存貨倉庫管理制度（精選5篇）
在生活中，制度起到的作用越來越大，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。一般制度是怎麼制定的呢？以下是小編幫大家整理的存貨倉庫管理制度（精選5篇），僅供參考，大家一起來看看吧。
存貨倉庫管理制度1
一、存貨的範圍
凡在盤點及所有權歸屬企業的存貨，不論其存放地點如何均應做為企業存貨，商家代銷或鋪底銷售產品也應作為存貨單獨管理。
二、存貨分類
企業存貨分為：原材料（酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、幹雜等），低值易耗品（辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產工具等），凡不屬於公司財產目錄的其他物品。
三、存貨採購
1、存貨的採購必須以稽核有效的申購單購貨。（嚴格按照申購單的質量，等級、數量、品名購買）
2、存貨採購必須按有關部門制定的質量標準採購。購買量不得超過最高儲備量。
3、（原材料）原則上實行滾動結算採購方式。
4、供應商應趨於集中化、固定化、長期化、合同化。
5、定期談判制度。
四、存貨入庫
1、存貨驗收人員以質檢人員、庫管人員、加工車間負責人（或實物負責人）。
2、驗收時應注意驗收貨物的名稱、型號、規格、數量、質量標準、金額。
3、驗收時還應注意申購程式是否合法和齊備。
4、以上2、3條中應同時齊備，庫管應嚴格把關，對不符合規定的拒絕入庫，如遇爭議，應彙報基地負責人或上級分管領導。
5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗收，幹雜、佐料在庫房驗收，大部分鮮活食品在基地加工車間驗收，低值易耗品在使用部門（或庫房）驗收。
6、成品菜、回收菜、按菜品質量等級分別計價回收，成品菜原則上不回收，如須二次加工的按出廠價回收。並辦理相關入庫手續。回油按油的成品率計算入庫數量。
7、數量、質量等有不符，應按實物入庫，並填寫貨物溢餘（短缺）單。
8、以實物數量、質量登記相關明細賬。
9、月終所有入庫單（連同申購單存根聯）存根歸類建檔，裝訂成冊，以便查閱。
10、入庫名稱應公司統一標準稱謂為準，有俗稱的備註俗稱。
11、存貨的損耗及報損處置
①鮮活食品入庫時合理損耗按相關部門制定的採購標準執行，同時計入採購成本；入庫數量以實物為準。價格重新計算。金額以實付為準。
②所有存貨經營過程中的報損應有實物報告書（說明原因、數量等），報損報告書由實物負責人書寫，部門負責人簽署報損性質和初步處理意見，執總複核，最後呈總經理簽署處理意見後，庫管和財務才能作為賬務處理依據。
③存貨廢品能統一回收處理（例如：酒類包裝物、生產用工具廢品需經庫管統一回收處理。無處理價值的直接報損，廢品銷售應由店長和基地負責人同意後方可處理，處理明細單由庫管填寫，經部門負責人簽字執總複核，出納開具收據，事後呈總裁複核。會計上將此專案納入部門成本核算範圍。
④所有存貨的報損屬於正常報損的計入部門費用，非正常報損的，由實物負責人承擔經濟責任，實物負責人不明確的由部門所有人員共同承擔經濟責任。
⑤採購過程的損耗要制定合理的量化標準，經營過程中的損耗也要制定量化標準，低值易耗品損耗要制定定性標準。
存貨倉庫管理制度2
一、總則
1、為了加強公司對專案存貨的管理和控制，保證專案存貨安全完整，提高專案存貨使用和發放效率，保證合理確認存貨價值，防止並及時發現和糾正存貨業務中的各種差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和《物資裝置管理辦法》，制定本制度。
2、本制度所稱存貨，是指公司及下屬專案在日常活動中對處在生產過程中的在產品、在生產過程中提供勞務過程中耗用的材料和物資，只要包括各類原材料、成品、半成品、週轉材料、小型裝置機具、五金配件等。
3、庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：
（1）物資入庫、出庫經辦者與審批者應分離。
（2）實物的驗收保管與採購應分離。
（3）審批發料的物資人員與存貨保管員應分離。
（4）存貨盤點應由保管、記賬及獨立於這些職務的其他人員共同進行。
（5）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。
二、驗收和保管
1、公司制定了專案管理手冊或相關管理辦法，對物資驗收入庫流程予以規範，包括貨物的質量驗收，數量核對等。
專案材料員等驗證人員根據採購合同/進場計劃等資料及驗收標準對進場物資質量、數量進行檢查，核對無誤後再送貨單（或驗收單）簽字確認，材料直接移交分包的還應由分包商材料員簽字確認。對按規定需複驗的物資由專案試驗員取樣複驗，出具複驗報告。驗證人員根據以上驗證結果填寫材料進廠檢驗記錄，由施工單位、監理單位等適當許可權人員稽核簽字。對於驗收合格後需辦理入庫手續的物資，需由倉庫保管員根據供貨單/驗收單填制入庫單，經材料員或相關主管人員簽字確認。
材料員或倉庫保管員根據驗收單/入庫單及時登記材料收、發、存臺賬，每月末彙總填報材料收、發、存報表或相關彙總表，適當許可權人員稽核無誤後簽字確認。
2、公司制定了物資管理規定或相關管理辦法，明確了甲供材料的驗收流程。專案材料員等驗證人員依據採購合同/進場計劃及驗收標準對進場物資進行驗收。如甲供材料直接調撥給施工單位，施工單位的人員需同時參與驗收，共同在收/調料單上簽字確認，材料員及時登記材料入庫臺賬，由材料人員稽核簽字。公司制定了專案管理手冊或相關管理辦法，對於物資驗收流程予以規範，明確了對不合格物資的控制要求。貨物驗收時，如與訂單不符或外觀不符合要求的由專案材料員當場退給供應商，如果在複檢後不合格的物資，由專案材料員按不合格品控制程式執行，在產品標識上註明不合格產品，並及時與供應商協商退貨或換貨，同時經辦人員須填寫退、換貨記錄/不合格品處置記錄，適當許可權人員審批確認。對不合格的物資，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆使用。
3、擬入庫自制存貨，按公司《倉儲控制程式》及入庫檢驗的相關規定和要求由質量控制處組織專人對其進行檢驗並予以標識，只有檢驗合格的產成品，生產部、倉儲處才可以作為存貨辦理入庫相關手續。
4、倉儲處必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。
（1）因業務需要專案與專案之間的存貨流動辦理物資調撥單。
（2）倉庫應按材料名稱及規格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發、存，各項內容應填寫齊全、準確。
（3）上架保管的材料，應做到分門類別按行次-層次-位置排序擺放，標誌明顯，易於存取和保管。
（4）物資存放，進出環節注意防止滲、漏、變質等浪費行為，並保持材料倉庫現場整潔整齊。
（5）易燃物品的包裝容器應牢固封閉，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領導。
（6）經常巡視材料倉庫物資，注意防潮、變質等防護措施，發現問題及時向有關部門報告。
（7）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火，防盜，並掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸菸、非法用電、易燃與易爆品、燒焊維修火花等。
（8）倉庫保管員每日下班前應認真檢查，關好水源、電源門窗方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全。
（9）發料時，根據先進先出的原則發料，先到先發，應先集中發同一批次的物料，發完後再發另一批次的物料，發貨時，同一生產批號所需原材料集中發出，集中放置。
（10）貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲應當實行嚴格審批制度。
5、項管部必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，並定期與財務管理部就存貨品種、數量、金額等進行核對。
6、倉儲處必須根據自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，並考慮工廠佈局、工藝流程、裝置擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、資訊傳遞等具體管理制度。
存貨的存放和管理應指定專人負責並進行分類編目，嚴格限制其他人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記薄或存貨卡片，並詳細標明存放地點。
7、建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均需經過倉管員的同意，並經過登記之後，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內吸菸。
8、公司內部除存貨管理部門及倉庫人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫：
（1）開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點
（2）企業副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查
（3）倉儲部門經理對倉庫工作的開展進行指導
（4）財務部門工作人員根據賬實核對工作要求，需進行核對
9、除上一款的規定以外，其他所有人員進入倉庫需要批准。具體程式如下：
（1）擬進入倉庫現場的單位、部門或人員填寫企業統一印製的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，並由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。
（2）企業總經理對下列情況進入倉庫進行最終審批：非本單位人員進入倉庫；進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。
三、領用和發出
1、定期評估產成品的可銷售性和原材的可用性
2、存貨減值或盤點差異產生的存貨變動經審批後由財務部處理，管理當局複核並核准所有存貨價格或數量的賬務調整。
3、生產部門、基建維修信用材料，應當持有生產部門及其相關部門核准的領料單。倉管員需經批准的領料單，核對物資數量、品名、規格後發料。
如實行限額領料，對超出限額料的應當經過相關部門的領導特別授權。
4、對倉管人員由於違規發放材料造成材料報廢、黴變、大材小用、優料劣用以及差錯等損失，倉管人員除承擔全部損失外，還要接受行政處分。
5、月末要對現場未好用的物資，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍需要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續，待下月月初重新開具"出庫單"便於財務如實核算成本。
6、物資出庫需倉管員按公司《存貨管理流程》和局《專案物資裝置管理辦法》等相關規定。
7、倉儲處應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：
（1）將存檔工作所需用具和盤存表格預先做準備妥當。
（2）倉庫內物料應分別碼放，若因硬體設施造成倉庫無法分割槽，可在倉庫內或其他存放區域對物料實施區分並標示。
（3）存貨應有序擺放，應力求整齊、分類並置標示牌。
（4）盤存期間已收到料而未辦妥入賬手續的存貨，應另行分別存放，並予以標示。
（5）盤存期間除緊急用料外，暫停收發，物資部盤存期間所需用料的領料應提前進行，材料不可移動，但必須標示出。
（6）凡檢驗合格產品，物資部應及時辦理入庫手續，當月最後一天應將所有檢驗合格產品辦理入庫手續。未檢驗的和未及時辦理入庫手續的，物資部應說明原因，並計入在產品工成品。
（7）嚴格出、入庫管理；要日清、月結、定期盤點、賬物相符。
存貨倉庫管理制度3
第一章總則
第一條為加強公司存貨管理，提高流動資產的使用效益，特制訂本制度。
第二章存貨管理範圍
第二條存貨管理的範圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、產成品的入出庫及庫存的管理。
第三章入庫管理
第三條公司應嚴格執行存貨管理制度，賬實分管，互相牽制。存貨出入庫要有嚴格的手續，經辦人員應簽字確認。
第四條存貨採購應依據採購計劃合理安排採購進度，防止因盲目採購而導致材料的積壓。
第五條外購時，首先由採購部會同營運部召開訂貨會，提出採購計劃，由營運部經理稽核，交財務部門納入財務收支計劃，再由採購部門負責實施採購。
第六條購回時，由出納開二聯單，交由倉庫保管人員和相前部門負責人（如：廚師長）按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的入庫時間、產品名稱、規格型號、數量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。二聯單，一聯交財務，一聯留存。
第七條商品入庫必須嚴格驗收，原材料的驗收單必須有倉管、廚房或店長經理共同驗收；入庫後倉庫保管員應嚴格履行貨物保管職責。
第八條入庫後應將該“入庫單”的“財務聯”一起附於購貨發票後交財務入賬。
第九條對於外購物資數量短缺、品種質量不符的，由採購部負責更換，更換費用或因此而造成的損失由採購人個人承擔；銷售後因質量問題而返修、銷售退回所發生的損失由後廚部門承擔。
第四章出庫管理
第十條商品或原材料由出納先列印”出庫單”，再交由倉管辦理“出庫”手續，按使用部門據實發貨，發貨後由使用部門和倉管在出庫單上簽字確認。
第十一條月末，已領用但尚未銷售出去的，應及時退回倉庫，便於財務如實核算成本。
第十二條倉庫負責人應當每天記錄出入庫明細，每十天，由出納按軟體裡的數量打印出當月的存貨出入庫明細表，倉庫將簽好字的出入庫單據先與出納的出入庫明細表核對，核對無誤後交給公司財務人員進行賬務處理。
第十三條其他物資出庫需憑經總經理或其授權人批准的領用單，由倉庫保管員核對數量、品名、規格後發貨。
第五章庫存管理
第十五條保管員應設定各種存貨進銷存明細賬，並依據出入庫單進行賬簿登記，經常與出納的軟體資料核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標籤清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。
第十六條對於各種物資每月月底由出納會計列印進銷存報表與倉庫負責人盤點核對，每月底盤點一次。
第十七條倉庫保管員應做好倉庫的日常環境衛生管理，檢查庫存物資的安全保障情況，消除安全隱患。發現情況及時彙報，以利於及時落實措施予以解決。倉庫保管員工作失責而導致貨物毀損的，應按成本價做出賠償。
第十八條存貨應定期盤點。每月末，倉庫管理員應對所管理的物資進行核對檢查，使賬、卡、物一致，並上報各類存貨的收發存情況。每年末，公司進行一次全面存貨盤點。盤點人應分清存貨庫齡，對盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況及時查明原因，並區別情況，落實責任，報告有關領導，經批准後及時處理。
第十九條存貨的取得采用實際成本計價，存貨的發出採用加權平均法計價，期末存貨採用成本與可變現淨值孰低計價。年末，公司應對剔除有問題庫存後的存貨餘額按單個存貨專案進行分析，由物資管理部門結合市場行情和期末存貨實際，比較期末賬面價值與期末可變現淨值，編制存貨跌價情況表，經主管領導稽核後送財務部門，財務部門據此編制存貨跌價準備提取方案，報公司財務負責人稽核、總經理批准後提取存貨跌價準備。
存貨倉庫管理制度4
第一章總則
第一條為了最佳化企業存貨管理，保障倉庫保管安全、有序、規範，提高倉庫工作效率，特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日常活動中持有的，以備出售的產成品或商品、在產品，以及在生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、週轉材料等。
第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件，才能加以確認:
(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。
第二章存貨的計量
第四條存貨的初始成本的計量
存貨在取得時，應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同，具體按以下原則確定:
(一)購入的存貨，其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。
(二)自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括製造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。
第五條存貨發出成本的計量
採用加權平均成本進行日常核算。
第三章存貨的收發管理
第六條化工產品採購必須由銷售部依據公司年度制定的採購計劃採購，週轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的週轉材料採購計劃採購。
(一)存貨入庫管理
1.存貨採購必須按規定取得增值稅專用發票。對確實不能取得增值稅專用發票的，須事先提出申請，報經財務部批准，方可採購。
2.化工產品入庫由經辦人員根據發票、運雜費等外來憑證與採購計劃、採購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規格、數量和發貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤後，交由倉庫人員填製材料驗收入庫單，倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫並簽字，化工產品經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證稽核發票合法性、正確性及價格的合理性，並進行相應的會計處理。
3.週轉材料入庫由綜合辦公室經辦人員根據發票等外來憑證，檢查憑證所列材料的品種、規格、數量相符。核對無誤後，交由綜合辦公室倉庫人員填制週轉材料入庫單，綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫並簽字，綜合辦公室經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證稽核發票合法性、正確性及價格的合理性，並進行相應的會計處理。
存貨驗收過程中，如有數量、質量、型號規格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產品質量問題的，拒絕入庫，實行退貨，如不符，應由銷售部或綜合辦公室會同相關部門按照公司關於質量管理規定提出索賠等處理意見，財務部門應當拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發出的管理
1.週轉材料，根據當期消耗計劃，由使用部門填制週轉材料領用單，由責任部門稽核簽字，綜合辦公室倉庫人員據此辦理週轉材料出庫。
2.化工產品出庫，公司堅持先款後貨原則，由銷售部依據公司制定客戶管理辦法和結算管理辦法進行銷售出庫單編制，財務部相關人員對貨款是否到賬進行稽核，稽核無誤後在銷售出庫單簽字確認，公司領導進行最終簽字確認，銷售部將確定無誤的'銷售出庫單蓋章傳真至倉庫，倉庫據以辦理提貨手續。
第四章存貨明細賬管理
第七條所有入庫儲存的商品、材料物資，應按品種登記明細卡，記錄收發數並結出餘額，隨時與實存數量進行核對，並做到卡、實相符。如有不符，應查明原因並及時糾正。
第八條倉庫應建立存貨明細賬，詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等，並定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。
第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少儲存5年。
第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批准。
第五章存貨的清查
第十一條每月要進行不定期盤點，每年要進行期末全面盤點工作，對庫存材料、在製品、產成品等存貨資產進行盤點。
第十二條由財務部組織力量，做好充分準備，根據工作計劃進度，安排盤點時間;要事先準備盤點清冊，盤點時逐一登記，發現損壞、變質、陳舊、失效的存貨，要單獨註明，寫明盤點日期，並由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發業務都要單獨列示計算。
第十三條存貨發生盤盈、盤虧及毀損，應及時按規定審批處理，盤盈的存貨衝減當期的管理費用，盤虧的存貨，應查明原因，由於管理人員管理不善原因造成的，應予以罰款，在扣減過失人或者保險等賠款和殘值後，計入當期的管理費用，屬於非正常損失的，計入營業外支出。
第六章附則
第十四條本辦法由財務部負責解釋。
第十五條本辦法自下發之日起施行。
存貨倉庫管理制度5
第一章 總則
第1條 目的
為了規範存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。
第2條 管理範圍
包括企業臨時出租房、週轉房以及在建工程、週轉材料、低值易耗品等。
第二章 工程物資的管理
第3條 工程物資的採購
(1)工程物資的採購，根據工程計劃和預算，編制總體採購計劃，報企業領導稽核後執行。
(2)每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度採購計劃，嚴禁無計劃盲目採購。
(3)工程物資的採購必須由專人負責，採購員應根據經稽核過的計劃及採購清單實施採購。
第4條 工程物資的入庫
(1)工程物資購進後，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤後，方能辦理入庫手續。
(2)工程物資入庫驗收時，發現採購不合格或不符合要求的，由採購人員直接負責;驗收入庫後發現問題的，由保管員負責。
(3)工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運輸部門鑑證後，連同工程物資一併送交倉庫。對於數量尚未點清、驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。
(4)工程物資經驗收後，保管員應填制《收料單》，一式三聯，第一聯材料採購部留存，用以考核工程物資採購計劃的執行情況，第二聯隨同發票送交財務管理部門報賬，第三聯倉庫留存。
(5)採購人員向財務管理部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。
第5條 工程物資的領用
(1)工程物資的領用必須按《領料單》的要求嚴格填寫，《領料單》如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，並通知領用人補填完整。
(2)領料批准的許可權按各級領導的審批權規定辦理。
第6條 工程物資的庫存管理
(1)倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規範計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。
(2)建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。
(3)倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，並於月底報送財務管理部門，與財務管理部門核對無誤。
第7條 工程物資的盤點清查制度
(1)為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報《工程物資變動表》、《支出清單》並附收、發、退料憑單及時送交財務管理部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務管理部門。
(2)建立工程物資定期清查制度，採用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點後，編制《庫存物資盤點表》，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數核對，對於賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。
(3)財務必須認真做好原始憑證的稽核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。
(4)做好工程物資的索賠工作。
第8條 工程物資的稽核
(1)財務管理部應設定專職的審計人員(在企業的中、遠期規劃中，視企業的發展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。
(2)審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強，不瞭解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。
(3)工程物資資金利用效益的考核是透過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資週轉率、週轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金週轉，提高資金利用率。
第三章 低值易耗品管理
第9條 根據企業的情況，規定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、週轉材料等，為低值易耗品。
第10條 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買《申請單》，經有關部門稽核，企業領導批准後，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門稽核，主管副總經理審批;一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門稽核，主管財務的副總經理及企業總經理雙籤批准。
第11條 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由資訊資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。
第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：
(1)參與供應商的選擇評價;
(2)參與品種、型號、規格、價格的選擇;
(3)負責驗收;
(4)提出轉移、報廢處理意見及參與清理;
(5)參與組織資產清查等。
第13條 非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買。
第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設定低值易耗品登記簿。
第15條 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據;一份交給使用部門作為實物管理的依據;一份交給會計部門作為記賬的依據。
第16條 各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
第17條 要建立以舊換新的賠償制度，並及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設定在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，並在備查簿中進行登記。
第18條 企業的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定做價。由於員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要註明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據《報廢單》進行查稽核對，並計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。
第19條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。
第四章 存貨盤點和核算
第20條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當於查明原因後，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。
第21條 盤盈的存貨，應當相應衝減有關成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業賠款和殘料價值後，應當相應計入有關成本、費用，其中，由於自然災害造成的淨損失，計入營業外支出。
第22條 財務管理部應於每財年末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低於現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。
第23條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本，確保回款的及時性，隨時掌握產成品狀況。
第24條 出租開發的房屋、建築物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。
第25條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。
第26條 預算內工程支出由主管財務的副總經理批准，預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批准。
第五章 附則
第27條 本制度由財務管理部負責制定並提出修改意見。
第28條 本制度經總經理簽字後生效。
第29條 本制度的解釋權歸財務管理部。