過申請方式進行申請採購備用金。
（5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
（6）不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得簽發空白支票。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用於支取現金，也可以用於轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用於轉帳，不得支取現金。
3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章，支票印鑑應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務支出規定及審批程式
1、財務支出規定
（1）因公需要借現金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，並按規定的格式內容填寫後，經所在部門領導簽字同意、送財務人員稽核、再報公司領導審批後，方可到財務部辦理借款手續。
（2）各業務經辦人對發生的各項費用，應在費用發生之日起一週內辦理報銷手續。
（3）報銷人員須憑合法的原始票據到財務部領取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫數字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，並將票據分類貼上整齊後，交由部門領導審批後，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據財務制度規定認真稽核，稽核無誤後，經公司領導簽字同意後，辦理報銷手續。
（4）借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷後低於借款金額款項的，應讓其退回餘額以結清原借款所借賬款。
（5）借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應於12月29日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續。
（6）外購材料物資應該將供應商出具的發票、收到貨物的入庫單、現金採購的加附《財務支出審批單》，經有關部門稽核、複核，報審批人核准後出納方能付款。
（7）稅款、行政規費的支出可由經辦部門簽字並提交財務會計稽核後，按審批程式報公司領導審批。
（8）所有支出憑證由出納嚴格稽核其內容與金額是否與實際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，稽核、審批手續是否完備，如有疑問必須查詢清楚並得到確認後方能付款。報銷人對所報銷發票的真實性負永久責任。
2、審批程式
業務經辦人—部門負責人（複核）—會計（稽核）—審批人（批准）—出納（付款）
公司財務規章制度 篇6
一、發票管理
1、發票領購、保管
a）領購發票時，必須由發票管理員向稅務機關辦理髮票領購。
b）增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務人員專用檔案櫃中。
c）需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到財務人員專用檔案櫃中。
d）對於開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，並按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。
e）嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。
f）發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理髮票核銷手續。
g）發票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。
2、按增值稅專用發票和普通發票的開具範圍，開具發票
公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規定，應當徵收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅專案，應開具普通發票，未經稅務機關批准，不開具專用發票。
3、專用發票按以下要求開具
a）字跡清楚；
b）專案填寫齊全；
c）票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
d）各專案內容準確無誤；
e）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章；
f）按照規定的時限開具專用發票；
g）不得開具票樣與國家稅務局統一制定的票樣不相符合的專用發票。
4、嚴格按照公司規定時限開具專用發票，不提前或滯後
5、銷售貨物並向購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：
a）購買方在未付貨款並且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次註明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。
b）在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。
c）公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，並依照有關規定進行保管。
6、增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊
7、不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷燬專用發票的基本聯次
8、不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額
9、丟失專用發票，必須按規定程式及時向當地稅務機關、公安機關報告
10、不代開、虛開增值稅專用發票
二、採購或報銷應取得有效發票
1、各公司採購各種商品（含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等），以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他任何發票均不應作為報銷依據。
3、向運輸企業支付運輸費應取得《公路、內河運輸業統一發票》，其他任何發票均不應作為報銷依據。
（1）採購庫存商品應取得13%增值稅專用發票。
（2）購買固定資產、無形資產應取得13%增值稅專用發票。
（3）向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得增值稅專用發票。
（4）上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由財務負責人及公司負責人批准後方能以其他普通發票作為付款（或報銷）依據。
（5）取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。
（6）取得的所有增值稅涉稅發票（含增值稅專用發票、運輸發票等）必須在發票有效期內交給稅務人員掃描認證。
（7）移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫《增值稅涉稅發票交接表》，由交接雙方簽字確認。
（8）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。
（9）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開票內容保持一致。
三、納稅申報
1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應列印並由財務負責人簽字後作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表並及時繳納稅款。
四、稅務檔案管理
1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局（處或科、室）負責人名稱、職務、主管業務及聯絡方式等進行書面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，並規範製作檔案封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業所得稅彙算清繳稽核報告、財產損失稽核報告及其他有關稅務稽核報告規範裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務機關出具的各種批覆、檢查處理決定等檔案裝訂成冊，並規範製作檔案封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟體（含軟體及IP地址）、IC卡、儲存檔、納稅申報表、審計報告、稅務批覆、稅法檔案等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務人員離職，應規範辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚後方可辦理其他離職手續。
公司財務規章制度 篇7
一、庫存現金管理
1、出納現金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少於兩次，並且出具《現金盤點表》；
2、超過庫存限額的現金（2000元）應及時存入銀行；
3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業務需乘公司車輛或打車；
4、出納保險櫃中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準儲存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金；
二、支票管理
1、須建立《支票購買登記簿》並製作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢後需由會計或財務負責人進行簽字確認；
2、支票簽發應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關資訊，領取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時跟進收取支票進賬後的正式回單；
三、日記賬管理
1、出納每日完成收付款業務後，即時登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據稽核後蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業務的摘要以能夠清楚表述業務內容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合併登記，也不得將收款付款相抵後以差額登記；
5、每筆業務登記後均須結出賬面餘額，並登記每日收入和支出的合計數。
公司財務規章制度 篇8
一、現金管理制度
第一條 工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。
第二條 工廠涉及固定資產，經營狀況，損益類收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東彙報。
第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現款，一律由工廠收回；開展銷售業務應將賒銷和現銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款。
第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經理及常務副總經理和董事長彙報，由公司財務稽核確認。對於工廠外購原材料，統一由工廠財務稽核，廠長簽字確認後付款。
第五條 業務結算方式
（1）工廠自行接單生產的按實際創利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大於10%，屆時另行規定。
（2）工廠每期生產成本=本期生產耗用直接材料+本期生產耗用間接材料+本期直接人工+本期製造費用
二、物料物流管理制度
第六條 採購部需提供"月份材料採購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月餘額、本月餘額）"報總公司審查。
第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數量、金額的'一一核對，由採購、原材料倉庫核實後填表連同供應商對帳單報工廠財務；採購以本月採購情況統計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進銷存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。
第九條 原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數量必須核對無誤。
第十條 生產車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。
第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數量加上上月車間盤點數量必須等於本月盤存數量加上本月入庫成品數量，車間編制的本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進銷存數量明細表"、"月份成品倉盤點表".
第十三條 成品倉庫本月編製成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷售部門的銷售數量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開
第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月餘額、本月餘額）"。
第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數量和出庫數量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
公司財務規章制度 篇9
第一章、總則
(一)為加強公司財務管理，規範公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。
(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資本。
資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程式報經工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。
(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程式轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業，透過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批准的以外，財務部門不負責償還 。
2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。
財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生產經營或投資專案及財務風險等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財務部門設定專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先透過會計在稽核原始憑證無誤後填制收付款憑證;然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對零用現金實行定額備用金管理制度：
(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然後彙總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在後面，按審批流程報批簽字後，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。
(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字後，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。
用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥後，應及時彙總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在後面，按審批流程報批簽字後，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。
單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷列賬,時限為7天。
(3)審批許可權規定：
①所有支出均由各部門負責人稽核後報總經理稽核批准;
②專項用途資金支出，由總經理稽核批准;
③因經營需要代收代付款項，由總經理稽核批准，但必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。
(二)現金管理
(1)所有現金業務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。
(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批准。
(3)庫存現金採用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應透過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
(2)必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。
(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
(4)不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，並封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。
(3)按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。
(六)現金日記賬按幣種設定，銀行日記賬要按賬號分別設定，每日要結出餘額。
庫存現金的賬面餘額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面餘額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會計人員按月及時編制“銀行餘額調節表”存檔。
第四章、對外投資管理
(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長期投資專案必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經總經理辦公會研究決定後進行，由總經理授權負責長期投資專案的部門和主要負責人。對外合資合作參股專案，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查專案的執行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應儘快登記於企業名下，不得登記於經辦人員名下。
3、對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。
對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、並記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設定明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委託會計師事務所，對虧損單位或專案進行審計，並據此對虧損予以確認，做出處理決定。
5、公司所屬企業因故撤銷、合併、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出——主管稽核---總經理批准---實際投資---驗收登記---到期收回等程式辦理。
2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，並報總經理批准後列虧。如出現較大虧損，公司可委託會計事務所對該經營專案進行審計。
(三)對外大額存款
1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批准---對外存款---到期收回等程式辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷貨與貨款管理
(一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受定單---確定採購---銷貨通知---賒銷審查---發(送)貨---開票---收款結算等程式辦理。
(二)業務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織採購工作。
(三)發貨通知單由業務部開具，由財務稽核確認辦妥所有手續後，交給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。
(四)銷貨業務的貨款，全部透過財務部稽核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
(五)由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部進行稽核監督。
(六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣透過業務部按規定辦好業務手續後，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。
第六章、商品採購與付款管理
(一)企業的商品採購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品採購業務和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程式辦理。
(二)業務部應根據銷售需要和庫存情況編制採購供應計劃，對計劃採購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
(三)市場臨時採購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批後辦理。
(四)所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。
(五)採購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，並由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上籤章。
(六)購貨付款手續，商品採購由業務部辦理，市場臨時採購由使用部門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。
(七)到貨驗收後，由經辦部門請款，經辦人將稽核無誤的定貨單、驗收單、發票賬單付在請款單後，按審批流程報批簽字後，到財務部門辦理稽核報銷轉賬手續。
(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款，報銷及在途物資的情況，。
第七章、商品採購成本與費用管理
(一)商品採購業務由業務部負責。對於商品採購成本費用的控制，應由業務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
(三)對期間費用專案要合法合理，支出要符合開支範圍和開支標準，憑證手續要符合規定。
第八章、存貨與倉庫管理
(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。
(三)存貨計價方法：
商品採用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。
(四)領用低值易耗品，採用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可透過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據。
(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放。並根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，並經職工本人簽字同意後，方可轉財務部門扣款。
(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，並由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。
(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業費用、管理費用等有關賬戶。
第十章、收入、利潤及其分配管理
(一)當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，並與對應的主營業務成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用後的餘額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。
(二)當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，並與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。
(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
(四)對營業外收支專案的設定要合法、合理，收支專案的數額要真實、正確，財務處理要恰當。
(五)企業利潤總額按照國家規定做相應調整後依法繳納所得稅，然後按規定的順序和一定比例進行分配。
(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅後利潤彌補或者經董事會審議後依次用企業盈餘公積、資本公積彌補。
第十一章、固定資產管理
(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。
1、財產主管部門—裝置及土建安裝工程為資產管理部，辦公裝置為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務;
2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修;
3、財產核算管理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程式辦理：
1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究後，提出購建報告;
2、稽核批准—報總經理稽核批准;
3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;
4、建設安裝—由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款;
5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;
6、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門稽核無誤後報總經理批准，到財務部門辦理付款結算手續。
(三)固定資產的處理與報廢：
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門稽核，報總經理批准後進行處理，並報財務部門稽核後作賬務處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財務評價指標：
1、流動比率=流動資產/流動負債×100%
2、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%
3、應收賬款週轉率=銷售收入/應收賬款平均餘額×100%
4、存貨週轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
5、資產負債率=負債總額/資產總額×100%
6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7、營業收入利潤率=利潤總額/營業收入×100%
8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節超按比例獎罰。
第十三條、附則
(一)本制度經公司經總經理批准後，於20xx年7月1日起實行。
(二)本制度由公司財務部負責解釋。
公司財務規章制度 篇10
公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規範財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑑於公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，採取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性採購及其他正常開支專案按正常審批程式辦理稽核簽字手續後交財務辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批准後按審批意見執行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門稽核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。
四、設施裝置採購的規定
1、各部門應根據需要作好採購申請，按計劃提出採購申請，儘量避免緊急採購，以降低採購成本，提高採購效率。
2、審批許可權。所有采購均須經總經理批准，如遇總經理不在崗，採購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的採購，但事後須報請總經理
五、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的範疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批准後方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統一採購。
4、固定資產成批採購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定採購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程式：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由總經理審定手續。
(3)、辦妥有關的審批手續後，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。
(二)、固定資產經財務部進行登記造冊後，進行監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。
2.各項費用反映的經濟業務必須真實。對於弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批許可權和要求審批各項業務，稽核簽字人員對其稽核的有關業務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程式和要求
1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總稽核，主要稽核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員稽核，主要稽核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最後，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程式辦理。
七、工程付款的有關規定
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組稽核，報總經理簽署或授權委託人簽署後方可執行。
2.工程部門應根據審批後的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程專案和工程進度編制工程專案資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委託人批准。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規範的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委託人審批。方可到財務辦理有關付款手續。
4.工程完工後，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程式報公司領導小組部複核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批准;
八、其它規定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，並按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單並報批簽字。憑批准的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具後，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量並儘量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對於金額大但又不屬於固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批准後，批准檔案交存財務部門一份，按照批准的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規定
1、車輛管理、維修和保養，費用，經公司領導核定標準後在標準範圍內掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的範圍，並加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發票及行使記錄明細，經司機，財務會計複製人，總經理簽字，財務記錄管理費用)
(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、稽核、批准，後使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數在規定的標準內憑據報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合併天數計算包乾使用。
2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批准方可報銷。
3、出差人員回公司後，填寫“差旅費審批報銷單”，後附所有本次出差原始報銷憑證，在規定的限額內，經領導稽核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、後賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、採購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批准，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、諮詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先徵求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂後，都要及時存檔，同時一份(影印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規範、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規定，由財務部負責解釋並具體監督執行。並將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。
以上規定，自頒佈之日起執行。
公司財務規章制度 篇11
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院釋出的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行釋出的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用於總公司及各所屬企業。
第二條 本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和稽核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。
第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取“提前通知，積極籌措”的辦法。
（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條 計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，
第三章 現金管理
第十條 現金的收入、支出範圍：
（一）現金收入包括：公司經濟業務範圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
（二）支出範圍：
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點以下的零星支出。
4．發給職工的各種獎金。
5因採購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批准的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批准計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條 現金收支業務的管理
（一）現金收入的管理
1．無論是否籤合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日（最晚於次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。
2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報，留作他用。
（二）現金支出的管理
1．預算內零星採購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理籤批後辦理，稽核員按預算稽核。
2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員稽核後，交財務部經理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。
4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。
5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理
（一）銀行結算收入的管理。
1透過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員稽核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。
2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員稽核，交主管會計處理。
3．業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員稽核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。
4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。
（二）銀行結算支出的管理
1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃專案稽核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。
2日常採購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內才可以開出。
4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一週未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一週內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。
第五章 報帳銷帳
第十五條 各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一週內到財務部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經濟責任制，報帳採取上級審籤辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審籤，報財務本部按許可權審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審籤，總公司副總經理報帳由總公司總經理審籤。
第十七條 應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
公司財務規章制度 篇12
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。
1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規範公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構
2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設定獨立的財務機構即財務部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規範》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
（3）參與公司發展新專案、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
（4）參與公司經營決策，統一排程資金；
（5）負責公司財務預算管理、會計核算；
（6）負責編制合併報表，提供財務資料，如實反映公司的財務狀況和經營成果，並作好專案和財務分析工作；
（7）監督財務收支，依法計繳稅收；
（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；
（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格稽核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪汙、浪費及不合理開支；
（10）參與對子公司的財務管理。
（11）協調處理與各單位的關係。
2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關程式聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營專案實際情況，制訂並實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
3.2公司採用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定並結合公司的實際情況，設定總分類和明細賬科目。
3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，並實行會計電算化。
3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其後，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、專案運作等實行全面財務預算，並依據其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
1.經營預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開始後，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，並查實差異的原因，向總經理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立並完善營業收入的管理規定，確保收入迴圈中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營專案的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開支範圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程式，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務槓桿，降低財務費用等資本成本。
第六章資產管理
6.1公司嚴格按照國家有關部門頒佈的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款物件，落實追款責任並依據結果施以獎懲。
公司採用餘額百分比法估計壞賬損失，並計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理稽核，批准後作為壞賬損失處理。如數額較大者須透過董事會批准後處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，採用先進先出法確認其實際成本。
6.4公司制定並嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設定固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額髮生差額時，對可收回金額低於賬面價值的差額，提交公司總經理批准後計提資產減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。
7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程式。
公司法定公積金按照稅後利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，並取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應儘量爭取各專業銀行的支援。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及專案前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資專案，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資專案進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的專案。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括專案特有風險、公司風險、市場風險。由於專案的市場風險不能透過多角化加以分散，因此其對專案的影響非常重大，但公司風險或專案特有風險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，並分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別採用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，並嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程式，對外投資必須經董事會審議透過。
第十章財務資訊管理
10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合併會計報表暫行規定》以及財政部頒佈的其他有關制度，編制財務報表。
10.2公司的財務報表屬於公司的財務機密，未經董事會批准的財務報表一律不得外流。
10.3已經稽核過的報表如需外送，需經財務負責人並報總經理批准。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束後的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束後的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子資訊系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程式的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子資訊系統過程中，嚴格遵循內部控制規範和技術規範，保證系統的正常執行。
10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文字（電子）資料。
10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會負責修改和補充。
11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3董事會委託公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過後，頒發施行。
11.4本規定自頒佈之日起開始執行。