會計內控管理制度（通用8篇）
在社會發展不斷提速的今天，越來越多地方需要用到制度，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。我們該怎麼擬定製度呢？下面是小編精心整理的會計內控管理制度（通用8篇），希望對大家有所幫助。
會計內控管理制度1
一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業材料。
二、財務科的全部會計檔案，由財務科長指定專人負責整理，裝訂成冊並妥善保管。
三、會計檔案的存放要做到有專廚，科學管理查詢方便。
四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會計年度終了後的第一年算起。
五、會計檔案的保管要嚴格保守經濟秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經財務科負責人批准，並限期歸還。
六、嚴格執行會計檔案保管期限規定，對不超過保管期限的一定要妥善保管，對超過保管期限的也一定要按規定報批後，方可銷燬。
會計內控管理制度2
一、會計稽核制度
(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監督，是酒店內部控制制度的一項重要內容。
(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責，並按稽查內容與專案分工落實有關人員開展工作。各稽核人員對稽核簽署的憑證、帳薄、報表負責。
(三)酒店稽核工作包括對營業收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。
(四)會計稽核工作的主要內容:
1、營業收入有關單據的稽核。主要由收入主管稽核酒店每日營業收入的有關帳單、憑據及報表。
2、原始憑證的稽核。主要稽核:
(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。
(2)接受憑證單位名稱是否本單位
(3)經濟業務的內容是否合法、真實。
(4)數量、單價和大小寫金額是否相符。
(5)報銷手續是否完備。
(6)自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的人公章。
3、記帳憑證的稽核:
(1)經濟業務的摘要是否簡明扼要。
(2)會計科目使用是否準確。
(3)填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。
(4)所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規定可無原始憑證的外，是否註明原始憑證的存放處。
(5)制證日期是否填制，制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。
4、會計帳薄的稽核:
(1)檢查會計帳簿是否及時記帳，是否符合規定。
(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。
5、會計報表的稽核:
(1)會計報表的種類是否齊全，內容是否完整，印章是否齊全。
(2)會計報表是否平?，帳表金額是否相符。
(3)會計報表各表之間的相互關係是否正確。
6、財務成本計劃的稽核:
(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。
(2)財務成本計劃與其他專業計劃是否平衡。
(3)計劃指標是否符合上級要求，是否切實可行。
(五)會計稽核人員要按規定稽核原始憑證、記帳憑證，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證，應退回補填或更正，對偽造、塗改或經營業務不合法的憑證應拒絕受理，並及時報告部門經理。
(六)財務部經理及財務會計人員應遵守執行有關財政制度和財經紀律，對違反制度和紀律的收支業務應予抵制，並做好說明教育工作。
二、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經濟業務的'重要史料和證據，財務部要切實加強對會計檔案的管理工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷燬等制度，切實把會計檔案管好。
(二)會計檔案的範圍為:
1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、彙總憑證、銀行對帳單、銀行存款餘額調節表。
2、會計帳薄:現金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產卡片、輔助帳薄。
3、會計報表:月、季度會計報表，年度會計報表(決算)。
4、電腦磁碟:儲存會計核算資料、電腦核算程式。
5、其他會計資料:帳單、發票、收據存根、計劃統計報表、經濟合同、會計移交清冊等等。
(三)酒店每年形成的會計檔案，都應由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了後可暫由財務部保管一年，期滿之後，由財務部編造清冊歸檔入庫。
(四)已入庫的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管，必須存放有序，查詢方便，同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和洩密。
(五)會計檔案的保管期限據財政部的有關規定執行。
(六)酒店儲存的會計檔案應根據本單位的業務需要，積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案，須經有關負責人同意，要向保管人說明查閱範圍，並按規定進行登記，查閱後及時歸檔。
(七)外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱範圍，查閱人還應出示身份證件，經財務部經理批准後，才能辦理登記查閱手續。
(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同，不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣，不得拆抽，塗改，如需影印的，須經財務部經理同意。
(九)會計檔案保管期滿，需銷燬時，應指定專人鑑定審查、編造會計檔案銷燬清冊，經酒店領導同意，報主管部門批准後方能銷燬。對於其中未了結的債權債務的原始，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷燬。
三、票證管理制度
(一)票證是酒店為開展經營業務、按照一定格式印製的有價證券。票證既是企業向客戶核收各種款項的依據，也是客戶據以報銷費用或支付款項的憑證。
(二)酒店根據業務需要和管理制度，由財務部設兼職管理員，負責全店的票證管理工作。
(三)票證的種類及用途
1、房金帳單(發票)。它是總服務檯開具據以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。
2、餐廳帳單(發票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。
3、收據是用於非營業性款項往來結算的憑證。
4、有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。
(四)票證由財務部票證管理員經財務部經理審批同意後負責印刷或購買，其他部門一律不得自行印刷或外購。
(五)票證印刷或購入後，由票證管理員按種類編號進行登記，妥善加以保管。領用時按順序發好，並做好領用登記銷號手續。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。
(六)各部門因業務需要領用有關票證，應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號，發現漏號要及時調換。
(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證，要按票證使用規定辦，一個人同時只能使用一本票證，發生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財務部。
(八)財務部票證管理人員要經常核查所經管的各項票證，瞭解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。
會計內控管理制度3
一、醫院會計檔案是企業在經濟活動中，透過會計核算形成的會計憑證，會計帳簿和會計報表等專業資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。
二、醫院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門，財務部門負責檔案的整理立卷，編制目錄，裝訂成冊工作，檔案部門負責會計檔案的保管工作。
三、根據《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫院具體情況，確定會計檔案資料的具體內容。
四、當年會計檔案，由財務部門負責保管一年，一年後檔案部門集中統一保管。
五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫院，如由特殊需要，須經院領導批准。
六、根據《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。
七、建立會計檔案的銷燬制度。
1、會計檔案保管期滿，由檔案管理部門提出銷燬意見，會同財會部門共同鑑定，編選“會計檔案銷燬清冊“，報送市衛生局計財處或有關上級部門批准後派人監督銷燬。
2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，直至債權債務結清為止。
3、監銷人員在銷燬會計檔案之前，應以認真進行清點核對，銷燬後，應在銷燬清冊上簽名蓋章並將銷燬情況報院領導、市衛生局計財處儲存銷燬記錄資料。
會計內控管理制度4
會計電算化制度是對會計人員操作計算機進行會計核算工作的制度，具體內容如下:
1.會計電算化微機是會計電算化專用機器，只能財會人員使用，進行有關記賬、統計、做工資等整理會計資料工作使用，禁止非指定人員操作計算機，會計電算化應專機專用，計算機內不得安裝與財務管理無關的軟體。
2.未經授權的人員，一律不準進入會計電算化系統，由系統管理員授權的人員也只能在所給定的許可權內使用電算化系統，不得越權操作。
3.經授權使用電算化的人員，必須嚴格按照操作說明書的規定進行操作，必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉，並定期或不定期修改本人“口令”。
4.經授權使用電算化的人員，不得用本人的密碼進入系統而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統，不允許在沒有退出系統的情況下離開工作室。未經系統管理人員許可，任何人員不得對資料庫檔案進行修改、刪除等操作。
5.定期保養計算機硬體裝置及周圍環境整潔，注意通風、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電，保證硬體系統正常執行。
6.計算機在執行過程中出現硬體故障時，應做好登記並及時通知計算機維護人員處理。
7.健全必要防病毒措施，安裝防病毒卡或使用防病毒軟體，並定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時，必須先對軟盤進行病毒檢測，防止病毒感染。
發生資料丟失、混亂等情況，應使用會計軟體中的索引功能，或備份資料進行資料恢復。無法自行解決時，做好故障記錄，及時通知計算機維護人員解決。
會計內控管理制度5
(一)、認真學習財政部、國家檔案局聯合下發的《會計擋案管理辦法》的檔案精神，努力提高學校會計室檔案業務水平，力求把會計檔案工作做細做好。
(二)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料。具體包括:會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、彙總憑證、其他會計憑證;會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務報告類:月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告;其他類:銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、其他應當儲存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊。
(三)、計財科會計每年初按照歸檔要求，負責將上年度形成的會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
(四)、上年度的會計檔案，由財務室保管一年，期滿之後，原則上由財務室編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管。
(五)、儲存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須經本單位負責人批准，才能提供查閱或者影印，並辦理登記手續。查閱或者影印會計檔案時，至少應有一名本單位會計人員在場，查閱人不得在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。
(六)、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。
(七)、保管期滿的會計檔案，需要銷燬時，按照以下程式銷燬:
1、由本單位檔案機構會同計財科提出銷燬意見，編制會計檔案銷燬清冊，列明銷燬會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷燬時間等內容。
2、單位負責人在會計檔案銷燬清冊上籤署意見。
3、銷燬會計檔案時，由檔案機構和計財科共同派員監銷。
(八)、單位撤銷時，在終止和辦理登出登記手續之前形成的會計檔案，移交本單位的業務主管部門或移交有關檔案館代管。單位之間交接會計檔案，交接雙方按有關規定辦理交接手續。
會計內控管理制度6
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規範公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應於科技開發有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，並按照公司財務管理規定及有關批准的計劃、預算執行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。
第七條公司財務部根據財務會計業務需要設定財務會計工作崗位和資金管理崗位。
（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。
（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（四）會計人員的崗位根據需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
（一）敬業愛崗，忠於職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；
（二）具有會計專業技術資格，大專以上學歷；
（三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；
（四）有一定的組織協調能力；
（五）身體狀況能適應本職工作的要求。
第九條財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠於公司，熱愛本職工作，努力鑽研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程式和要求進行財務會計工作，保證提供的會計資訊合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程式批准聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
會計內控管理制度7
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計核算專業材料。
二、財務科的全部會計檔案，由財務科長指定專人負責整理，裝訂成冊，第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會計檔案的存放要做到有專櫥，科學管理查詢方便。
四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會計年度終了後的第一年算起。
五、會計檔案的保管要嚴格保守經濟秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經財務科負責人批准，並限期歸還。
六、嚴格執行會計檔案保管期限規定，對不超過保管期限的一定要妥善保管，對超過保管期限的也一定要按規定報批後，方可銷燬。
會計內控管理制度8
一、總則
為加強公司會計檔案的科學管理，特制定本辦法。
二、會計檔案的界定和主管
會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。
財務部為會計檔案主管部門。
財務部建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷燬等管理制度。
公司接受上級財政機關和檔案業務機關的業務指導、監督與檢查。
三、會計檔案管理
財務部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了後，可暫由財務部保管1年。期滿後原則上編造清冊移交公司檔案部門。
檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的，會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。
會計檔案應妥善保管、存放有序、查詢方便，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和洩密。
公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的，要經公司領導批准，且派專人陪同閱看;原件不得借出。
下屬單位(分、子公司)撤併，會計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門，並辦理好交接手續。
各種會計傑案的保管期限，可分人永久、定期二類，詳見會計檔案保管期限表。保管期限從會計年度終了後的第一天起算。
會計檔案保管期滿，需要銷燬的，由公司檔案或財務部提出銷燬意見，並嚴格審查，編造會計檔案銷燬清冊，報經主管批准後銷燬。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。
由財務和檔案部門共同派員監銷。會計檔案銷燬前，監銷人應認真清點核對：銷燬後在銷燬清冊上簽名，並將監銷情況上報有關領導。
四、附則
本辦法由財務部會同檔案部門解釋、執行，經總經理批准頒行。