內控制度
一、內控制度是什麼樣的模式
內控制度一般分為兩種模式：
1、金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯絡的關係，並形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程式，並予以規範化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。
2、公司企業為使公司的經營風險為零風險，而在公司企業內部對各部門流程/程式運作進行設定控制點作業，做好流程/程式的內部控制的管理制度。
二、內控制度（通用15篇）
在社會一步步向前發展的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。到底應如何擬定製度呢？下面是小編幫大家整理的內控制度（通用15篇），僅供參考，大家一起來看看吧。
內控制度1
一、支公司費用預算和控制中存在的問題
隨著中石化集團改革的不斷推進，近幾年來縣級支公司在管理上逐步採用了一系列先進的管理手段，企業ERP的推行、電子商務的實施、財務收支兩條線的執行、條塊專業化管理模式的推開，使企業管理上有了長足的進步，為支公司費用預算控制創造了許多有利條件，但在運作上支公司離上級公司“精心經營，精細管理”的要求還存在一定距離，如在費用管理上標準不夠先進、管理不夠簡約、手段比較落後、工作未落實到位等等，究其原因主要有以下幾個方面：
1、認識上有誤區。長期以來，對於加強企業的管理工作，尤其是加強企業的費用預算和控制，有些領導者缺乏應有的認識，在工作中往往重經營、輕管理，而經營之重又僅僅表現在“量”（銷量）的追求上。認為費用預算和控制僅僅是財務一條線的事，更有甚者，極少部分人認為費用預算的控制還會影響他們正常地開展經營工作，制約太多。
2、方法上有不足。缺乏先進的預算控制理念，在制定費用方案和進行預算控制中，只將費用劃分為變動費用和固定費用兩部分，對變動費用實行噸油費用進行控制（即實行彈性預算控制），對固定費用採取定額控制，即在上一年實際費用執行的結果上加以適當的調整。這種以過去的水平為基礎的調整，實際就是對過去費用執行的承認，即上一年無論費用執行如何都認為是合理的，這種不加分析、不加改進、因循沿襲的做法，容易造成預算的不足或者是安於現狀，造成費用預算浪費或失控。
3、資訊上不對稱。分公司和支公司資訊不對稱降低了費用預算及控制效果，各支公司費用水平客觀上存在著差異，而分公司對各支公司掌握的資訊要比支公司的經營者所掌握的資訊少，支公司的經營者就會充分利用這種資訊的不對稱，千方百計在費用預算上做文章，要求提高噸油費率，或提高固定費用專案的預算總額等等於。在執行預算時，往往常對自己有利的變化（客觀條件變化使費用下降）不說、不彙報，而對自己不利的變化卻誇大其辭，使自己在費用預算和控制中處於有利地位，這樣的結果必將加劇企業預算目標落空，降低企業的經營效率。
4、時點上不同步。費用預算不能適應實時控制的需要，費用控制滯後。費用預算是按期制定的，費用控制自然也是對規定時期內的費用實行控制，這種方法的明顯不足是無法用於日常的費用控制，造成費用控制滯後。由於眾多原因，預算往往不能在費用發生之前發揮事前控制的作用，而要在費用發生之後，待經辦人持費用單證到財務部門辦理結算手續時，財務部門才能將實際發生的費用與預算相對照，檢查其是否超過預算。從中可看出按照這種程式操作的控制的滯後性和被動性，使超預算開支成為不可避免的事實。在難以控制的情況下，領導及財務部門只有把超支費用推到下一個結算期。這種不在預算執行上下功夫，而是隨意違反會計確認及變動會計結算時間，“湊預算”的做法，使預算指導作用大打折扣。
5、考核上不全面。預算考核只注重費用節約額，未考慮其它綜合因素。費用預算管理的主要目的就是透過預算控制費用，在這種指導思想下，對費用實行包乾有其一定的合理性。在預算考核中只注重費用節約額而不考慮其它綜合因素導致的結果就是有些經營部門為節約費用、得到相應的利益，往往會削減一些必要的經營活動。如為節約修理費用，故意推遲必要的修理專案，甚至不修理，能過則過；為節約電費，減少正常的開燈時間，甚至不開燈等等，從而影響了正常的經營，產生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預算和控制的初衷也是不相符的。
二、完善費用預算與控制的原則
1、費用預算要以明確的經營目標為前提
費用預算不是孤立存在的，必須把費用預算與開拓市場、提高市場競爭力緊密聯絡起來，在制定費用預算時，要考慮所制定的費用是否必要、合理，預算目標要具有先進性和競爭力。
2、實現業務預算和費用控制的一體化
要對費用實行動態的預算控制，應以費用發生的動因即業務活動作為費用控制水準，而不是以時間為基準。對大多數發生的費用來說，應根據事先設定的費用預算水準，根據業務的活動量來調整預算水平。即隨業務的發生，不斷地調整其允許正常開支的費用數額，實現科學的費用動態預算和控制，並且在每筆費用發生前將可能幹發生的費用與控制相比較，以此決定費用可否發生，應發生多少。
3、嚴格執行與監督，建立科學合理的考核體系，促進費用控制的有效
實行費用預算與控制，成敗與否的關鍵是看預算能否得到有效的執行。要使費用得到有效的控制，需要有專門部門負責對費用預算及控制情況進行監督，同時科學、合理地建立預算考核體系，從而儘可能地區性減少費用預算管理的不利影響，及時準確地揭示預算執行過程中出現的差異和存在的問題，以達到企業利潤最大化的目的，調動基層員工的積極性。
三、如何加強支公司的費用預算與控制
綜上所述，為更好地克服費用預算控制中存在的問題，加強支公司的費用預算控制，使支公司費用開支更合理，操作更規範，著重應從以下幾個方面著手：
1、宣傳教育，營造良好的管理環境。思想引領，教育提高幹部員工的費用預算及控制的意識，提高執行的自覺性，適應新的管理。要透過一定途徑和方式系統的進行宣傳教育，闡明費用預算管理的嚴肅性和重要性。企業領導要帶頭參與降本壓費，帶頭樹立過緊日子的思想，從上到下倡導“節約費用，合理開支”的企業氛圍。透過宣傳教育、樹立典型，在支公司各部門中營造一個良好的預算管理工作環境。同時要鼓勵員工積極主動地參與預算、接受預算、執行預算，實現降本增效，切實體現“省下來就是賺的”這句話的意義。
2、更新理念，積極改進預算編制方法。針對不同型別的費用要採用不同的預算編制方法，而不能將預算編制方法模式化。對支公司的各項費用要加以分析、分解，比如加油站電費，要分解成場地照明用電、加油機三相用電、生活用電（包括空調、燒飯、燒開水、電熱水器等的使用率）。場地照明用電從基建開始就應考慮燈管、瓦數的配備，設定的數量、位置是否科學合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達到科學用電、節約用電的目的。總之作為支公司的預算，要在參考歷史及同行的先進水平時，儘量推行零底預算。
3、完善監督，杜絕內部人控制資訊。實行財務獨立，增強監督有效性。發揮財務專業化管理的優勢，加強支公司費用的監控。對解決資訊不對稱的問題，支公司財務人員應根據本片區的變化、外地環境的變化及單位業務職能的調整及時進行資訊反饋，使分公司能根據環境的變化及時調整預算，使費用控制與實際情況更加適應。比如因道路修建縮減運程，財務部門要及時反映資訊，使運雜費預算能及時得到減調，使控制更加合理。
4、抓住關鍵，改善預算控制點。要實現有效的費用預算控制，必須把控制設定在業務發生之前的審批環節，將費用預算控制點前移，做到先審批，後開支。未經審批，業務經辦人不得辦理業務開支費用，保證每一筆費用的發生都在有效的預算控制之內。
5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內部經濟責任制，嚴格實行月度考核和過程預警控制。依託中石化資訊系統建立臺賬，在內部網上及時公佈，確保預算開支的公開、透明，費用考核的公平、公正。一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應當適當掌握預算控制度，使預算具有一定的靈活性，達到原則性與靈活性的統一。實行預算控制時，首先要看其經營活動是否保質保量完成，只有在完成或超額完成經營任務下節約費用才會獲得適當的獎勵，使經營活動和節約費用相互統一。
總之，隨著內部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規定多、具體規定少，政策導向多、程式規定少，定性規定多、定量規定少的情況將逐步得到改善，在預算管理控制上形成明制度、守權責、樹形象、求規範、負責任的良好氛圍。在上級公司的指導和全體員工的共同努力下，實現中石化企業“公司利潤最大化，股東回報最大化”的最終目標。
內控制度2
根據《關於印發養老保險內控制度檢查工作實施方案的通知》[渝社險發（20xx）22號]要求，為進一步加強基本養老保險業務、基金管理，我局對基本養老保險內部控制制度認真進行了自查，現將自查情況報告如下：
一、組織機構控制
1、建立健全了比較完善的組織決策控制制度。我局內設統籌科、退管科、居保科、工傷生育科、財務審計科（資訊科）和辦公室，對每個科室的職責進行了明確。各科室制定了業務工作制度，針對每項業務工作制定了具體的辦理程式。在工作中，制訂了一系列的組織決策制度，針對不同的情況，召開局長辦公會議、局務會議進行研究決策。對重大的問題由主要領導審批決策或者集體研究。在崗位設定上，會計出納分設，業務與財務分離，基金徵收實行計劃與徵收分離。在業務經辦中，實行經辦人員初審、科室負責人複審、分管領導審批的制度，實行不相容職務分離，相互監督制約。目前，上述制度都得到了較好的執行。
2、強化授權管理。對各項業務辦理均實行了嚴格的授權管理，我局對機關管
理制度進行了進一步完善，制定了業務工作制度，對參加基本養老保險、養老基金的退付轉移等17項業務全部進行了授權管理，明確規定哪些業務由科室人員直接辦理，哪些需要業務需要送主要領導稽核，哪些業務需要由勞動和社會保障局稽核。對每項業務都有明確的授權。在授權管理中，體現了集權與分權相結合，執行與監督相結合的原則。
3、強化人事管理。建立健全了人事管理制度，在人員招錄中，根據崗位要求，設定招錄人員條件，一律實行公開招考。在人員管理中，我局制發了雲社險發〔20xx〕26號檔案，對每個工作人員的崗位職責作了進一步細化，強化工作考核，嚴格開展工作人員年度考核制度。強化工作人員學習培訓制度，每月至少組織職工集中學習一次。
二、業務執行控制
1、完善業務規程。依據現行社會保險有關法規和政策，結合本縣實際，明確了參保登記、繳費申報及繳費基數核定、賬戶管理辦法和工作制度，確保具體業務操作之間都形成了內在的制約關係。
2、加強參保登記管理。建立了《辦理參加基本養老保險制度》，對單位職工、城鎮個體工商戶和靈活就業人員等不同群體參加基本養老保險的經辦程式和稽核、審批辦法作了明確的規定，尤其是針對涉及補繳19xx年xx月xx日以前養老保險費的稽核審批作了更為嚴格具體的要求。所辦養老保險登記、申報業務，符合《養老保險操作規程》要求。
參保人員死亡時，其指定受益人或法定繼承人辦理個人帳戶繼承情況等方面都符合規定。
3、嚴格經辦程式，加強基金徵繳。按照《基本養老保險經辦業務規程（試行）》的要求，對各業務環節的經辦範圍、程式、要求和辦理時限進行了明確的規，對參保單位進行稽核。例如，統籌科定期將企業月繳納的養老保險申報表、明細表等，送財務審計科複核，並根據財務傳遞的到帳資訊及時登記各種臺帳，確定專人保管。強化個人賬戶管理，按規定利率記息，終止繳費者除建立標識外封存其個人賬戶。
4、辦理退休稽核業務時，堅持實行退休人員檔案“兩審制”，即檔案先由業務人員初審，再由分管領導複審，做到手續完備，資料齊全。同時明確了崗位職責，退休稽核崗位與待遇計算崗位相分離，計算退休待遇時，堅持專人辦理，科室負責人、分管領導複核，確保退休資訊錄入資料與退休稽核審批資料一致。
5、養老待遇及離退休人員死亡待遇支付審批程式健全完善。每月養老待遇的月結算形成的各類支付計劃，堅持由科室負責人稽核，分管領導複核；離退休人員及兩類人員的死亡待遇辦理做到資料齊全，手續完備，並堅持由科室負責人、分管領導複核。
6、做好領取養老待遇的資格認證工作。目前，各鄉鎮（街道）社保所的人員已完全到位，我局組織了業務培訓，將認證工作下伸到各鄉鎮（街道）社保所，由各社保所進行生存認定，填好表冊，報我局處理。
7、在職參保人員流動就業時，能按規定及時為其辦理轉移基本養老保險關係手續。包括在統籌範圍內流動時，轉移的個人帳戶檔案符合要求；跨統籌範圍流動就業時，能按有關規定轉移個人帳戶基金。
建立了業務檔案管理制度，對業務檔案資料按規定歸檔保管。
三、基金財務控制
1、制定基金管理制度。按照《社保基金財務制度》、《社保基金財務制度》的要求，我局制定了《財務管理制度》、《財務管理目標考核制度》、《社會保險內部控制制度》，並在工作中認真執行。加強預算管理，按規定編制年度預算。
2、加強基金收支管理。養老保險基金嚴格執行“收支兩條線”和財政專戶管理的規定，資金存入規定銀行。養老、工傷、生育分別建賬、分別核算，憑合法有效的原始憑證、記賬憑證記賬，更正會計錯誤有依有據。
3、加強社保基金財務對賬工作，勞動保障、財政、地稅、銀行、審計等部門聯合發文，建立完善社會保險基金對賬機制，從體制、機制上規範了對賬行為。指定由出納負責核對支出戶銀行賬戶，由會計負責核對財政專戶銀行帳戶、核對稅務徵繳數額、核對業務實收實撥及業務計劃數，使銀行存款賬戶與會計賬簿、會計報表等相符，財務資料與業務資料一致，做到賬賬、賬表、賬單相符。
4、建立崗位責任制。根據工作需要建立了財務工作人員崗位責任制，規定了財務負責人、會計、出納崗位的工作內容、工作要求，使不相容的工作崗位相分離。會計負責管理財務憑證、會計賬簿、財務報表、會計檔案資料保管等工作，出納負責轉賬支票的填開、日記賬的登記等工作，出納不得登記涉及收支、債權債務等會計業務。財務專用章由會計專人保管，財務人員私章由本人各自分別保管，領導印章由辦公室保管，杜絕一人保管全部財務印章。
四、資訊系統控制
1、已按照國家及重慶市有關社保資訊系統建設標準，規範建立了業務資訊系統和資料庫，已制定了相應的管理制度。
2、我局已明確了系統管理員、業務人員的職責和許可權，並由系統管理員根據工作需要分配業務人員的許可權。
3、我局養老保險業務資訊的錄入、修改、訪問、資料維護等都是按照重慶市企業職工基本養老保險業務操作管理規範進行的。
4、我局已建立了計算機房安全管理制度，業務系統已與外部網際網路進行了完全物理隔離。堅持按時備份制度，我們是堅持每天對業務資料加以備份的，市局已建立遠端備份機制，對計算機病毒實時進行檢測，並及時更新防毒軟體，以確保資料安全。
五、內部控制的監管
1、我們根據勞動部及重慶市的有關規定，制定了xx縣社會保險內部控制制度，已設立了內審稽核部門，並配備了內審稽核人員。
2、內控制度以通知的方式發我局各科室，由財務審計科牽頭執行，制定了工作計劃，開展了內審及內控工作，工作筆錄由被檢查單位負責人簽字蓋章。
3、我局對各項業務進行了定期檢查，如財務審計科對參保單位申報的繳費工資進行復審，現發問題及時向業務反饋，提出整改意見進行整改。
4、建立風險評估制度，制定風險處置預案，同時加強資訊披露管理。
我局透過建立健全內部控制制度，嚴格執行各項規章制度，強化了權力的制約和責任追究，規範了業務行為，提高了資料資訊質量，確保養老基金的安全完整，杜絕了養老基金被貪汙、截留、挪用等違紀違規現象的發生。但經過自查還存在以下不足：如資訊系統控制方面感到技術力量跟不上，人才嚴重不足等。我們將在今後的工作中加以改進，從而推動社保事業持續健康發展。
內控制度3
聯社營業部根據舞信聯[20xx]88號文《關於開展經營成果真實性與內控制度建設執行情況大檢查的通知》要求，於20xx年7月4日組織有關人員，認真學習了檔案精神，併成立了有XX任組長，XX任副組長，XX為成員的檢查領導小組，組長邢XX全面負責，XX分別負責經營真實性及內控制度建設執行情況的自查工作，現將自查結果報告如下：
一、基本情況
截止6月底，營業部各項存款餘額xx萬元，較上年底上升xx萬元。各項貸款xx萬元，較上年淨投放xx萬元。其中，逾期貸款餘額xx萬元，較上年底下降xx萬元，呆滯貸款餘額xx萬元，較上年下降xx萬元，不良貸款佔比x%，存貸比例x%，貼現餘額x萬元，較上年底增xx萬元，股金餘額xx萬元，較上年淨增xx萬元。總收入x萬元，總支出xx萬元，實現利潤xx萬元。
二、存在的問題
1、信貸管理方面：上半年新發放的貸款xx筆，均堅持集體審批並嚴格執行了“貸前公開”制度，建立了新增貸款臺帳。
但存在有以下問題：
①5萬元以上的貸款存在有沒堅持按月清息現象；
②貸款有超訴訟時效現象。
2、盤活資金方面，截止xx月底，不良貸款餘額xx萬元，較上年底下降xx萬元。經查實有xx萬元貸款應調未調入不良貸款科目。但於7月3日已調入不良貸款科目。
3、股金方面：止6月底股金餘額xx萬元，較上年底淨增xx萬元。存在提前退股金現象。
4、盈虧方面：止6月底，總收入xx萬元，總支出xx萬元，盈餘xx萬元。各項費用的開支合理、合規、無擅自提高費用開支標準，無費用掛帳，越權列支現象，各項費用列支均執行了財務公開。存在的問題：
①業務招待費超比例多列支x元；
②呆帳準備金多提xx元；
③應收利息未按照規定計提，少提xx元，經查實5—6月份，計提的收貸手續費、貼現手續費均採取分筆計提，有逃避市辦審批現象。
5、重要空白憑證，經核實帳、實物相符。但作廢的重要空白憑證沒按規定剪貼冠字號貼上。
6、電腦業務操作方面。故障恢復操作沒有及時進行登記，沖帳補帳業務沒進行登記，列印的資料缺動戶餘額表和分戶明細帳。
7、登記簿有內容登記不全現象。
三、形成的原因
貸款形態不實的原因：
①信貸會計執行制度不力，沒及時按規調整貸款形態；
②內部領導為完成上半年任務，從主觀上縱容指示信貸會計違規操作。
提前退股的原因：
①前期對股民的分紅承諾與現實不符，致使個別股民提前退股；
②個別股民對入股政策領會不到位，濫用了過去的入退股習慣。
業務招待費超比例支開的原因是聯社的招待費在營業部列支所致。呆帳準備金多提xx元原因是應計提的呆帳準備金基數合計錯所致。少列印的動戶餘額、分戶明細資料是原來沒有要求。
四、檢查結論
經過自查6月底貸款形態應調未調不良貸款科目xx萬元。多提呆帳準備金xx元，少提應收利息xx元，貼現手續費少提xx元，超列業務招待費xx元，6月底應盈餘xx元，比帳面少盈餘xx元。
以上是營業部20xx年上半年的經營成果真實性暨內控制度建設執行情況的自查，對查出的問題已及時進行了整改糾正，在今後的經營工作中，我部將嚴格按照各項規章制度以規經營，嚴格經營管理，圓滿完成聯社交給的各項任務。
內控制度4
一、充分發揮財務人員的監督職能作用，對醫院資金運動的全過程進行認真的監督和檢查，確保醫院預算的順利執行，透過檢查、分析，不斷促進醫院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經常檢查醫療收費標準、藥品價格的物價政策的執行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對於多支、亂支或不講求經濟效益和手續程式的開支，應堅決制止和糾正，並以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。
四、嚴格執行國家控購商品的報批手續，杜絕盲目採購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執行收入管理，指定專人稽核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設定“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業務的管理要接受主管部門的領導和監督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監督，完善財務監督和內部控制機制。
內控制度5
國有企業開展“三項制度”及有關勞動用工、幹部人事、工資分配的改革由來已久，雖然“用工能進能出，崗位能升能降，薪酬能增能減”的說法也已經讓廣大企業員工耳熟能詳，但由於三項制度改革涉及多數人的切身利益，真正落實並對企業生產產生成效的並不多見，泓泉公司由於引入外資企業的管理方法，推廣並落實三項制度改革，我作為三項制度改革的親歷者和受益者，見證了“三項制度改革”如何落地生根，併產生了實際效果的過程。
為何“橘生於南為橘，生於北為枳”我認為可概括為以下幾點：
一、得益於泓泉公司切實的改革動力。
泓泉公司一開始就明確了企業改革的根本動力，特別是在遇到改革困難問題時，沒有退縮到老路上去，而是大膽創新，勇於實踐，尤其是中層領導幹部都為改革作了充分的思想準備和負責到底的責任心，我認為這才是改革成功的根本。
為了完善企業治理結構和管理體系，泓泉公司開展了“職位，薪酬和績效管理”人力資源提升改革，建立了“以崗定級，以級定薪，以績定獎”的制度體系，堅持效益優先和兼顧公平的原則，以按勞分配為基礎，淡化工資、獎金概念，不論是管理崗位還是生產崗位，均打破工資、獎金界限，實行績效考核，建立了集浮動性、激勵性、自主性於一體的分配新機制。考核方式與安全生產、質量效益等多項指標掛鉤。而這場組織變革在經歷了從“質疑”到“瞭解”，從“抗拒”到“接受”，從“被動接受”到“主動推進”的歷程，最終讓“三項制度”深入員工的心底，明顯作用於企業的制度體系、生產保障和深層次的企業文化中。
二、得益於企業管理者和廣大員工思想、觀念的.轉變。
企業員工從“干與不幹都一樣”到現在開始努力的去工作，並且有了很強的危機意識，知道如果達不到績效標準或者能力達不到職位要求，就很有可能“出局”，而更可貴的變化是普通崗位與主崗崗位的有效提升，我們明顯看到了管理者和員工身上的顯著變化：
變化一：從“你們的事”，到“我自己的事”XX年4月份，泓泉公司實行全員競聘上崗，從而打破了企業的“鐵飯碗”透過競爭重新走上崗位的員工，重新認識到了崗位的來之不易，倍加珍惜而努力工作，大多數員工從此改掉了漫不經心的工作作風，把原來的“都是單位的事不是我自己家的事”的思想中轉變過來，從而形成一種“我靠企業生存，企業靠我發展”的主人翁意識。從節約一度電，一滴水，到嚴格控制機組裝置的電耗、氯耗等等，從而形成且員工每做一件事、每完成一項工作都時刻從企業利益出發，由此在工作中也湧現出了許許多多的節支先鋒、轉制模範。XX年上半年，東郊水廠僅四、五月份的非生產用電就比往年同期節約20%，企業員工團結互助，心往一處想，勁往一處使。積極獻計獻策，透過一系列的裝置改造，東郊水廠供水機組單耗下降了14%。從而在供水企業中真正形成了一種“大家的事情大家來做”的良好氛圍。
變化二：從“沒時間幹”到“加班加點”最為明顯和以往不同的是，改制後的企業員工從此沒有了時間的觀念，經過改革，企業員工逐漸意識到要主動地調配自己的時間，“今天的事情今天來完成”這是在企業改制之前很少有過的。東郊水廠檢修職工由原來的十幾人精簡到現在的六人，人員少，工作量增大，過去由三個完成的工作現在只要求一個人來完成，最為關鍵的是薪酬待遇也有了很大的變化，年輕的職工正逐漸走上了領導崗位，薪酬翻了近一翻，而那些年長的職工即便競爭上原崗位薪酬卻沒有變化，但即使是這樣，職工們絲毫沒有怨言，而且經常加班加點至很晚，週六週日也顧不得休息。這一切都取決於我們公司嚴格管理制度的建立，“今天不努力，明天可能就會面臨待崗”人人都有危機感，企業員工把每一天都作為自己的一個起點，而不停地忙碌、拼搏、奮進。
變化三：從“分配任務”到“主動完成”。三項制度改革落實的好與劣，關鍵看實效，關鍵要看企業員工思想的轉變和工作地積極性。
以前管理人員習慣往下分配任務，而員工也對“完成領導交待任務”習以為常。在經過三項制度改革後，管理人員和員工逐漸認識到，作為管理者只有不斷提高員工素質和業務水平，才能更好地完成好各項任務，而員工只有不斷要求上進，不斷學習，不斷在工作實踐中總結經驗才不會被企業所淘汰。所以員工都會主動的完成工作，並主動的要求更多的工作。
三、建立並完善落實“三項制度”長效機制
透過以上事例我認為，將“三項制度”具體化、制度化，並實行三項制度情況作為管理者年度考核的依據。這對於加強企業建設，提高管理人員素質，提高管理人員的執行力和效能，為全面建設和諧型現代企業，具有重要的作用。
內控制度6
學校財務內控制度，是根據財政部及上級主管部門制訂《行政事業單位內部控制規範》的檔案精神，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規範、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網路的依據。按照財政部、國家教委《中小學財務制度》及市委、市政府的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。
一、預算管理：
1、學校應按規定的程式和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，並根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執行經批准的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整後逐級上報。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批准。任何部門均不得私設“小金庫”。
4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，並在規定期限內上報。並在校務公開欄內公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入賬，並及時存入學校開設的銀行賬戶。代辦費設立專門賬戶。伙食費、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產管理：
㈠現金管理：
1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現金日記賬。
4、會計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
㈡銀行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑑必須由出納、會計、分管領導分開保管。
4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。
5、按照財務要求做好銀行日記賬。
6、每週將資金運轉情況報校長室。
㈢財產物資管理：
1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任彙報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，並做好記錄。
㈣票據領用制度：
1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取後，按票據種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據、向會計領用，並依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、開具收據時，摘要欄內寫明收費專案，金額不得塗改，字跡端正清楚，並加蓋收款人、單位財務章。
五、經費報銷制度：
㈠辦公費使用範圍及規定：
1、範圍：辦公費主要用於學校添置辦公用品、公務接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產裝置作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產裝置有關情況報總務處、校長室。
3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任稽核、校長審批。
4、購置物品一律入庫後再平領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字，總務主任、校長審批後報銷。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。
㈡差旅費報銷規定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到週週清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。
4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。
㈢學生書籍費、預收款、報銷、退款規定：
1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的專案、標準收取。不得超收或欠收。
2、收取現金一律開具學校財務收據，及時存入賬戶。
3、每學期末將學生書簿費、預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：⑴造好清退表冊；⑵學生逐個簽字；⑶總務主任複核，校長審批，交財務處入賬；⑷領取現金退給學生。
㈣其他費用報銷規定：
進修培訓有關費用，按有關規定辦理報銷手續。
此費用報銷由校長審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產購買由校務委員會研究決定。
2、儀器、裝置、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調換）均需驗收後，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、裝置及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學儀器、裝置及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、裝置及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經批准報廢報損的儀器、裝置及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、裝置賬冊。
5、已報廢報損的儀器、裝置及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終後形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，並儲存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的影印，都應徵得學校領導的批准方可。
內控制度7
為進一步推進我行重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度的落實，我行行自接到銀黨紀辦【20xx】13號檔案《關於對重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度落實情況進行自查的通知》後，縣行領導班子高度重視，首先是召開了專題會議，在會議上認真學習了相關檔案並明確專人負責此項工作。會議結束後，對我行的重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度工作進行了自查，現將自查情況彙報如下：
一、加強組織領導，確保自查工作順利開展。
我行接到通知後，縣行黨支部立即召開了行務會對檔案要求進行全方位的學習，行長親自披掛上陣，成立了重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度自查領導小組，行長親自擔任組長，兩位副行長為副組長，二部一室主任為成員。為順利開展重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度自查工作打下了良好的開端。為切實做好自查工作，縣行結合正在開展的“銀行業內控和案防制度執行年”活動，展開了更細、更深入的自查工作，實行“雙管齊下”工作方針，查詢問題分析原因，確保了重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度自查工作落到實處。
二、自查情況
（一）重要崗位和敏感環節輪崗及強制休假。我行始終堅持認真執行重要崗位及敏感環節輪崗制度，每三年進行一次崗位輪換，為有效推動各項業務的開展提供了保障，全面提高了重要崗位及敏感環節工作的安全性。在強制休假方面，我行按照上級行檔案的規定，要求休假人員休假時間必須達到5—10個工作日，休假期間並安排代指管理人員代替休假人員的崗位，確保了工作的正常開展。今年以來，我行休假人員為2人。
（二）縣行領導班子成員情況。按照中國農業發展銀行幹部交流暫行規定檔案精神，我行正副行長屬於異地交流任職，縣行行長任行長在我行任職未滿三年，年齡不足50週歲。縣行兩位副行長年齡不足45歲，我行行長在本地任職未達到5年。
（三）換戶管理及客戶管理工作情況。我行在貸款客戶的管理中，堅持兩個以上客戶經理工作制度並實行客戶經理每隔兩年進行一次換戶管理。今年以來，我行客戶經理應換戶管理人數三，換戶管理人數三次。確保了換戶管理工作的有效開展，為提高服務質量和工作效率打下了堅持的基礎。
農發行封丘縣支行在此“重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度落實”自查工作中能夠從嚴、從謹，並且堅持與實際工作相結合，督促了重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度”的落實，堅持突出重點與全面自查相結合，在檢查信貸、財務、會計等重點業務領域的同時，全面瞭解了“重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假等內控制度落實”工作進展情況，經過自查我行在“重要崗位輪崗、換戶管理、強制休假”等內控制度落實不存在問題。
內控制度8
為進一步加強內控管理，規範操作規程，建立健全和完善內部約束機制，防範金融風險，本社於二一四年八月十七日開展對第三季度轄屬四個營業網點進行“內控制度”檢查，對照查出中的問題，認真加強對業務技能學習，按照合規、合法性要求，逐條逐項進行落實整改，做好查漏補缺，現將不足情況報告
如下：
一、管理崗情況
1、網點負責人每月末能對網點所有內部帳務組織一次全面核對。
2、網點負責人末能真正對網點內控制度的貫徹落實，末能起到業務的事中事後監督責任。
二、手續制度
1、貸款資料單一，主要檢查中，借款人的經營情況、合同的執行情況、經濟擔保情況。
2、憑證要素不規範主要印、章、押要素不全，書寫馬虎等情況。
三、值班守庫
1、末能真正執行二十四小時不離人，出現午、晚班空崗。
2、末能按“三防一保”要求規定，出現末能準時到崗，個別網點單人守庫。
綜上，我社針對存在問題，及時落實整改，時常開展職工政治思想教育、職業道德教育，逢會必講，增強安全防患意識和安全保衛責任感，確保安全無事故。
內控制度9
為了深入推進案件風險防控工作，提高內控和案防制度的執行力，鞏固“執行年”活動成果，根據聯社《“深化內控和案防制度執行年”活動實施方案》，結合xx信用社工作實際，及時安排全轄各網點實施“深化內控和案防制度執行年”活動。透過深化“執行年”活動的開展，取得了豐碩的成果，提高了職工合規經營和風險防範意識，徹底糾正了業務操作中制度淡漠，有章不循，有令不行，有禁不止，違規操作的現象，徹底解決了員工的工作作風不深入，勞動紀律差，制度執行不力，工作責任心不強等現象。現將崔家山信用社“深化內控和案防制度執行年”自查情況報告如下：
一、加強組織領導
為深化“執行年”活動，確保組織領導有力、責任落實到位，加強本次活動的組織領導，務求活動取得實效，不走過場，信用社成立“深化內控和案防制度執行年”活動領導小組，組長：劉xx；成員：xx等。負責對本次活動的組織實施。
二、活動自查情況
（一）在信貸領域開展大額不良貸款的全覆蓋風險排查。
結合我社正在開展的“三項整治”活動，對所有20xx年6月底前的存量貸款進行全面清理、核對、核查的有利時機，對大額不良貸款（50萬元以上）3筆，金額xx萬元的風險進行排查，弄清成因，制定清收、處置措施，對清理、核查中發現的冒名貸款逐筆造冊，逐步落實責任清收。
（二）現金排查
嚴格按照現金、結算管理有關規定對各機構庫存現金、雙人管庫、雙人押運、雙人守庫、大額現金支取、庫存限額等現金管理規定執行情況進行了檢查。同時主社至少一月對轄內機構庫存進行一次檢查，分社主任至少每週對庫存現金進行一次檢查。關注、關心出納、押運員、守庫員等要害崗位人員的工作和思想情況，及時掌握其思想、行為變化，加強思想教育，防範案件隱患。
（二）重要空白憑證管理、使用情況排查。
透過檢查，各機構對重要空白憑證的管理、使用均能做到入庫專人管理、及時入賬，實物與賬、簿一致。櫃員登記領用，對系統不能自動銷號的重要空白憑證，執行手工逐份銷號，沒有跳號使用或漏號的問題。櫃員使用的重要空白憑證因故作廢時，將號碼剪下貼上在重要空白憑證銷號登記簿上，作廢的重要空白憑證加蓋“作廢”戳記，裝入當日會計傳票，不存在擅自銷燬重要空白憑證問題。單位負責人或會計主管定期對櫃員重要空白憑證行檢查核對。
（三）大額存款進出情況排查。
我社共3個營業機構，對20xx年1月至9月的大額存取款業務逐筆進行了清理。我們一是檢查了個人和對公存款賬戶的開戶資料是否齊全、符合人行賬戶管理規定；二是檢視原始存、取款憑證，看憑證印鑑是否與單位預留印鑑一致，是否有客戶簽名等；三是檢查大額資金匯劃是否嚴格按照審批程式進行了審批，審批登記簿是否記載規範、及時；四是檢查存款人變更賬戶名稱、法定代表人等開戶資訊資料是否出具了申請及有關部門的證明檔案，信用社是否及時修改了客戶資訊，對印鑑做相應變更。有無頻繁開、銷戶等異常現象。經排查，我社大額存款交易均屬正常業務辦理，資金用途、流向及業務操作程式符合規定，賬戶餘額核對一致，沒有發現挪用現金、盜用客戶資金等違法案件發生。
（四）對賬制度落實情況。
堅持記賬與對賬分離原則，按季檢查往來對賬、銀企對賬情況。對經常發生的單位結算賬戶按月向開戶單位簽發“餘額對賬單”，大部分機構對賬單收回率都能達到90%以上，收回的對賬回單進行了妥善保管。對存摺戶堅持賬折見面，當時核對。堅持按月進行同業往來賬務核對，餘額對賬單發出、收回及時，賬務核對正確。聯社清算中心與轄內營業機構之間的往來賬務按月發對賬單，往來賬務核對相符。對未達賬項能夠進行跟蹤核對，確保餘額一致。
（五）信貸管理方面。
無冒名貸款、背皮、跨地區等三違貸款現象。
（六）內控制度執行力突查。
結合“四項”制度執行和“九種人”排查，加大對櫃檯重要崗位人員的行為排查，關注其八小時以外的情況，在具體實施時，突出重點，抓住關鍵措施落實，將重要人員崗位輪換、強制性休假制度，逐項進行落實，逐個逐步規範。
三、自查發現的問題
（一）制度執行不力。聯社雖然制定了《強制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由於人員編制緊張、工作量大等因素，導致執行力度不夠。
（二）結算帳戶管理不規範，開戶資料收集不完善。
（三）個別機構對賬不及時，對賬單收回率不高，對帳率未達到100%。
（四）計算機執行日誌、操作人員密碼、抹賬等未及時登記，計算機人員交接存在交接內容不完整等現象。
（五）貸款“三查”制度執行不力。一信用社貸款自查報告是貸前調查不深入，二是貸後檢查滯後。
四、整改措施
針對本次自查發現的問題，為認真開展好制度執行年活動，全面提升信用社制度執行力，增強合規經營、合規操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規操作的行為發生，提高信用社案件防控能力。認真做好以下工作：
（一）完善制度。信用社將組織力量對現有的規章制度進行認真梳理，按制度執行年要求，結合信用社實際，對內控制度要儘快補充完善，特別是會計、出納、信貸等要害業務環節要制定詳細的操作規程，進一步明確崗位職責，使每個崗位有規可依。
（二）加強信用社幹部、員工對內控基本制度以及法律、法規知識的學習，不斷增強制度和法制觀念。
（三）對本次自查發現的問題，要按要求逐項對照整改，逐項制定整改計劃和措施。
（四）進一步加大對內控基本制度執行、各類登記薄的使用等的檢查頻率，提高制度執行力。同時對各網點整改情況進行跟蹤檢查，確保整改到位，不留死角。
透過深化“制度執行年”活動的開展，雖然取得了階段性的成效，但由於執行制度、完善制度是一項長期性、艱鉅性、複雜性的工作，導致部分職工學習不夠深入、主人翁意識不強、制度執行不力、發現問題失之於寬、失之於軟等問題。今後，我社將繼續深入開展“制度執行年”活動，堅持理論、業務、制度的學習，讓員工在思想上築牢防線，嚴格執行縣聯社的各項的長效機制，確保全社依法合規經營，推動信用社各項業務經營又好又快地發展。
內控制度10
xx信用社自接到聯社檔案《關於印發xx省農村信用社“內控和案防制度執行年”活動實施方案》的通知後，認真組織學習，按照省聯社提出的活動要求，結合我社實際查詢在制度執行力方面存在的突出問題和薄弱環節，對照省聯社、銀監部門的有關制度檔案，全面梳理和審查各項內控和案防制度，現將自查情況彙報如下：
1、我社認真落實貸款“三查”制度，貸款業務都能夠按流程操作，規避了操作風險。
2、現金出納業務能夠執行相關檔案規定，沒有違規現象。
3、負債業務都能嚴格按制度要求操作，特別是大額存款管理、開銷戶管理、掛失業務等都能夠嚴格按規定操作。
4、崗位輪換制度，幹部交流制度，強制休假制度，親屬迴避制度、員工行為排查制度、幹部任免監督制度、離任審計制度等我社都能按照省社要求認真執行，確保我社工作的有效開展，穩健運營。
5、安全保衛方面，沒有任何違規現象，我社能做到警鐘長鳴，對安全保衛工作常抓不懈，對任何細小的問題都能做到及時發現，及時處理，確保我社的資金安全和人員安全。
透過此次對xx信用社內控和案防制度細微全面的自查，未發現我社在制度執行力方面存在突出問題和薄弱環節，但我社會在今後的工作中將內控和案防制度作為工作的重中之重，常抓不懈，切實將內控和案防制度落實到位。
內控制度11
我公司按照總公司相關要求，結合自身工作特點，精心組織，妥善佈置，對照《內控管理手冊》進行了認真核對，現將自查情況報告如下：
一、自查基本情況
我公司高度重視內控工作，結合本單位工作實際，組織內控工作小組開展自查工作，下發內控自查通知，透過訪談內控相關崗位、上報內控自查材料等形式進行了重點自查。
上半年共修改流程5個，包括：工程質量事故處理流程、外委工程審批流程、內部工程施工管理流程、固定資產報廢管理流程、車輛修理管理流程；增加流程2個，包括：內部工程驗收管理流程、外部工程驗收管理流程。
二、自查發現問題及原因分析
（一）反舞弊程式與控制方面
透過自查發現部分員工對反舞弊問題的認知度不夠；目前僅採用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報電話和郵箱的問題。
（二）財務管理方面
1、工程成本核算管理存在工程進度確認不及時的問題。
2、專案轉資未明確資產類別及使用年限。
3、發票管理未按規定保管
4、經核查，我公司發現工資表中，由總公司統一計算、發放的通訊費補貼（按稅法規定屬於工資性補貼範疇）沒有納入個人所得稅應稅額度內。經與總公司財務處溝通，此項補貼沒有經過稅務機關審批的免稅檔案，應列入個人所得稅計稅範疇。
（三）物資採購及庫存管理方面
透過自查發現在材料採購驗收上還存在問題，如：只對招標採購的裝置材料驗收，而零採的沒有驗收過程，導致部分採購材料不符合要求。究其原因是過去對零採物資重視不夠，認為數量少，材料比較雜，驗收比較困難。
（四）人力資源管理方面
1、權利和責任分配上，有些部門存在職責不清，職責交叉的情況。由於人員變動，分工等原因，造成了這種情況。
2、培訓方面，有些部門存在流程不清晰，不按照公司規定的培訓流程進行審批的情況。其中有臨時性的培訓，時間緊，來不及審批等原因。
3、業績考核方面，有的部門走過場，考核就是一個形式，沒有深入到實際工作中，沒有起到考核的激勵作用。
三、整改措施
（一）反舞弊程式與控制方面
1．加強信反舞弊程式和控制的宣傳力度。組織員工進行舞弊風
險和反舞弊程式和控制的相關培訓，利用專題會、網路、宣傳欄等載體進行大力宣傳，使員工瞭解什麼是舞弊，發現舞弊行為應向那個部門舉報以及舉報方式。
2。設定專號可錄音舉報電話，在工作時間之外採用自動錄音接聽，以保證24小時暢通。每天及時收聽舉報相關資訊，保證每一件信訪舉報都得到有效處置。
3。新建信訪專用電子舉報郵箱，對電子舉報郵箱的許可權設定進行調整，加強舉報郵件處理情況的監督。
（二）財務管理方面
1。要求公司工程管理部按及時與甲方確認工程進度，及時入賬活化企業資金。
2。為了發票使用安全建議購買保險櫃。
（三）人力資源管理方面
1、對職責不清的部門，修改崗位說明書，做到職責清晰。
2、嚴格培訓的審批流程，對時候審批的部門進行考核扣分，同時加強培訓審批流程的宣傳。
3、業績考核方面，讓主管的領導深刻認識到績效考核的作用和意義，讓績效考核工作成為激勵員工的一個工具，從而更好的管理日常的工作。
內控制度12
一、財務會計內控制度審計存在的主要問題
（一）不能與時代發展相適應
伴隨知識經濟時代的到來，在企業整個資產結構中，以理論為基礎的無形資產佔據重要地位，然而，現階段，在企業財務管理過程中，並不重視無形資產的管理，使企業在評估無形資產的過程中，忽視了自身的真實價值。無形資產即企業內部控制制度，企業不能夠充分利用內部控制制度，做好財務管理環節。
（二）管理制度缺失
在企業發展的過程中，財務管理環節發揮重要作用，一個良好的財務管理制度，是企業得以生存和發展的基礎。但是，現階段，在企業財務管理過程中，雖然已經取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業只注重經濟收益，卻忽視財務會計內控制度的審計，導致企業財務管理制度缺失，阻礙企業的發展程序。
（三）核算制度不健全
現階段，在我國實行的會計法中，從宏觀方面分析，是為了使企業財務會計與企業管理能夠相互制約，因此，在企業發展過程中，必須按照會計法的相關準則。企業財務會計制度是指：透過採用與會計相關的理論基礎，並且依據企業自身發展的實際狀況，實行企業內部管理的方法。但是，現階段，在企業財務會計內部審計過程中，核算制度不健全，不能夠真實、客觀的反映企業實際經營狀況，這不利於提高企業的經濟收益。
二、完善財務會計內控制度審計研究的對策
（一）全面貫徹和落實財務會計內部控制審計制度
現階段，在企業制定內部控制基本規範的過程中，是由多個部門共同合作、努力制定，並且已經受到國資委員會的強力支援，因此，企業在發展的過程中，能夠得到這些重要部門的關注以及支援，是企業財務會計內部控制審計的關鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強化企業內部控制審計，就應得到政府的大力支援，這就要求政府應當做到以下幾個方面：首先，政府各個管理部門應明確承擔的具體職責，做好自身管轄範圍內的工作，不斷關注企業在發展過程中，財務會計內部控制的建設以及審計環節，並且全面落實財務會計內部控制審計制度的實施，加快企業的發展程序。其次，當地政府部門在評價企業信用等級過程中，應使員工利益與內控評價有機的結合在一起，充分發揮審計機構的職能，從而建立健全企業內部控制制度。
（二）加大力度宣傳內部控制審計制度
調查顯示，大部分企業在發展的過程中，認為企業在實施內部控制制度的過程中，需要花費很多的經濟成本，並且不能夠獲得更多的經濟收益。部分企業領導還認為，內部控制制度的實現，會威脅到自身的權威。因此，基於以上問題，我們可以看出，企業並不能夠積極主動的建立內部控制審計管理機制。因此，這就要求政府應發揮自身的宏觀調控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應由單一化轉變為多樣化。例如，政府可以組織專家講座、座談會議、交流會議，轉變企業管理人員的認知結構，使企業管理人員能夠認識到企業實施內部控制審計對企業發展的重要性。此外，透過開展宣傳活動，還應使企業管理人員認識到內部控制制度的實施，會提高企業的管理水平，強化企業防範風險的能力，維護市場經濟發展秩序，能夠為企業獲得更多的經濟收益，加快企業的發展程序。
（三）改進和完善內部控制審計指引
現階段，在企業發展的過程中，審計部門與諮詢業務應獨立行使各自職權，依據會計法的相關規範，會計師事務所行使內部控制審計，對於被審計單位，會計師事務所不能夠為其提供諮詢業務，應確保會計師事務所的獨立性。但是，事實上，大部分事務所在發展的過程中，雖然已經成立了單獨諮詢機構，但是，卻由事務所投資並且控制，他們之間仍舊存在密切的聯絡。並且被審計單位在諮詢審計師過程中，通常情況下，會採納審計師的意見，在此階段，審計師會建議被審計單位選擇自己成立的諮詢機構，進而為諮詢機構獲取更多的經濟收益。因此，相關管理部門應重視管理此類現象，並且制定科學、合理的管理方案，對於違反相關規定的會計師事務所，應當加大懲處力度。
（四）提高註冊會計師的專業技能與專業素養
在會計師事務所發展的過程中，管理人員應認識到內部控制審計業務會加快企業的發展程序。伴隨科學技術的快速發展，審計人員應不斷提高自身的專業技能與專業素養，才能夠適應財務會計審計發展的需要。會計師事務所應當定期組織審計人員參加培訓，提高其專業管理水平，以使審計人員能夠更好的服務於企業內部控制。綜上所述，透過分析新時期完善財務會計內部控制審計制度的對策，我們能夠看出，在企業財務管理的過程中，內部控制審計環節的重要性，但是由於受到多種因素限制，導致審計環節出現各種問題。因此，這就要求企業應重視內部控制審計環節的重要性，建立完善的內部控制審計制度，提高審計人員的專業技能與專業素養，進而為企業的發展奠定良好的人力資源基礎。
內控制度13
一、金融企業內部控制簡介
目前，我國大多數金融企業將內部控制分為五個構成部分，包括內控環境、風險評估、資訊交流與反饋，控制活動以及監督管理，並且各部分之間有密切的聯絡。
第一，內控環境對於金融企業進行內部控制的基礎，主要包括相關領導人對於內控的重視程度，金融企業的經營方式和風格，企業內部的職責分工，金融企業外部的監管，國家相關法律法規以及相關政策等。
第二，金融企業的風險評估是制定戰略決策和發展方向的關鍵，由於金融企業在進行經營管理時總會有各種不確定性造成風險，能否及時發現風險並採取相應的預控措施決定了金融企業之後的發展能否平穩進行，因此金融企業必須將風險評估置於內控的關鍵地位。
第三，資訊的交流與反饋可以提高企業員工對於內控制度的支援程度，資訊主要有金融企業日常經營管理情況，財務支出與收入情況，是否符合法律規範等。
第四，控制活動處於金融企業內控的核心地位，它規定了內控的具體活動過程，主要包括對於企業方針和政策的制定，執行以及監督管理，並且要及時發現在審批、核算、資產管理等日常業務中的問題，並監督其進行改進。
第五，監督管理是內控中最高層次要求，通常包括企業高管、董事會和監事會對於金融企業內部的監督管理，同時也包括國家相關監管機關的外部監督管理，要求企業各項工作和資產的合法性，評估風險和制度的實施情況。
二、我國金融企業內控制度現狀
我國金融企業內部控制體系的構建起步較晚，1997年中國人民銀行首次頒佈關於這方面相關的政策法規，同時相關的監督管理機構也相應的提出多條規章制度，自此以後，我國金融企業也逐漸加大對於內部控制的重視。近幾年由於受美國金融危機的影響，各金融機構更加頻繁地制定相關的風險方法措施和內控制度，對於企業的發展起了一定的保護作用，但是在進行內控的過程中不可避免仍然存在一些問題，下面逐條分析我國金融企業目前內控的現狀。
（一）我國金融企業的內控環境相對較差
金融企業的內控環境可以簡單地描述為可以影響到企業制定政策的相關因素，良好的內控環境不僅對於企業的發展產生重要作用，同時也會提高企業員工的內控意識，從而對於金融企業各項制度的落實情況產生重要影響。目前，我國的很多金融企業缺乏能夠支援企業發展的內控環境，使得企業的管理能力較差，管理不科學，管理層級設定缺乏合理性，法人治理結構不健全等問題。
（二）缺乏相關的風險評估意識
由於金融企業在市場中會遇到各式各樣的風險，因此進行有效的風險評估就顯得尤為重要，但是我國金融企業往往忽視金融風險評估的重要性。首先，我國金融企業對於企業自身的發展狀況較為重視，並沒有充分了解現階段我國金融市場面對的問題及形勢，很多金融企業在制定內控制度的時候，缺乏與企業經營管理的協調性，管理的切入點也沒有側重風險防範。其次，某些金融企業往往過於自信，在進行各項金融活動時太過重視自己所擁有的優勢，而忽視對於自身缺點和不足的改進，這樣會增大金融企業自身面臨的風險。再次，我國金融企業對於內控還相對缺乏經驗，因此在對於突發事件和風險的應變能力較弱，企業內部也沒有制定有效的風險管理措施，對於風險的防範能力較差。更為嚴重的是如果金融企業在風險發生後仍不能及時發現和解決，這必將嚴重影響到之後業務的開展，還有可能會使企業面臨的風險疊加，造成嚴重的金融危機。
（三）金融企業對於資訊交流和反饋能力不足
我國金融企業對於資訊交流和反饋的工作重視程度不高，經常出現資訊延期處理，導致各種問題的堆積。由於部分企業對於資訊之間的相關性分析不夠，雖然對於資訊方面提出了很多意見並制定了相關的制度，但是制度規範的範圍比較狹窄，在制定政策和制度時考慮不周或者缺乏理論驗證，容易導致與真實情況出現偏差，從而產生資訊的不對稱或者無效資訊，這對於資訊的維護和建立產生安全性威脅，如果利用這些資訊進行內部控制將會使得內控缺乏合理性，效果不好甚至產生不利效果。以上問題都會使金融企業無法制定出符合企業發展狀況的內控制度，不利於企業的經營管理。
（四）控制活動力度不夠
我國部分金融企業對於控制活動的執行力度不夠，或者根本不進行任何控制活動，使得內控形同虛設。在很多金融企業中，對於所制定的政策落實情況較差，同時也沒有專門的負責人去考核和監督，使得工作人員缺乏重視程度，控制意識淡薄，很多活動都只是形式主義，並沒有起到相應的作用。比如金融企業的授權和批准不夠嚴格，責任分配模糊，沒有正確的安全措施等等。比如，曾經在中國銀行發生的挪用3000萬公款的事件，就是因為銀行對於自身的控制力度不夠強，雖然近幾年這種現象有所改善，但是非法挪用公款的現象仍然頻頻發生。金融企業的資金流轉、資金控制、資金運轉過程的監控，是金融企業管理的重中之重，也是金融企業成敗興衰的命脈！
（五）沒有嚴格的監督管理機制
金融企業就其本身來說就屬於風險行業，其監督和管理較其他普通企業更加重要。近年來，由於受到金融危機的影響，我國大部分的企業也投入了一定的資源來執行監督管理職能，包括內審工作、核算和稽查、監督管理等等，雖然所進行的監管工作很多，但是仍然會出現很多問題，對於原有的監管體系提出了質疑。出現以上現象的主要原因是金融企業工作重點出現偏差，忽視了風險發生前的評估，僅僅進行事後的分析，監管工作範圍廣泛，總有疏漏之處，同時金融企業的監管方法落後，這些都會導致監管工作的不到位。
三、針對以上問題的改進措施
（一）金融企業要構建良好的內控環境
由於內控環境的基礎作用，金融企業如果想進行有效的內部控制，必須首先構建良好的內控環境，以下主要從企業內部的管理層級和人力與實務兩方面敘述如何完善內控環境。提高管理層級的合理性。金融企業的內部管理層級是企業進行管理的前提，是進行內控的重要載體。科學的管理層級應該有明確的權責利分配，對於企業內部的各個崗位和部門的責任進行詳細規定，儘量將企業的每項工作落實到個人，便於企業在發生問題時查明原因。明晰各個部門之間的聯絡和隸屬關係，有利於企業對自身資訊進行有效管理，同時對於企業內部形成相互制衡有促進作用，促進金融企業工作效率和工作能力的提升。健全人力及實務相關政策。金融企業各種工作的核心是人，企業應該堅持以人為本，健全企業自身的人力資源政策，從人員錄用、培訓等一系列工作中提高工作人員的專業素質。金融企業的人力和實務是企業內部環境的重要組成部分，對於其他因素有重要影響，因此，金融企業應該提高人力的利用效率。同時，金融企業也應該完善責任分配製度，增加企業決策的合理性和透明性，完善董事會、監事會和經理層三權分立的制度，形成良好的委託代理關係。
（二）重視對於風險的評估工作
面對日趨激烈的金融競爭，市場中充斥著各式各樣的不確定因素，金融企業稍有不慎都會使得企業面臨各種風險的威脅，對於我國上市的金融企業，這樣的問題就更為嚴重。針對這種情況，金融企業應該設定一定的發展戰略和目標，使之與現階段的風險因素相協調，即將企業經營目標的確定作為評估風險的前提。金融企業在進行風險識別和評估時，要設立專門的風險評估部門，要儘量做到各方面的全面評估，發現較為深層次的潛在風險，制定切實可行的評估方案，對於風險要反覆和連續的進行識別，儘量做到動態跟蹤。同時，評估部門要大量的收集市場和企業的資訊及資料，瞭解目前所處的市場環境，使得企業所制定的政策能夠與時俱進，提高金融企業對於風險的敏感度，降低企業發生風險的可能性。
（三）及時進行資訊的交流與溝通
金融企業在進行各項業務的辦理時，必須要善於識別各類資訊，只有得到有效的資訊，才能進一步的採取內控制度。金融企業的相關部門需要設立專門的資訊處理系統，對於企業內部和外部的資訊進行清晰的分類，保證資訊的安全性和準確性，比如企業內部的財務資訊、客戶資訊或企業外部的市場需求資訊、市場環境資訊等。企業應該盡最大可能收集來自各方面的資訊，做好資訊的儲備工作，以方便之後的資訊交流和溝通。資訊系統可以有效解決資訊不對稱的情況，減少逆向選擇和道德風險的發生，對於企業完善自身的薄弱環節，提高自身的經濟效益有很大的促進作用，同時也減少了企業面臨的不確定性，增加風險防範的效果。
（四）嚴格制定和落實企業的各項控制活動
控制活動簡單來說就是保證各項指令得以實現的活動，其存在於金融企業日常經營管理的方方面面，貫穿於整個的管理線條中，貫穿於整個的資金流轉過程中，因此控制活動的落實情況會直接影響到內控的效果。金融企業在制定各項控制活動時，要主次分明，有一定的針對性。由於各個金融企業的規模和麵臨的風險大小不同，其所制定的控制活動也不盡相同，企業要結合自身的內部發展狀況和外部環境來制定具有可行性的控制活動。在制定控制活動時要綜合考慮其成本和收益以及是否具有時間價值，儘量提高企業的利潤率，也要考慮到企業工作人員對於控制活動的適應性，不能盲目和急於求成。企業也可以對於各項控制活動進行分段處理，從易到難，逐漸完成企業的內控目標。
（五）建立內外呼應的監管體系
金融企業應該利用企業外部的約束力量，增強對於自身的要求，同時要完善自身內部的監督和管理，形成內外聯動的監督機制。對於外部監督無法深入的細節進行實時監控，提高監管部門的權威性，這樣才能更好地實現監督管理的功能，有效防止重大事故和風險的發生，有效進行金融企業的內部控制。比如中國平安提出的“集團控股，分業經營，分業監管，整體上市”的做法，在這種理念下，各個子公司有自己的內控和監督體系，並且與集團的監管部門構成雙重監督體制，可以大大提高風險防範的能力。
金融企業的高風險性決定了企業內部控制的地位和重要性，企業應該及時發現相關風險，提高內控水平，以適應不斷變化的新形勢，這樣才能提高企業的競爭力，實現長遠發展。
內控制度14
為進一步加強內控管理，規範操作規程，建立健全和完善內部約束機制，防範金融風險，本社於xx年xx月xx日開展對第三季度轄屬四個營業網點進行“內控制度”檢查，對照查出中的問題，認真加強對業務技能學習，按照合規、合法性要求，逐條逐項進行落實整改，做好查漏補缺，現將不足情況報告如下：
一、管理崗情況
1、網點負責人每月末能對網點所有內部帳務組織一次全面核對。
2、網點負責人末能真正對網點內控制度的貫徹落實，末能起到業務的事中事後監督責任。
二、手續制度
1、貸款資料單一，主要檢查中，借款人的經營情況、合同的執行情況、經濟擔保情況。
2、憑證要素不規範主要印、章、押要素不全，書寫馬虎等情況。
三、值班守庫
1、末能真正執行二十四小時不離人，出現午、晚班空崗。
2、末能按“三防一保”要求規定，出現末能準時到崗，個別網點單人守庫。
綜上，我社針對存在問題，及時落實整改，時常開展職工政治思想教育、職業道德教育，逢會必講，增強安全防患意識和安全保衛責任感，確保安全無事故。
內控制度15
xx證券有限責任公司（以下簡稱“xx”）作為xx金屬股份有限公司（以下簡稱“精藝股份”或“公司”）持續督導的保薦機構，根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》、《企業內部控制基本規範》、《xx證券交易所股票上市規則》（20xx年修訂）、《xx證券交易所上市公司保薦工作指引》（20xx年修訂）、《xx證券交易所中小企業板上市公司規範運作指引》等有關法律、法規和規範性檔案的規定，對精藝股份《20xx年度內部控制評價報告》及《內部控制規則落實自查表》有關內容進行了審慎核查，具體情況如下：
一、保薦機構進行的核查工作
xx指派擔任精藝股份持續督導工作的保薦代表人就精藝股份內部控制制度的制定和執行情況等有關事項與精藝股份董事、監事、高階管理人員以及內部審計部等相關部門進行了溝通，查閱了精藝股份股東大會、董事會、監事會、董事會各專門委員會會議的相關資料、公司章程、三會議事規則、投資者管理制度、資訊披露制度等相關檔案以及其他相關內部控制制度、業務管理規則等，從公司內部控制環境、內部控制制度建設、內部控制實施情況等多方面對公司內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了核查，並對精藝股份《20xx年度內部控制評價報告》及《內部控制規則落實自查表》進行了逐項核查。
二、公司內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，於內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規範體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，於內部控制評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。
三、公司內部控制評價工作情況
（一）內部控制評價範圍
公司按照風險導向原則確定納入評價範圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。
1、納入評價的主要單位包括：xx金屬股份有限公司、佛山市順德區精藝萬希銅業有限公司、xx銷售有限公司、蕪湖精藝銅業有限公司、飛鴻國際發展有限公司。納入評價範圍單位資產總額佔公司合併財務報表資產總額的100%，營業收入合計佔公司合併財務報表營業收入總額的99。51%。
2、納入評價範圍的主要業務和事項有：組織架構、企業文化，人力資源、制度建設、資金活動、資產管理、銷售管理、財務報告、資訊披露管理、子公司管理、關聯交易、對外擔保、期貨套保、風險投資等業務。
（1）組織架構
公司建立了以股東大會、董事會、監事會和經營管理層為主體、規範運作的法人治理結構，根據公司戰略規劃設定了與公司生產經營和規模相適應的組織職能機構和二級產業管理模式，建立了相應的授權、檢查和逐級負責制度，貫徹了不相容職務相互分離的原則，形成了相互制衡機制，保證了董事會及經營管理層指令的貫徹執行，保障了公司運營的規範有序執行。
（2）企業文化
隨著經營形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發現的多元化、包容的環境，創造並傳遞創新知識，建立可持續發展的創新型多元化產業集團”為企業願望，秉承“尊重知識、認同價值、責任分清、利益共享”的核心價值觀，堅持以人為本，科學發展，實現了公司持續、穩健、和諧發展。
（3）人力資源
公司建立和實施了較科學的聘用、培訓、教育、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，對人員引進、勞動合同訂立、考勤管理、薪酬結構、績效獎懲等各個環節進行規範，形成了有效的激勵機制。
（4）制度建設
為了加強和規範企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，結合公司實際情況及需要，20xx年度公司制定了《風險投資管理制度》、《股東大會網路投票實施細則》、《限制性股票激勵計劃實施考核管理辦法》，進一步修訂了《公司章程》、《股東大會議事規則》等內部控制管理制度。
（5）資金活動
針對資金管理工作，公司及各重要業務子公司均建立了完善的管理制度，包括資金使用審批、對外投資、貨幣資金管理等方面。公司嚴格按照相關管理制度做好資金管理工作，確保公司資金使用符合合理性、效率性、安全性的原則，確保為公司發展提供充足的資金支援。
（6）資產管理
公司制定了較為完善的《固定資產管理制度》，對公司固定資產的購置、登記、管理、處置以及相關財務核算進行了明確規定。公司對固定資產進行嚴格的登記、管理及記錄，嚴格控制固定資產的日常管理和維護，保護固定資產安全。
（7）銷售業務
各銷售機構在管理層的指導下，對行業和市場進行深入的研究和預測，在此基礎上，按照公司專案發展戰略和總體運營目標，制定、調整銷售計劃和銷售策略，確保銷售業務的順利進行。
（8）財務報告
公司財務部門直接負責編制公司財務報告，嚴格按照國家會計政策等法律法規和公司相關內控制度的規定完成工作，確保公司財務報告真實、準確、完整。
針對公司年度財務報告，公司按照規定聘請會計師事務所進行審計，並在審計基礎上由會計師事務所出具審計報告，保證公司財務報告不存在重大差錯。同時，對於財務報告的資訊披露工作，按照公司資訊披露管理的制度執行，在此過程中對相關內幕資訊知情人進行及時的登記監督，保證公司財務資訊不會提前洩露。
（9）資訊披露
公司根據《上市公司資訊披露管理辦法》、《xx證券交易所中小企業板上市公司規範運作指引》等規定，並結合自身實際情況制定了《資訊披露管理辦法》、《投資者關係管理辦法》、《內幕資訊知情人管理制度》、《外部資訊使用人管理制度》、《重大資訊內部報告制度》、《年報資訊披露重大差錯責任追究制度》、《獨立董事年度報告工作制度》等制度規定，明確內部控制相關資訊的收集、處理和傳遞程式、傳遞範圍，做好對資訊的合理篩選、核對、分析、整合，確保資訊的及時、有效。利用EAS、ERP系統、內部區域網等現代化資訊平臺，使得各管理層級、各部門、各業務單位以及員工與管理層之間資訊傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
（10）子公司管理
為加強子公司的管理，確保子公司規範、高效、有序的運作，促進子公司健康發展，提升公司整體資產運營質量，維護公司和投資者的合法權益，根據我國《公司法》、《證券法》、《xx證券交易所股票上市規則》等法律、行政法規、部門規章、規範性檔案及公司《章程》等的有關規定，結合公司實際情況，制定了《子公司管理制度》。截止20xx年12月31日，公司共有四家全資子公司。按制度要求，公司主要透過向各控股子公司及參股公司委派董事、監事、高階管理人員，加強對其財務工作監督，重大資訊溝通和日常工作監管等方式對控股子公司及參股公司進行監控，上述控股子公司不存在違反法律法規的情形。