2022資產管理制度
在快速變化和不斷變革的今天，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。相信很多朋友都對擬定製度感到非常苦惱吧，下面是小編收集整理的2022資產管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
2022資產管理制度1
1目的
為加強XX集團各項資產管理，確保各項資產的安全完整，提高各項資產的使用效率，合理規劃各項資產的佈局、購建、投資等，特制定本制度。
2適用範圍
本制度適用於XX地產控股有限公司及其屬下所有子公司以及相關聯營公司。
3資產管理原則和體制
3、1、XX集團實行統一歸類、統一核算辦法、統一調配的管理方法。
3、2、XX集團實行'全集團統一管理、各分公司分別核算、使用部門（或人員）具體負責'的管理體制。即由集團財務中心資產管理部負責全面管理和監督，集團行政辦負責實物管理和排程，各分公司財務部負責本公司範圍內的資產管理和監督，各分公司行政辦負責本公司範圍內的資產實物管理和排程，各使用部門（或人員）負責所使用資產的具體保養和維護。具體構架如下：
4管理職責
4、1集團財務中心資產管理部。
4、1、1在集團公司董事局的領導下，負責資產管理政策的決定和調整及集團資產管理制度的制定和監督執行。
4、1、2負責資產管理計劃的擬訂和組織實施以及各部門、各分公司資產管理工作計劃的審批。
4、1、3負責集團全面資產報表和資料的彙總、編報以及資產管理檔案的建立和完善。
4、1、4參與重大資產專案購建、變動、投資在資產管理環節的決策。
4、1、5負責較大資產專案變動的稽核。
4、1、6直接負責集團本部環節的資產明細核算。
4、1、7負責資產管理工作的檢查和考評。
4、2集團行政辦
4、2、1在資產管理工作方面接受集團資產部的指導和監督。
4、2、2按照本制度的規定，制定資產實物管理責任制。
4、2、3負責全集團資產的實物管理和統籌排程。
4、2、4直接負責集團本部各部門資產的排程和管理。
4、2、5負責各分公司行政辦資產管理工作的指導、監督和考核。
4、2、6集團行政辦應設專（兼）職資產管理員。
4、3各公司財務部
4、3、1負責按本制度的規定和集團資產管理部的政策要求，制定各公司範圍內的資產管理辦法。
4、3、2負責各公司範圍內的資產核算和資產報表的編報和說明。
4、3、3負責各公司範圍內的資產實物管理的監督檢查工作。
4、3、4負責各公司範圍內的資產使用效率分析。
4、3、5各公司應設專（兼）職資產管理核算員。
4、4各公司行政辦
4、4、1接受集團公司行政辦的領導，在資產管理業務上接受集團公司資產管理部和各公司財務部的指導和監督。
4、4、2負責各公司範圍內的資產實物管理和日常排程工作。
4、4、3負責各公司範圍內的使用情況及增減變動情況的統計和評價工作。
4、5各使用部門或個人
4、5、1在資產管理環節接受各級財務部的監督、指導和各級行政辦按規定進行的排程。
4、5、2對所領用和保管的資產負責，按規定使用和保養，確保各項資產按規定發揮效用。
4、5、3對所領用和保管的資產負責確保其安全和完整。
4、5、4對所領用和保管的資產負責定期報告其使用效果和磨損情況。
5資產範圍、分類和含義
5、1範圍：XX集團資產管理制度所指的資產是指納入集團財務中心資產管理的固定資產、低值易耗品、未售出開發產品、未開發的土地。
5、2分類：本制度所指資產劃分為三大類，第一大類為固定資產；第二大類為低值易耗品第三大類為未售出開發產品、未開發土地。
5、3含義：
5、3、1固定資產：XX集團的固定資產是指使用期限超過一年、單位價值在20xx元以上（含20xx元），並在多次使用過程中能保持實物形態的的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與本集團生產經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於本集團生產經營主要裝置的物品，單位價值在20xx元以上，使用期限超過兩年以上的也作為固定資產管理。以上定義不包括傢俱用具，傢俱用具需在3000元以上（含3000元），列為固定資產管理。
5、3、2低值易耗品：XX集團的低值易耗品是指單位價值在規定限額內達不到固定資產條件的財產物資。具體規定如下：
5、3、2、1易碎物品：如玻璃器具、陶瓷用具等。單位價值500元以上（含500元）的，列作低值易耗品管理。
5、3、2、2傢俱用具：單位價值3000元以下的，列作低值易耗品管理。
5、3、2、3電訊裝置：手機、對講機、普通電話機（電話交換機除外），無論價值多少，全部列作低值易耗品管理。
5、3、2、4除以上三類物品外，單位價值在200元以上（含200元）的辦公用品、維修工具、交通工具、經營用具、廚房用具等都列作低值易耗品管理。
5、3、3未售出開發產品：指已辦理竣工驗收和交接手續，尚未售出的作為房地產開發產品建造的樓房。
5、3、4未開發土地：是指為開發房地產專案而購買但尚未進行開發的土地使用權。
6固定資產管理操作規定
6、1固定資產購置原則
各專案行政部門需根據實際情況，在無法實現內部調配的情況下，方可購置固定資產，充分發揮固定資產的效用。
6、2固定資產購置程式
各部門、各專案需購入固定資產時，必須由所需部門填制《固定資產購置申請表》，經部門負責人簽字，由同級行政辦稽核簽字後，根據公司制定的審批許可權逐級審批後交主管採購部門採購。
6、3固定資產增加的操作規定
6、3、1購建：新購入的固定資產，按照購入時實際價值加上包裝費、運雜費、安裝費、稅金和專業人員服務費等作為入賬價值。
6、3、2接受捐贈
6、3、2、1捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費作為入賬價值。
6、3、2、2捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：
同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入價值；
同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。
如受贈的系舊的固定資產，按照上述方法確定的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗後的餘額，作為入賬價值。
6、3、3自行建造：自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出作為入賬價值。
6、3、4投資者投入：從投資者手中取得固定資產，應會同技術部門根據合同憑證上所列內容，逐項點收，其價值應以評估確認或者合同、協議約定的價值入賬。
6、3、5盤盈：固定資產盤盈應儘快查明原因，由各級財務部根據查明原因提出處理意見，報主管董事副總批准後才能正式處理。
6、3、6固定資產改建、擴建：各公司、各部門需將原有固定資產改建、擴建的，由實物保管部門提出申請，經同級行政辦簽字確認，集團行政辦稽核後，報集團資產管理部審定，呈集團陸總裁批准實施。其價值按固定資產的賬面價值，加上由於改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入作為入賬價值。
6、4固定資產減少的操作規定
6、4、1內部轉移：固定資產需要轉移的，應由使用部門提出申請，各級行政辦依據資產排程許可權辦理有關報批手續後才能進行，固定資產實際轉移時，應由各級行政辦填制《固定資產轉移表》（見附表），財務部門、行政辦、使用部門應根據《固定資產轉移表》內容登記有關賬簿、卡片，核算部門必須將固定資產原值和累計折舊一同轉出，做好核算和統計工作。同時轉出固定資產明細賬和總賬，固定資產檔案，固定資產卡片應隨轉出的固定資產一齊轉出並進行轉出登記，轉入固定資產的公司財務部、行政辦、使用部門應將該項固定資產在固定資產明細賬和總賬，固定資產檔案，固定資產卡片中進行轉入登記，集團行政辦應將該項固定資產在固定資產檔案中進行登記。
6、4、2出售：企業在出售固定資產時，應由使用部門或財產保管部門填制'固定資產出售單'，經同級行政辦簽字，依據集團的審批許可權逐級審批後，據以辦理固定資產出售手續，財務部門根據'出售單'進行固定資產出售的賬務處理。
6、4、3對外贈送：由於公司業務發展需要對外贈送固定資產的，需由使用部門或保管部門填制'固定資產捐贈單'，經同級行政辦簽字，集團行政辦確認，報集團資產管理部稽核後，呈集團陸總裁批准，各部門根據已審批的固定資產捐贈單'辦理消賬手續。
6、4、4對外投資：因公司經營業務的需要向其他單位投資固定資產時，財務部門應根據董事局確定的合同、協議價格入賬，實物管理部門在對外轉出固定資產時，不僅要從賬面轉出固定資產原值，同時還應轉出固定資產累計折舊。
6、4、5固定資產的清理報廢
固定資產需要報廢或發生毀損，應由使用人員及部門提出需報廢或發生毀損的資產狀況及原因的報告，經各級行政辦查核並簽署意見後，報各級財務部門稽核並提出處理意見，經集團公司資產管理部彙總評審，根據公司規定的審批許可權逐級審批後方可進行。對於由主觀原因造成的毀損應100%追收責任賠償款，由於主客觀兩方面原因所造成的毀損應根據其發生毀損的實際情況按責任金額的10—50%追收責任賠償或行政處罰。固定資產報廢后的殘值處理應由各級行政辦與使用部門一起參與，必要時財務人員應參與監督。
6、5固定資產的維護和修理
6、5、1固定資產的日常維護
使用部門應妥善保管，按各項資產的說明書正確使用固定資產，做好日常維護和保養工作。固定資產因使用或保管不善而發生毀損、丟失，有關責任人應承擔賠償責任，由於不按正確方法操作各類機械裝置及違章駕車造成的損失及罰款由當事人負責。
6、5、2固定資產的修理
固定資產發生故障，不能正常使用時，在經濟合理的情況下，應儘可能修復使用。使用部門應即時通知實物管理部門，不得擅自修理。實物管理部門接到通知後，應趕往使用地點查明原因，指定有關部門負責修理，並填寫《固定資產修理登記單》。固定資產發生修理費用，由負責修理部門填寫報銷單，連同《固定資產修理登記單》作為報銷依據。
6、6固定資產保險
固定資產的保險、續保、索賠工作由簽訂財產保險合同的部門負責。固定資產被盜、丟失或遭受不可抗拒力損壞，實物管理部門及時報案追查原因，同時辦理固定資產清理手續，財務部門協助主管部門完成此項工作。
7低值易耗品管理操作規定
7、1低值易耗品採購和保管的操作規定
低值易耗品採購和保管的操作規定按集團公司採購和保管有關規定進行。
7、2低值易耗品領用的操作規定
7、2、1各部門領用低值易耗品應填制《低值易耗品申領單》，按《目標管理責任書》的審批許可權逐級審批。
7、2、2各使用部門應根據領用的低值易耗品按月編制《低值易耗品領用報表》。
7、2、3各級行政辦應對各部門領用的低值易耗品編制《低值易耗品檔案》及維修、保養記錄。
7、3低值易耗品報廢的操作規定
7、3、1低值易耗品在使用過程中發生正常磨損而損毀報廢，應經各公司行政辦鑑定，確認報廢后，報同級財務部稽核，由同級財務部根據報銷許可權統一報分公司執行總經理、董事副總審批。
7、3、2低值易耗品由於非正常磨損而發生毀損報廢（含短缺），必須及時查明原因，分清事故責任，由使用部門或保管人提出申請，經行政辦鑑定，確認報廢原因後，報同級財務部稽核，由同級財務部根據低值易耗品報廢毀損的金額
的大小逐級報批。
7、4發生的低值易耗品的報廢（含正常與非正常報廢），各公司財務部根據已審批過的報廢清單及時報送行政辦、使用部門或保管部門辦理消賬手續。對於非正常報損還須向當事人追收責任賠償款。所有報廢物資處理應由行政部門負責，現款收入應及時交財務辦理入賬手續。各公司財務部應根據每月低值易耗品的增減變動情況編制低值易耗品月報表，每月10日前報集團資產管理部備案。
8未售出開發產品管理
8、1未售出開發產品定義
指已辦理竣工驗收和交接手續，尚未售出的作為房地產開發產品建造的房屋建築物。
8、2未售出開發產品管理的職責分工
8、2、1未售出開發產品的實物管理歸物業管理公司，物業管理公司需根據未售出開發產品的性質、特點，會同住戶中心、工程部制定年度、季度、月度維修、保養計劃，報集團公司資產管理部備案。
8、2、2集團公司資產管理部必須建立未售出開發產品檔案及分清未售出樓房的完損等級，其等級主要分為：a、完好房b、基本完好房c、一般損壞房d、嚴重損壞房4個等級。
8、2、3為了使開發產品在未售出之前保持完好狀態，集團公司資產管理部根據物業公司制定的維修、保養計劃，定期或不定期進行檢查，寫出分析報告，供董事會參考。
9未開發土地管理
9、1未開發土地定義
是指為開發房地產專案而購買但尚未進行開發的土地使用權。
9、2未開發土地使用權管理的操作規定
9、2、1取得土地使用權時必須設定土地使用權賬戶，透過'土地開發成本'科目歸集，待實際開發時，根據用途轉入相應的科目進行明細核算。
9、2、2取得土地使用權時，必須3天之內及時將有關合同、土地使用證等有關資料報集團公司資產管理部備案。
9、2、3土地使用權發生變更時，必須在一週內將有關變更資料報集團公司資產管理部備案。
9、2、4集團公司資產管理部應建立全集團公司土地使用權的檔案資料，對土地使用權的變更，做好明細記錄，供有關部門查閱。
9、2、5土地使用權取得價值應以實際支付的土地出讓金計價；投資者作為資本金投入的土地應按評估確認或合同協議約定的金額計價。
10固定資產及土地使用權抵押的操作規定：
由於融資及其他經營業務的需要，需將公司固定資產及土地使用權作抵押物的，由所需部門填制抵押物登記表，經實物管理部門確認，集團資產管理部門稽核，報集團總裁辦批准後辦理有關抵押手續，同時將已確認批准後的抵押物書面報送同級財務部、行政辦及集團資產管理部備案。
11資產清查盤點的操作規定
11、1為確保全集團資產的賬實相符，各項資產應進行定期和不定期盤點。
11、2各項資產每年應至少進行一次全面盤點，在用低值易耗品的清查至少每半年一次。
11、3各項資產盤點應分類進行。
11、4各級財務部和行政辦以及實物使用部門或人員應共同參與各項資產盤點，財務部門在盤點過程中負責組織、監督和稽核。
11、5每次盤點前應進行準備，制定盤點方案，設計好各項盤點表格。
11、6每次盤點應填編盤點表，並將財務部提供的賬面財產清單與實際盤點數對比，結出差異，查詢和分析差異原因，對差異根據不同情況，按照集團有關管理制度進行處理。
12資產核算原則
12、1集團公司資產管理部負責集團公司資產核算規定的修改和制定。
12、2集團公司各級財務部具體負責各自範圍內的資產核算工作，並受集團公司資產管理部的指導和考核。
12、3集團實行統一的資產計價辦法，資產計價採用國家規範的歷史成本法。
12、4固定資產折舊採用平均年限法計算，殘值比例根據公司性質按國家規定的比例預留，外資企業、中外合資企業為10%，內資企業為5%，按月計提折舊。固定資產的折舊年限：房屋建築物（20年）、機器裝置（10年）機械裝置（10年）、變電裝置（10年）、電器裝置（5年）、裝飾物品（5年）、通訊裝置（ 5年）、電子裝置（5年）、辦公裝置（5年）、運輸工具（5年）、廚房裝置（5年）、電氣裝置（5年）、耐用傢俱（5年）、儀表儀器（5年）、娛樂裝置（5年）、其他裝置器具（5年）。
12、5各級財務部應設立固定資產明細賬，作好所管固定資產的核算工作，努力做到固定資產賬、卡、物一致。在採用電算化進行固定資產核算的情況下，固定資產應按單項進行明細核算。
12、6財務部門應對所管在用低值易耗品的增減變動情況進行及時的核算，所有低值易耗品領用或進入使用前必須先透過'低值易耗品'一級科目反映，並應編制低值易耗品清單或建立低值易耗品檔案。
12、7低值易耗品採用一次性攤銷法。
13資產管理和使用責任制
13、1XX集團資產實行實物使用和管理責任制。
13、2集團資產管理部及各公司財務部應與集團行政辦及各公司行政辦簽定資產實物管理責任書，按責任書的內容和標準進行資產事物業績考核。
13、3各級行政辦應與各使用部門或人員簽訂資產使用責任書，按使用責任書的內容和標準考核和評價各使用部門或個人的資產使用和保養業績。
13、4各種資產責任書中的考核標準應以盤點結果及資產報表分析結果為關鍵內容。
13、5資產考核指標
13、5、1酒店、會所的低值易耗品、物料用品損耗率控制在營業收入1%以內。
13、5、2資產的完好率達到95%。
13、5、3財產流失率為0。
13、5、4專案綜合管理水平達到集團公司評定為：優。
14資產規劃
集團資產管理部應根據集團發展戰略及各種年度的中期（3年左右）的、長期（5—10年）的財務計劃，會同各公司財務部、各級行政辦及有關部門制定
集團的資產總規劃和各公司的資產規劃，包括資產購建、調撥、投資、報廢、出售等。
15各種資產管理表格設計（見附表）。
2022資產管理制度2
為貫徹落實《安全生產法》、《國務院關於煤礦安全生產的特別規定》、《煤礦安全規程》、《煤炭工業企業裝置管理規程》等法律、法規精神，加強對大型固定裝置和礦燈的使用及維修管理，確保大型固定裝置和礦燈安全、經濟、高效執行及使用，結合礦區機電管理的具體情況，制定本規定：
第一章大型固定裝置的更新購置
1、裝置選型的原則是技術先進、安全可靠和經濟合理，優質服務，並注意通用性、互換性和標準化；選購的裝置應是經過鑑定、有生產許可證的、非淘汰型產品。煤礦使用的涉及安全生產的產品，必須取得煤礦礦用產品安全標誌。
2、各礦要根據長遠發展規劃和現有裝置的安全技術狀態制定裝置的改造更新規劃，對老化、技術性能落後、耗能高、效率低的裝置要有計劃地逐年進行更新。
3、大型固定裝置及涉及到礦井安全生產的關鍵部件選型採購和配件儲備，按淮礦經管〔20xx〕57號文有關規定執行，裝置選型要進行安全、技術、經濟等方面的論證。集團公司使用的同類裝置生產廠家控制在3～5家，同一生產礦井使用的同類裝置生產廠家控制在1～2家。招標、比質比價採購的裝置，其配件供應方式、價格以及售後服務作為標書及合同的必備條款。
4、大型固定裝置選型按照分工負責的原則，由機電處等有關業務處室牽頭，在充分徵求使用單位意見的基礎上擬定技術協議；集團公司分管副總工程師組織相關單位進行技術洽談，簽訂嚴謹、詳盡、科學的技術協議，明確雙方的義務、責任以及所購裝置的技術培訓、技術服務、試驗或檢驗等事項；供應處根據技術協議組織商務談判並簽訂商務合同。
大型固定裝置的招標採購或比質比價採購由供應處組織。供應商在資訊庫中選定，評審專家在專家庫中隨機抽取，為保證正確選用裝置，須有業務主管部門和使用者代表參加。
5、集團公司從未使用過的新型裝置、以及試驗涉及安全生產的新材料、新技術、新工藝，引入前要由分管領導組織有關人員進行考察、評估。評估通過後方可安排試用。試用單位必須制定安全措施後才能試用，試用中做好日常記錄，試用期滿後提出試用評估報告報集團公司分管副總工程師和裝置選型有關部門，試用評估報告審查合格後方可按採購程式採購。
6、大型裝置應由牽頭業務處室負責組織使用單位等專業人員依據技術協議、商務合同、有關技術資料及質量標準進行出廠驗收；其他裝置由使用單位進行驗收。
7、礦井主通風機的選型，由使用者提供風機主要執行時期、困難時期的風量、負壓等引數，經通風處確認後，機電處兼顧各個時期進行風機選型，以確保風機的效能和效率。
8、涉及到安全生產的關鍵部件（如主要電機、電控、風機風葉、主軸承、主提升繩、提升容器、天輪、井筒裝備、液壓站及制動器、摩擦襯墊、提升訊號等）的更新改造和選型，要先進行充分調研，選用鑑定合格的產品，產品效能符合有關技術要求和裝置的設計引數，並經集團公司業務主管部門同意後，方可實施。
2022資產管理制度3
第一條 總則
1．為加強固定資產的管理，維護公司財產權益，特制定本制度。
2．本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建築物、機械裝置、運輸裝置、工具、_______等。
第二條 主管部門
1．土地、房屋及建築物、運輸裝置、_____裝置由_____部門負責管理。
2．機械裝置、_____裝置由_____部門負責管理。
3．工具、_____等由_____負責管理。
第三條 固定資產的購置
1．大型固定資產如房屋、建築物、機械裝置、運輸工具等，由_____決定，統一購置。
2．小型固定資產如單位價值在_____元以上，使用期限超過_____年的，根據節約、實用的原則，由使用部門書面提出申請，並註明採購理由，經部門負責人簽字，_____同意，報_____審批。
3．各單位_____部憑審批檔案通知使用部門，並協同採購。
4．採購時，需進行必要的市場調查，力爭優質低價，同時必須簽訂採購合同；購置時，應請有關技術人員進行技術鑑定和把關。
5．固定資產購置後，由經辦人持發票、審批手續及個人或部門的固定資產登記卡，經各單位_____部稽核登記後，到各單位財務部報銷入賬。
第四條 受贈
受贈的固定資產由_____辦理，同時須註明價格（如無法查明其準確原價，須會同財務部估價），辦理價值核准登記手續方可領用，並視同購入的固定資產管理。
第五條 編號、登記和移交
1．主管部門取得固定資產後，會同_____部門分類編號、登記並貼上標籤。
2．固定資產按以下方法移交：__________________________。
第六條 固定資產的使用
1．領用部門使用人應認真閱讀固定資產的使用說明書，瞭解其效能，掌握使用方法和簡單的維修技能，規範操作。
2．固定資產不得用於私人事務，嚴格控制使用費用，節約開支。
3．專人專用，其他員工不得擅自使用。
4．辦公室空調，只有在室內溫度冬季低於_____攝氏度和夏季溫度高於_____攝氏度的情況下方可使用，部門內應有專人負責。
5．對於領用人員的離職、內部調動或部門變動等，各單位_____部應負責收回離職人員所使用的固定資產，並及時通知各單位財務部，並報_____備案。
第七條 固定資產的保管
1．辦公裝置領用人或保管人平時應做好裝置的保養、清潔工作，注意裝置使用狀態，不得讓裝置受損或超負荷工作。
2．在固定資產保修期到期前，使用部門要定期檢查固定資產使用狀況，檢視其有無質量問題，積極做好保修工作。
3．不得人為破壞固定資產，如屬人為破壞，一經發現，必須照價賠償。
4．對於使用過程中發現故障等不良現象，要及時向_____部反映，及時修復。
5．若發現不明原因的固定資產丟失，其使用部門必須照價賠償。
第八條 盤點、折舊
固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點_____次，按_____方式計提折舊。
第九條 出售、報廢
1．出售
（1）在固定資產使用中，發現多餘的、不適用或不需用的價值_____元以上的大型固定資產，由各單位_____部書面報告_____，經_____批准，方可出售。
（2）在固定資產使用中，發現多餘的、不適用或不需用的價值_____元以下的小型固定資產，由管理部門提出書面申請，經_____核實後，報公司_____同意，方可出售。
（3）固定資產的出售以_____方式進行。
（4）固定資產出售後，各單位_____部應及時核減相應的固定資產，且出售收入及相應單據必須及時上交財務入賬，各單位財務部據此核減相應的固定資產。
2．報廢
（1）為保證日常工作的需要，對達到報廢期的固定資產可以適時進行報廢處理。
（2）各使用部門對本部門的固定資產要進行隨時監控，對達到報廢期的固定資產要向_____部提出書面申請，並由_____部組織有關部門對應報廢的固定資產進行鑑定。
（3）_____部將鑑定後的固定資產書面上報_____，經_____審批後，方可作報廢處理。
（4）財務部門根據報廢審批單進行固定資產報廢核算，_____部根據報廢審批單進行固定資產銷賬。
（5）報廢后的固定資產可以變賣收回殘值的，應由有關部門共同協商變賣，變賣收入應及時上交財務入賬。
第十條 附則
本制度由_____負責解釋，經_____批准後實施。
2022資產管理制度4
一、課堂教學常規
1、每位老師必須提前2分鐘上教室，保證正常時間上課。如不執行每次扣0.5分。
2、課堂上不許坐著上課、接打手機、會客等影響正常教學秩序的行為，如不執行每次扣0.5分。
3、任何老師不許提前下課，如不執行每次扣0.5分。
4、嚴格按課表上課，不許任何老師私自調課，發現一次算十次（即一節課5元錢，發現一次就是五十元錢，而且是雙方都罰。）
二、業務送查
1、每週五下午放學前所有老師必須把相關業務送到相關人員桌上備查，如不執行每次扣0.5分。
2、教案上的上課日期要填寫清楚，復備與反思要詳實有針對性，作業佈置的形式要體現多樣化，板書設計要科學簡潔有概括性。以上環節缺一項扣0.1分。
三、教研組活動
1、每位老師要正常參與各教研組的活動，如有特殊情況要向教研組長請假（事假扣0.1分），否則缺一次扣1分。
2、教研活動時要認真參與，做好教研活動的過程性記錄材料，並及時送交到教研組長手裡，如不執行每次扣0.5分。
3、教研活動需要討論時要有討論稿，並積極發言，活動結束後討論稿上交教研組長處作存檔用，如不執行每次扣0.5分。
以上制度扣分結果將直接計入教師個人年度考核結果中。
2022資產管理制度5
為加強固定資產管理，防止國有資產流失，根據有關規定，結合學校實際，制定本制度。
第一條 固定資產的定義
固定資產是指通用裝置單位價值在1000元以上，專用裝置單位價值在20xx元以上，使用期限在二年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在二年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
第二條 固定資產的劃分 固定資產劃分為下述五類：
1、房屋、建築物及附屬設施；
2、交通工具；
3、通用裝置；
4、專用裝置；
5、圖書、檔案
6、傢俱、用具、裝具及動植物
7、文物和陳列品
8、無形資產
9、其它資產
第三條 固定資產的採購
購置固定資產由學校統一組織，達到青島市財政局招標採購、定點採購要求的，由總務科、財務科和使用單位組織人員參加政府組織競標、定點採購。其它固定資產由總務科會同財務、紀委、審計、工會及使用單位共同參與論證。採用招標，議價等方式進行購置。
第四條
固定資產的驗收入庫
對固定資產要按合同條款現場勘驗、測試和清點。驗收合格的，由供貨方和專案負責人持驗收單、合同、發票等到財產會計辦理入庫手續。驗收不合格的，不辦理入庫結算手續，不得交付使用，並按合同條款及時向有關責任人提出退貨或索賠。
1、五萬元以上的採購，要有采購部門聯合紀委，工會，財務，總務共同驗收。採購部門持合同和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續。
2、一萬元到五萬元的採購，要有采購部門聯合總務科，使用部門共同驗收。採購部門持合同或各級領導簽字的申請和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續。
3、一萬元以下的採購，由採購部門和使用部門共同驗收，採購部門持合同或各級領導簽字的申請和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續。
4、每月的1號到25號為資產入庫時間，如果本月資產入庫了，卻沒有到財務報銷。請到總務科說明，以防總務和財務的每月結賬對應不起來。
第五條 財產會計職責
1、學校財產會計按照學校固定資產管理辦法，對固定資產進行分類，辦理入庫出庫手續，登記固定資產總帳、分戶賬冊。固定資產入庫時，要記好裝置的型號、名稱、數量、價錢、入庫人、出庫人、使用科室。
2、財產會計要按月結賬，並和財務科進行對賬，做到賬賬相符、賬物相符。
3、在總務科的統一組織下，每年對全校固定資產進行一次清查和每半年進行一次抽查。完成清查和抽查總結報告。
4、根據固定資產的調動和報廢情況，完成資產的調賬和消帳工作。
第六條 固定資產管理維護人員的職責
固定資產管理堅持科學規範、責任到人、配置合理、效益優先的原則。學校實行固定資產管理維護人員制度。確保每件固定資產都有相應的管理維護人員。
1、協助總務科對固定資產的管理，清查，抽查。
2、負責具體裝置的維護，保養。對大型、精密、貴重儀器裝置要定期監測、校驗，確保精度和效能完好，防止發生故障。對精密、貴重及容易發生安全事故的儀器裝置，要制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，並經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
3、落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防鏽、防蛀等工作。
4、固定資產的各類檔案、合格證、說明資料應及時收集、整理、妥善保管。
5、根據學校固定資產的有關規定，完成裝置的出借、調動、報廢工作。
6、固定資產管理維護人員發生變動時，固定資產管理維護人員要及時和總務科財產會計進行物資交接，對固定資產的損壞、丟失情況，由財產會計做出處理意見，按規定進行賠償。
第七條 固定資產清查
對所有固定資產，每年進行一次全面清查，每半年進行抽查。清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔。清查時以物對賬、以賬對物，做到賬物相符，賬賬相符。發生盈虧、報廢等要及時處理賬戶，保持固定資產賬、物相一致。每年的固定資產清查都要留有書面資料，並寫出清查報告。
第八條 固定資產的外借
學校固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位提出申請，總務科申報，經學校同意。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入，應及時、足額上繳學校財務，按有關規定統一管理使用。
第九條 固定資產的調動
固定資產內部調劑，應由固定資產管理維護人員到總務科開具調撥單，經調出、調入單位和有關人員簽章，由總務科登入青島財政局固定資產管理系統。
第十條 固定資產的報廢
由管理維護人員到總務科填寫報廢申請表，經科（室）負責人同意後，學校組織專業人員進行鑑定，報分管校領導、校長同意。由總務科會同財務科填寫《行政事業單位國有資產處置審批表》，上報上級主管部門。經上級主管部門同意後，由財產會計進行帳目處理。
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一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在XXXX年元以上，並且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。
二、管理分工
為了更好的利用固定資產，實行固定資產統一管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、統一管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：
2、1資產管理部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。
2、2、辦公室負責辦公室電腦桌椅主機顯示器鍵盤滑鼠耳機機櫃路由器交換機等裝置的維護與使用管理。
三、主管部門的職責
建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3、1隨時掌握固定資產的使用狀況。
3、2各固定資產使用部門負責本單位的裝置管理工作，應設定專職或兼職的裝置管理員，各生產班組要設定工人裝置管理員，每臺裝置要明確使用、保管、維護的責任者。
3、3負責監督配合使用單位做好裝置的使用和維護，確保裝置完好提高利用率，並定期組織裝置的清點，保證帳、卡、物三相符。
3、4負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
使用部門嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保裝置的完好、清潔和安全使用。
3、5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
四、管理事項
4、1由於業務發展需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批准後，需填寫“固定資產購置申請表”（參考附表），由相關部門負責購置。
4、2購進裝置後，由相關單位開箱檢查、驗收，裝置安裝完畢後填“固定資產入庫驗收單”（參考附表）報主管部門。主管部門根據“固定資產使用保管登記表”（參考附表）建立固定資產卡片，並通知使用單位。
4、3自建專案完工時，由基建部門辦理“基建專案完工單”，報主管部門。
五、調撥轉移
5、1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准，任何單
位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5、2公司內部裝置的調撥與轉移，填寫“固定資產轉移單”（參考附表），必須透過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續，並通知相關的資產管理人員進行賬、卡交接。
5、3公司對外的裝置調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，裝置主管部門根據裝置的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價，原則上調出裝置的價值不得低於裝置的折餘價值，對外處理裝置必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。
5、4未經主管部門同意，各使用部門無權辦理裝置轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
六、報廢封存
6、1公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（參考附表）一式三份，由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後，辦理報廢相關手續。
6、2凡符合下列條件可申請報廢：
6、2、1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6、2、2不能動遷的裝置，因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。
6、2、3腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6、2、4絕緣老化，磁路失效，效能低劣無修復價值的。
6、2、5因事故或其他自然災害，使裝置遭受損壞無修復價值的。
6、3凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的登出手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。
6、4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6、5閒置裝置和封存裝置啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意後，方可使用。
六、清查
6、1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。
6、2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：
（一）直接經管固定資產的人員調動工作；
（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；
（三）固定資產發生非常損失事故；
（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
6、3根據固定資產清查的範圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
6、4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。
6、5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，儘可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。
6、6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在清查表內加以註明，並提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，並分別填制清查表。
6、7對固定資產清查以後，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過稽核無誤以後，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。
6、8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
6、9對清查出的固定資產短缺和溢餘，經查明核實以後，經資產清查小組稽核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
七、盤點
7、1財務部會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點，填寫“固定資產盤點統計表”（參考附表），做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
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為了加強本幼兒園國有資產管理，促進資產合理有效使用，保障資產的安全和完整，保障教育教學工作的順利開展，根據《嘉定區教育系統固定資產管理制度》（試行）的有關精神。結合我們幼兒園實際情況，特制定如下制度：
一、固定資產的範圍、分類、計價
（一）固定資產的範圍
1、使用年限一年以上，單位價值在500元以上、專用裝置單位價值在800元以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。
2、單位價值不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。
（二）固定資產分類
1、房屋建築物：指產權屬於教育局和教育局所屬學校（單位）的所有房屋建築物及其附屬設施、土地與綠化。
房屋包括：教育用房、辦公用房、倉庫用房、師生宿舍用房、食堂用房、鍋爐用房、門衛用房、生產經營用房等。建築物包括：道路、運動場地、圍牆、雕塑、畫廊等。附屬設施包括：房屋、建築物內的電梯、通訊線路、水和氣管道等。
2、一般裝置：指辦公和日常事務工作用的通用裝置。包括：行政裝置、校具傢俱。
3、專用裝置：指各種具有專門效能和專門用途的裝置。包括：教學儀器、電教電訊電器裝置、體育裝置、音美裝置、衛生保健裝置、勞技裝置、幼兒園的教具玩具。
4、圖書：指圖書館（室）、閱覽室的圖書資料。包括：圖書、電子圖書、教學掛圖、參考資料、音像資料及其他。
5、文物和陳列品：指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。
6、其他固定資產：指未能包括在上述各項內的固定資產。
（三）固定資產的計價：
1、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬；
2、自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出記賬；
3、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入後的淨增加值，增記固定資產賬；
4、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記賬，接受捐贈固定資產時發生的相關費用計入固定資產價值；
5、無償調入固定資產，不能查明原值的，按照估價入賬；
6、盤盈的固定資產，按照重置完全價值入賬；
7、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入賬，待確定實際價值後，再進行調整；
8、用外幣進口的裝置等固定資產，按當時的匯率摺合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用（外幣應摺合成人民幣金額），再加上支付的關稅、海關手續費等計價入賬；
9、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的裝置價款、運雜費、安裝費等記賬；
10、購置過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值；
11、事業單位固定資產不實行折舊，按原值記賬。
二、固定資產的增、減變動
1、固定資產的增加：凡購入、有償調入、無償調入、自行建造、改建和擴建、接受捐贈、盤盈、融資租入的固定資產按固定資產的計價相關規定增記固定資產。
2、固定資產的減少：凡發生報廢、捐出、調出、盤虧等情況減少的固定資產，按規定辦理審批手續，經批准後，減記固定資產。
三、固定資產報廢的基本條件
符合下列情況之一，可以申請報廢：
1、達到規定報廢的使用年限；
2、使用年久，技術指標落後或失去原有精確度和效能的'固定資產；
3、市場上不能提供零、配件，又不能改為其他用途，且無法修復；
4、被盜並有公安部門備案而無法繳回的固定資產，在上級管理部門對責任人已作出處理結論後，申請辦理報廢手續。
5、其他原因造成的固定資產毀損。
四、固定資產報廢的審批
（一）一般裝置、專用裝置、圖書、文物、其他固定資產。
申請辦理報廢審批手續時，填制《嘉定區行政事業單位固定資產處置申請確認表》，“申請表”填寫一級科目名稱，明細附後，一式四份。送教育局國資管理辦公室稽核，報區國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）、區財政局審批。
（二）房屋建築物、汽車
1、房屋建築物的報廢或處置。
各單位無權對土地、房屋建築物自行轉讓、變賣、報廢。需經教育局及區政府相關部門審查批准。
申請辦理報廢或處置審批手續時，除填寫“申請表”之外，還需相關材料：區經濟委員會立項批文等。
2、機動車輛的報廢。
申請辦理機動車輛報廢審批手續時填寫“申請表”之外，還需附上資料：機動車輛報廢證明、上海市機動車退牌更新申請表、上海市報廢機動車回收證明。
（三）已批准報廢的固定資產處置程式。
1、對已批准報廢的固定資產處理結果的詳細情況報教育局國資管理辦公室備案；收回的殘值餘額交學校財務部門入賬。
2、按批准報廢的固定資產原值，財產保管員、學校財務人員（會計）同時調整固定資產明細賬、會計總賬和分類賬。
五、固定資產的調撥
1、閒置的固定資產應當及時上報,由教育局國資管理辦公室統一安排調劑。
2、填制《嘉定區行政事業單位國有資產調撥申請表》，一式四份，明細附後，送教育局國資管理辦公室稽核，報區“國資委”、財政局審批。
3、經批准調撥的固定資產，調出單位減記固定資產，調入單位增記固定資產。
六、固定資產的日常管理
1、應設一名財產管理員（可兼職），財產管理員登記固定資產明細賬，負責日常管理幼兒園的固定資產及其他財產。
2、會計登記固定資產總賬、“六大類”明細賬。
3、建立“固定資產卡片”管理制度，做到物、卡、賬相符。
4、每年暑假期間及年末做好固定資產清點、核對工作。做到物卡相符、賬物相符、賬賬相符，確保固定資產安全、完整。
5、嚴格執行“政府採購”制度，購置“專控商品”審批制度，工程專案審價制度。
6、不得擅自出租房屋，凡出租房屋均由教育局國資管理辦公室統一管理。
7、財產管理員、財務人員（會計）調動工作，必須辦理移交手續。
七、事故責任
1、固定資產在使用、管理過程中發生被盜、非正常毀損等各種重要事故，當事人和主管人員必須及時如實向教育局有關領導和主管部門彙報，同時送達書面報告，提出處理意見，接受調查處理。
2、對重大事故隱瞞不報，將追究有關領導責任。
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一、管理分工
為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：
1.財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。
2.各科室負責人負責本科室固定資產的維護與使用管理。
3.各科室微機使用人負責電腦桌椅相關裝置的維護和使用管理。
二、主管部門的職責
1.隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.負責監督配合使用單位做好裝置的使用和維護，確保裝置完好提高利用率，並定期組織裝置的清點，保證帳、卡、物三相符。
3.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
4.根據使用部門的使用情況，組織編制裝置大中修維修計劃，按期編報裝置更新計劃。
5.嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
三、使用部門的職責
3.1各固定資產使用部門負責本科室的裝置管理工作，每臺裝置要明確使用、保管、維護的責任者。
3.2各檢測隊嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保裝置的完好、清潔和安全使用。
3.3建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3.4根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產的購置、驗收、入庫、領用
4.1由於工作需要，各科室購置固定資產必須提前向分管經理提出申請，報經總經理批准後，由相關部門負責購置。
4.2購裝置進入公司後，由相關科室開箱檢查、驗收，裝置安裝完畢後填“裝置使用單”報財務部門。財務部門部門根據“裝置使用單”建立固定資產卡片，並通知使用科室。
五、固定資產的調撥與轉移
5.1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 .1公司內部裝置的調撥與轉移，必須透過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續，並通知相關的會計進行賬、卡交接。
5.2公司對外的裝置調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，裝置主管部門根據裝置的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價，原則上調出裝置的價值不得低於裝置的折餘價值，對外處理裝置必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。
5.3未經主管部門同意，各使用部門無權辦理裝置轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
六、固定資產的報廢與封存
6.1公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫裝置報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後，辦理報廢相關手續。
6.2凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2不能動遷的裝置，因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。
6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6.2.4絕緣老化，磁路失效，效能低劣無修復價值的。
6.2.5因事故或其他自然災害，使裝置遭受損壞無修復價值的。
6.3凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的登出手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。
6.4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閒置裝置和封存裝置啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意後，方可使用。
七、固定資產的清查
7.1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。
7.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：
（一）直接經管固定資產的人員調動工作；
（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；
（三）固定資產發生非常損失事故；
（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
7.3根據固定資產清查的範圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
7.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。
7.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，儘可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。
7.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在清查表內加以註明，並提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，並分別填制清查表。
7.7對固定資產清查以後，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過稽核無誤以後，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。
7.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產短缺和溢餘，經查明核實以後，經資產清查小組稽核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
8.1在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。
8.2固定資產保管人、使用人翫忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。
8.3造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，並追究相應的法律責任。
本辦法由財務部負責解釋。
2022資產管理制度9
第一章 總 則
第一條 為完善實物資產管理體制，理順管理關係，明確各部門實物資產管理職責，加強內部控制，提高資產運營效能。根據 中華人民共和國企業國有資產法 、集團公司 裝置管理辦法 、股份公司 資產處置操作實施細則 以及銷售公司 資產管理暫行辦法 等有關規定，結合XX分公司實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱實物資產是指具有實物形態的資產（不包括商品），主要指房產、土地、車輛和裝置設施等。第三條 本辦法適用於中國石化銷售有限公司江蘇XX石油分公司、中國石化集團資產經營管理有限公司江蘇石油分公司XX管理部。控股公司、參股公司可參照執行。
第二章 管理體制
第四條 實物資產按“六統一”（即統一預算、統一購置、統一付款、統一核算、統一處置、統一核銷）的原則，實行賬表圖冊相結合的管理形式。
第五條 實行兩級管理體制。由省公司對全系統實物資產實行總體管理，XX分公司對其範圍內的實物資產進行具體管理。
第六條 實行經理負責制。根據集團公司、股份公司、省公司規定，分公司經理為實物資產管理的第一責任人;分公司黨委書記為實物資產管理的第一監督人;分公司分管副經理按照“誰主管誰負責”的原則，對主管業務及部門的實物資產管理工作直接負責;各部門負責人為具體的實物資產管理者並對經理負責。
第七條 實行集體決策制。根據集團公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司經理、黨委書記、分管副經理等主要領導組成的資產管理領導小組，成員主要由安全數質量科、實物資產科、財務核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區、綜合辦公室、資訊工作站、朝陽管理公司等部門組成。
分公司資產管理領導小組辦公室設安全數質量科，主要負責組織和落實資產管理領導小組的各項工作任務，安全數質量科科長兼任辦公室主任。
資產管理領導小組的主要職責是：負責制定實物資產管理制度；審批和稽核許可權範圍內的重大資產處置方案；審查資產運營分析報告、清查報告、專案評估報告；負責檢查實物資產管理責任制度落實情況；決定資產管理獎懲政策等。
第八條 實行責任追溯制。資產管理領導小組成員由於崗位變動或企業改革等原因發生變化時，由變動後承擔相應資產管理職責的部門負責人參加，管理責任不因企業（部門）合併、變更而免除，並可追溯管理責任。
第九條 實行崗位相對固定制。各職能部門應按照資產類別設定相關工作崗位，負責相應的實物資產管理職責。分公司各部門要指定一名兼職實物資產管理員，建立本部門實物資產管理臺賬，做好本部門實物資產日常管理工作。
第三章 職責分工
第十條 實物資產管理分為主管部門、監督部門、模組管理部門及具體管理使用部門。分公司實物資產主管部門為安全數質量科；監督部門為黨群紀監科；模組管理部門為財務核算部、安全數質量科、資訊工作站；具體管理使用部門為機關各部門、油庫及加油站等。
第十一條 分公司部門職責
（一）分公司資產管理領導小組
1.負責制訂本單位實物資產管理制度；
2.審批和稽核許可權範圍內的重大資產處置方案；
3.審查本單位資產運營分析報告、清查報告、專案評估報告；
4.負責落實實物資產管理責任制度；
5.落實資產管理獎懲政策；負責督促和協調本單位各職能部門完成各自的資產管理職責。
（二）安全數質量科
1.安全數質量科為分公司實物資產管理主管部門，按規定設1-2名資產管理員；
2.組織對實物資產管理情況進行監督、檢查，確保資產管理各項制度落實；
3.牽頭做好資產清理、招標、處置工作，使資產處置有據可依；
4.配合財務核算部做好資產清查盤點工作，保證賬實相符；
5.負責本部門實物資產管理工作。
（三）實物資產科
1.負責自有、租賃（含承租和出租）的土地、房產日常管理工作；
2.負責關閉庫、站資產及閒置資產日常管理工作；
3.負責配合省公司做好系統車輛的編制、更新、處置等工作，建立系統車輛明細臺賬；
4.負責本部門實物資產管理工作。
（四）財務核算部
1.負責資產核算工作，建立相關資產賬簿、卡片、出租資產臺賬、賬銷案存資產臺賬，編制相關憑證和報表，配合實物資產管理部門做好實物資產交付驗收、調撥、報廢、轉讓、出租、清理等手續稽核，收集、整理實物資產報廢、處置、評估等資料，做好財務價值核銷資料上報及賬務處理工作，負責更新、維護資產AM模組工作；
2.牽頭做好資產評估工作；
3.根據省公司清查盤點通知及相關規定，下達清查盤點計劃，稽核盤點結果，並負責盤點資料的彙總和上報；
4.協助基建管理科定期對在建工程進行清理工作；
5.參與加油站收購等實物資產盡職調查、論證及後評估工作；
6.負責本部門實物資產管理工作。
（五）基建管理科
1.負責竣工驗收前庫、站實物資產的管理工作；
2.牽頭負責並配合財務部門做好在建資產的竣工驗收工作；
3.負責辦理新增庫、站土地房產證的領用、變更、過戶手續等工作。
4.負責本部門實物資產管理工作。
（六）零售管理部、各縣片區及朝陽管理公司
1.督促和監督加油站對資產狀況（含土地、房產、其他設施等）進行登記造冊，建立在用加油站實物資產保管明細賬，確保各項資產的完整和安全；
2.負責加油站日常維修、調撥、保養，在安全儲運部門的監督指導下正確使用加油站裝置；
3.負責閒置、廢舊加油站實物資產的保管工作；
4.參加加油站建設專案竣工驗收工作；
5.負責加油站PM裝置模組的資料維護，協助財務組織對加油站資產管理手冊的維護更新；
6.負責組織對加油站各項實物資產進行定期現場清查並及時和財務、企業管理部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；
7.在財務部門配合下建立在用、永久關停和已拆除加油站動態管理臺賬；
8.負責配合分公司其他部門做好加油機使用狀態報廢及上報工作；
9.負責本部門實物資產管理工作。
（七）綜合辦公室
1.負責本單位各類車輛日常管理工作；
2.負責辦公資產的管理工作；
3.負責辦公資產在PM模組的資料更新與維護及辦公資產管理手冊的維護。
4.負責辦公資產裝置進行定期清查並及時和財務部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；
5.負責本部門實物資產管理工作。
（八）資訊工作站
1.負責資訊裝置管理工作；
2.負責將各類計算機、網路資訊裝置、印表機及其他配套裝置進行登記造冊，建立實物資產保管明細賬，確保各項裝置的完整和安全；
3.負責各類計算機、網路資訊裝置、印表機及其他配套裝置的日常維修、保養、工作；
4.負責對機關資訊裝置在PM模組的資料維護及資訊資產管理手冊的維護；
5.對所使用、管理的上述裝置進行定期清查並及時和財務進行核對，確保賬賬和賬實相符；
6.負責本部門實物資產管理工作。
（九）油庫
1.油庫主任為油庫所屬各項資產安全、完整的第一責任人，裝置操作員工為直接責任人；
2.負責油庫各類資產的管理工作；
3.負責配送中心裝置地使用和日常維護、保養，參與資產裝置的驗收工作；
4.負責在PM模組維護油庫裝置資料資訊和資產管理手冊，在財務部門配合下建立在用油庫資產動態管理臺賬。
5.對油庫各項資產進行登記造冊並進行定期清查，及時和財務及其他部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；
6.配合資產領導小組做好油庫相關資產處置工作。
（十）加油站
1.加油站長為加油站所屬各項資產安全、完整的第一責任人，裝置操作員工為直接責任人；
2.負責加油站資產的管理工作；
3.負責加油站裝置的使用和日常維護、保養，參與資產裝置的驗收工作，協助做好加油站各項資產清查盤點；
4.負責提供加油站裝置基礎資料資訊，配合財務部門維護加油站資產管理手冊。
（十一）分公司其他各部、室、中心 負責本部門實物資產使用、管理，做好實物資產的維護、調撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新增實物資產標籤貼上，協助做好部門實物資產的清查盤點工作，並建立本部門實物資產臺賬。
第四章 實物資產購置管理
第十二條 固定資產購建完成後，必須由實物資產管理部門填制固定資產驗收入庫單，辦理資產領用手續。實物資產石油部門對接收到的固定資產登記造冊，並辦理資產使用或轉移手續，進行使用和保管。對金額較大的固定資產如加油站，竣工驗收時必須由資產領導小組驗收簽字確認後，交付使用部門，管理責任才能隨之轉移。
第十三條 實物資產到達使用單位（部門）後，要求單位（部門）於當日履行物資驗收，7日內完成審批程式。審批程式結束後履行程式部門列印留存，模組管理部門裝置管理員在PM裝置模組建立裝置編號。
第十四條 省公司統一購置的資產裝置
分公司收到省公司購置的新增資產驗收流程：資產使用部門制單-使用單位負責人-PM模組管理部門裝置管理員-PM模組管理部門負責人-財務核算部資產管理員-財務核算部主任-分管領導-省公司物資裝備管理處-實物資產處資產管理員-實物資產處負責人-財務資產處資產管理員-財務資產處負責人-總會計師。
第十五條 經省公司批准分公司購置的資產裝置
（一）財務核算部根據收到的新增資產發票和驗收單，與相關結算單據核對進行賬務處理和維護AM資產模組建立資產編號。
使用部門裝置管理員同時負責將拍攝的數碼照片傳送至實物資產科資產管理員。
（二）新增資產驗收流程：資產使用部門制單-使用單位負責人-PM模組管理部門裝置管理員-PM模組管理部門負責人-財務核算部資產管理員-財務核算部主任-分管領導。
第十六條 實物資產管理部門、財務資產管理員負責及時組織更新資產管理手冊，做到賬實、賬冊、賬碼一致。
第五章 實物資產使用管理
第十七條 資產使用部門負責實物資產的保管和使用維護，接受實物管理部門的管理和監督，對所使用資產需要更新、維修時，需向實物管理部門出具申請，說明原因，經批准後方可實施。對使用不當或不服從管理造成的資產損失，資產使用部門是第一責任人。
第十八條 各實物管理和使用部門應對所使用保管的資產建立實物資產登記賬，詳細記載規格型號、品牌、購建時間等資產基本狀況和各項重要資訊。同時登記加油站、油庫、土地、房產及車輛、裝置等管理臺賬。
由上級部門、聯營合作單位交由我公司無償使用的資產（所有權不變，使用權轉移），實物管理部門和使用部門均應視作自有資產進行登記、保管和維護，同時財務部門應建立資產備查賬簿予以登記和管理，便於資產清查和核對。第十九條 實行資產管理責任追究制度。本著“誰使用，誰負責”的原則，從資產交付使用之日起，使用部門將佔有和使用的資產安全和保管責任落實到具體的保管（使用）人，保管（使用）人應嚴格按照操作規程正確使用和保管資產，落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防鏽、放洪、防颱風等工作。一旦發現資產丟失或毀損，應立即向實物管理部門報告。資產管理責任免除要根據資產退出使用原因相應確定，對資產調整使用部門和個人的，應填制資產內部調撥單，辦理資產轉移手續後方可變更管理部門和責任人；對資產轉讓、拆除報廢處置的，應提供資產詳細清單，履行資產處置審批程式，直至財務入賬和資金上劃以後，資產完全退出和消亡，使用管理責任方可免除。
第六章 實物資產調撥管理
第二十條 固定資產由於調劑使用導致使用部門發生變動的，必須履行審批程式。
第二十一條 資產調撥由調入單位或部門提出調劑申請，在OA系統履行審批程式，審批程式手續7日內完成。
第二十二條 分公司內部之間資產調撥審批流程：調入部門裝置管理員制單-調入部門負責人-調出部門負責人-實物資產管理部門-PM模組管理部門裝置管理員-財務核算部主任-分管領導-財務核算部資產管理員。
第二十三條 資產調撥審批完成後，資產辦理轉移手續，裝置管理員及時更新、維護裝置資料之後，各部門列印留存，財務部門資產管理員更新、維護資產資料模組等，日常維護職責相應發生轉移。
第二十四條 資料更新、維護完畢後財務資產管理員及調入、調出單位要及時更新維護資產管理手冊。
第二十五條 因不履行資產調撥手續造成資產流失的，不因資產實質轉移而免責，原資產使用部門為第一責任人，現使用部門為第二責任人。
第七章 土地及車輛管理
第二十六條 土地管理。實行“守土有責”職責，規範源頭、嚴格過程管理，具體按照 中國石油化工集團公司土地處置管理實施細則 （中國石化財 20xx 575號）、 江蘇石油分公司土地管理暫行規定 （石化資產蘇管 20xx 252號）以及 關於 江蘇石油分公司土地管理暫行規定 實施過程中若干具體問題的意見 （石化資產蘇管便 20xx 11號）等檔案相關規定執行。
第二十七條 車輛管理。為切實降低車輛費用支出，確保安全執行，提高車輛運營效率，必須嚴格按照 江蘇石油分公司公務車輛管理指導意見（試行） 石化資產蘇管 20xx 138號）以及 關於調整分公司公務車輛更新方式的通知 （石化資產蘇管 20xx 195號）等檔案相關規定執行。第八章 實物資產出租管理
第二十八條 資產出租必須嚴格按照 江蘇石油公司資產租賃管理暫行辦法 （石化資產蘇管 20xx 48號）、 關於資產租賃管理補充規定 （石化資產蘇管 20xx 243號）以及 關於進一步明確資產出租有關事項的通知 （石化資產蘇管 20xx 259號）等檔案相關規定上報省公司批准，未經批准擅自出租的將追究相關人員責任。
第二十九條 實物資產出租原則：不得出租給從事與股份公司主業相關的油品銷售業務和從事非法活動及有重大安全影響的單位；出租不動產時，必須遵循“房地合一”的原則。出租資產必須遵循“先付款後使用”的原則，
第三十條 實物資產出租的範圍：所有權、使用權歸江蘇XX石油分公司所有或目前未取得權屬證明但權屬無爭議的場地、房屋以及其他實物資產。具體包括場地租賃、門面房租賃、辦公房租賃、住宅租賃、車輛租賃以及其它資產租賃等。
第三十一條 資產出租按照以下流程操作：
1.出租資產的立項與稽核；
2.釋出出租資產公告；
3.出租資產租賃價格詢價、評估；
4.出租資產招議標；
5.簽訂出租資產合同；
6.辦理出租資產移交。
第三十二條 資產出租批准後，要按照資產出租程式辦理，資產出租相關手續上報省公司備案。
第三十三條 對出租的資產，由對外出租部門進行日常管理，出租資產按照合同約定時間及時足額收取租金，並按“收支兩條線”規定及時入賬。同時，實物資產科要對租金收取情況進行跟蹤管理，定期與承租方核對租金款項，發現差異應查明原因並及時處理。
第三十四條 對截留租金或使用費拒不入賬形成小金庫、賬外賬的，按股份公司有關規定處理。
第三十五條 實物資產科要建立資產出租動態管理臺賬和建立資產出租檔案，並確保資產出租資料的完整和規範。同時，應定期對出租資產進行查驗，確保出租資產完好並按合同約定使用，租賃資產查驗應有記錄，發現問題應及時制定應對措施並向省公司報告。
第九章 實物資產報廢及轉讓處置管理
第三十六條 資產報廢按照 關於印發的通知 （石化股份蘇財 20xx 668號）執行。嚴格按照 內部控制手冊 規定審批。
第三十七條 固定資產處置原則：堅持公開、公平、公正，審批手續齊全。嚴禁任何單位和個人以任何名義擅自捐贈、報廢變賣、轉讓企業資產，對違反規定擅自處置造成管理混亂和資產流失的將追究有關人員及領導責任。
第三十八條 資產處置應當遵循處置行為與財務核銷分開的原則。在按照規定許可權經過本單位和省公司對資產處置行為批准後，方可進行資產處置，並按照省公司要求進行財務核銷。
第三十九條 實物資產處置無論金額大小，處置許可權均集中於省公司，未經省公司批准，各分公司各部門和個人不得以任何名義進行資產處置。
第四十條 對因投資改造等原因發生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報廢的資產處置按照 江蘇石油分公司資產處置補充規定 （石化股份蘇財 2010277號）執行。為保證“資產處置三同步”，即“處置方案與更新立項同步”、“殘值回收與更新改造同步”、“資產減值與資產核銷同步”處置方案的順利實施，財務部門牽頭負責，全過程參與處置行為，並具體組織資產評估、報廢資產的減值批覆和核銷申請；安全技術部門負責稽核處置專案的資產清理方案和技術鑑定報告；規劃、基建部門負責根據投資立項內容，擬定資產清理方案；審計、監察部門負責對投資專案進行審計、監察，核實資產處置程式是否規範，處置方法是否有效。未經批准擅自拆除資產造成閒置浪費形成損失的，追究有關人員和負責人的責任。
第四十一條 對資產進行轉讓出售、資產置換、作價入股等行為時，必須履行資產評估程式，由財務核算部填寫 資產評估申請表 上報省公司批准。
第四十二條 對省公司批准處置的各項資產，必須由分公司資產處置領導小組統一處置。對大宗資產進行變賣轉讓的，要採取招投標方式，或公開向社會進行競拍。對資產轉讓、殘值變賣實現的收入，一律按省公司資金收支兩條線管理規定予以上劃。對未經資產處置小組批准擅自處置資產，或截留處置收入體外迴圈成為小金庫、賬外賬的，按股份公司有關規定處理。
第四十三條 經批准報廢的資產，建立報廢資產管理臺賬，指定部門妥善保管報廢資產，明確保管部門的管理責任。
第十章 實物資產清查盤點管理
第四十四條 實物資產清查盤點要堅持實事求是的原則，做到全面清查和重點清查相結合，實物現場盤點與賬務核查相結合，保證清查工作全面完整、不重不漏，清查結果準確可靠，不走過場。
第四十五條 實物資產管理部門必須組織和督促使用部門對所使用、管理的資產進行登記造冊，掌握資產的基本狀況。實物資產管理部門負責資產盤點方案的制定，資產管理使用部門負責組織實施實物資產清查的現場盤點工作，填報相應的資產清查表。同時，財務和資產使用部門應配合實物管理部門進行資產清查，根據清查結果核對會計賬簿，保證賬賬和賬實相符。對賬實不符的要及時查詢原因，堵塞管理漏洞。
第四十六條 實物資產管理部門、財務及使用部門要對實物資產清查結果進行分析，查詢資產管理存在的問題和不足，對資產清查過程中發現的資產盤盈、盤虧，應當按照規定進行分類排隊、分析原因，提出處理意見。
第四十七條 實物資產盤盈、盤虧按照 關於印發的通知 （石化股份蘇財 20xx 668號）執行。
第四十八條 對盤盈、盤虧資產必須進行報批，批准後要及時調整其賬面價值，確保賬實相符，更新資產、裝置模組資訊資料。
第四十九條 清查盤點後要根據資產裝置變動情況，做好資產裝置的調撥裝置清理工作，及時辦理調撥手續。
第五十條 對於賬銷案存裝置要抓緊進行實物資產處置，不得作為盤盈資產處理。確屬盤盈的應查明原因，報省公司審批後處理。
第十一章 檢查和監督
第五十一條 實物資產管理和使用部門在工作中要緊密配合、互相監督，確保各項資產的完整和安全。
第五十二條 分公司資產管理領導小組會應針對不同階段資產管理重點，組織相關部門定期和不定期地對資產管理情況進行調研和檢查，督促實物資產管理各項制度的落實。實物資產管理部門有權根據掌握的情況，在獲得分公司資產管理領導小組的批准後，獨立或聯合其他部門對資產管理進行檢查，也可以採取先檢查後向資產管理領導小組彙報的形式。
第五十三條 審計部門應將資產管理情況納入審計監督範圍，並將審計中發現的資產管理存在的問題向分、省公司彙報。
第五十四條 監察部門負有對資產管理、資產處置工作進行檢查監督的職責。有權獨立或聯合其他部門以本部門或效能監察小組的名義對資產管理各環節進行檢查和監督。
第五十五條 資產管理檢查監督的主要內容是：檢查資產管理、使用部門履行各自職責情況；監督各部門之間資產管理的協調、溝通和配合情況，有無互相推諉扯皮等不作為情況；檢查投資責任制度落實情況，追究有關人員的過錯責任；檢查有無違反資產審批許可權購建資產情況；檢查 江蘇石油分公司資產運營廉潔從業十項規定 的落實情況，有無越權處置和截留處置收入現象；檢查資產定期清查制度的落實情況，查閱資產清查底簿，抽查相關資產；檢查各類資產檔案的建立和保管情況等。
第五十六條 資產管理工作檢查完畢，必須向分公司資產管理領導小組彙報，並根據分公司資產管理領導小組的意見，向被檢查單位通報檢查情況，下達整改意見。
第十二章 責任追究
第五十七條 資產管理人員必須做到廉潔自律，杜絕違規違紀行為發生，自覺維護資產管理隊伍的良好形象，並認真遵守 江蘇石油分公司資產運營廉潔從業十項規定 （石化資產蘇管 20xx 28號）。
第五十八條 規範資產運營行為，明確管理責任，對違法違規、管理失職造成國有資產流失和運營風險的行為，將嚴格按照 關於印發的通知 （石化股份蘇監 20xx 1853號）檔案規定進行嚴肅查處，並追究相關人員責任。
第十三章 附 則
第五十九條 分公司現行有關制度和本辦法相牴觸的，以本辦法為準。
第六十條 本辦法由分公司安全數質量科、財務核算部負責解釋，自下發之日起實施。
2022資產管理制度10
1.0目的
規範固定資產的管理,確保公司財產的完好和安全。
2.0適用範圍
適用於物業部的所有固定資產的管理。
3.0工作職責
3.1財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監督。
3.2財務部稽核負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。
3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。
4.0程式要點
4.1固定資產的定義
4.1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。
4.1.2不屬於生產經營主要裝置的物品,單位價值在500元以上,並且使用期限超過一年的也應當作固定資產。
4.2固定資產的分類
4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:
4.2.1.1房屋及建築物。房屋是指企業各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬裝置,如電梯、衛生裝置等。建築物是指房屋以外的圍牆、企業內草坪附屬設施;
4.2.1.2機器裝置。是指用於產生電力、冷暖氣的各種裝置;
4.2.1.3傢俱裝置。是指用於經營服務和經營管理部門的高階沙發、組合傢俱等;
4.2.1.4電器裝置。是指用於企業經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊裝置等;
4.2.1.5其他裝置。是指不屬於以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。
4.3固定資產的日常管理
4.3.1使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職,應辦理資產移交手續。
4.3.2對流動使用的固定資產,各部門應完整的記錄每次使用情況。
4.3.3對部門與部門之間調整使用的固定資產,雙方應在調整使用後的一個工作日內到財務部辦理相關手續,以便於日後資產核對。
4.3.4出售或外借的固定資產,憑總經理批准的相關資料到財務部辦理相關手續。
4.3.5日常報廢或丟失的固定資產,應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見,報總經理批准後到財務部辦理相關手續。
4.3.6閒置和暫停使用的資產,由倉庫進行統一庫存管理;庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養後,方可投入使用。
4.4固定資產的盤點和清查
4.4.1財務稽核於每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括:固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。
4.5固定資產清查結果的處置
4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產,由使用部門填寫《報損單》,經相關技術部門檢查驗證、財務部門稽核、::報總經理批准後,到財務辦理報廢及除帳手續。
4.5.2如報廢資產的零配件拆除後或以出售或作為其他資產維修配件使用的,應報財務處理。
4.5.3需維修的固定資產,由使用人填寫《工程維修單》報維修隊處理。
4.5.4盤盈或盤虧的固定資產按會計準則進行相關賬務處理。
4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續。
5.0記錄檔案與控制表格
5.1《工程維修單》
5.2《報損單》
6.0支援檔案
2022資產管理制度11
第一章 固定資產及其相關規定
第一條 根據《企業會計準則――固定資產》及相關財會制度的規定，固定資產是指同時具有以下特徵的有形資產：
1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；
2、使用年限超過一年；
3、單位價值較高。
第二條 根據《企業會計制度》和《企業會計準則》對固定資產的相關規定，接合XX飯店（以下簡稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿易有限公司（以下簡稱“上級公司”）投資建設、購置或以其他方式形成的，交由飯店經營管理的以下資產作為固定資產：
1、飯店房屋、建築物、構築物；
2、中央空調、監控系統、消防系統、通訊及播音系統、衛星電視接收系統、供配電系統、供排水系統、洗滌裝置、電梯、鍋爐、冰櫃及製冷裝置（設施）、保齡球系統及設施、桑拿裝置設施；
3、影印機、相片沖印裝置、運輸車輛、遊樂場裝置、健身房裝置等。
第三條 不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執行。低值易耗品，應包括（但不僅限於）下列專案：
1、各種用具、傢俱、工具、玻璃器皿、瓷器等；
2、辦公桌椅、沙發、檔案櫃、會議桌椅、傳真機、電話機、行動電話、幻燈機、飲水機、微機、印表機、裝訂機、驗鈔機等；
3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等；
4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；
5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等；
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不鏽鋼用具等；
7、飯店廚房中除冷櫃以外的如灶具等所有工器具；
8、洗衣房中除洗滌裝置、成型機以外的所有工器具；
9、在經營過程中週轉使用的包裝容器等；
10、固定資產的維修維護用品、用具及備用零部件等；
11、制服、床上用品、麻棉製品等。
第四條 飯店全部資產的所有權均屬麗江大港貿易有限公司所有，任何個人或其他組織無權擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產，無權以飯店資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。
第五條 飯店管理委員會受飯店所有者委託，在授權範圍內行使飯店所有者的權利；根據《XX飯店管理合同》的規定，飯店管理人員行使資產的經營、管理、使用和維護的職權。
第二章 固定資產預算制度
第六條 每個會計年度初期，飯店各部門根據本部門的經營情況，將本部門的現有資產利用情況、資產維修計劃、資產報廢計劃、擬新增資產購建計劃及其他與固定資產相關的支出計劃，報工程技術部門和財務部門。
第七條 工程技術部門根據各部門對固定資產的使用情況，對上述計劃從技術角度提出意見。
第八條 財務部門會同上級公司財務部根據飯店下年的資金情況，提出資金安排計劃。
第九條 飯店總經理召集相關部門，根據上述意見制定出固定資產的增減、維修計劃後報飯店管理委員會討論。
第十條 飯店管理委員會將上述計劃討論通過後形成飯店的年度固定資產預算。
第十一條 飯店採購部門、使用部門、財務部門及上級公司財務部門，各自遵照固定資產預算執行相應責權，記錄、監督、管理、使用好固定資產。
第三章 固定資產購建及形成
第十二條 在年度預算範圍內的固定資產，由相關部門按預算執行購
建任務。
第十三條 未列入預算範圍而急需使用的資產，按照預算形成程式，由使用部門提出報告，相關部門（含上級公司財務部）出具意見後，由飯店總經理決定是否確需購建資產。
第十四條 對於確需購建的資產，由飯店總經理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。
第十五條 各相關部門按審批意見執行購建任務。
第四章 固定資產的管理
第十六條 根據飯店經營管理的具體情況，飯店固定資產按賬務和實物分別進行管理。
第十七條 飯店固定資產的賬務管理。
1、飯店固定資產賬務統一由上級公司財務部門核算，固定資產的核算按《企業會計準則》和《企業會計制度》的規定執行。
2、上級公司財務部負責飯店固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。
3、上級公司財務部應會同飯店財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查固定資產。對固定資產的使用、維護、維修、服役狀態、報廢情況與賬面記錄情況進行核實，並對各責任人的資產管理執行情況提出獎懲建議。
4、對於已提完折舊，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。
第十八條 飯店固定資產的實物管理。
1、飯店總經理對飯店固定資產的實物管理負有全面責任，飯店工程技術部門協助總經理做好固定資產的管護工作。
2、飯店財務部雖不對飯店固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設定固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統一編號、歸類，對固定資產的實物形態作詳細記錄，對固定資產的管理負全面監督責任。
4、在由財務部統一記錄的基礎上，將飯店的固定資產管理責任分解到各部門。部門負責人對本部門責任內的資產負有全面管理責任。
5、各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執行情況等各種資訊作詳細記錄，並將管理責任落實到個人，以保證資產的安全和有效使用。
6、對於專業性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的裝置，應配備專門的操作人員，嚴格執行裝置的操作規程和國家的相關規定。
7、各部門應對管轄內的資產形成定期檢修制度，以確保機器、裝置的正常執行和建築物的功能完好。
8、各部門應對固定資產進行不定期的清查盤點，積極配合財務部門對資產的清點和監督管理工作。
第五章 固定資產的折舊
第十九條 固定資產的折舊由上級公司統一核算。除以下情況外，應對所有固定資產計提折舊：
1、已提足折舊仍繼續使用的固定資產；
2、按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
第二十條 固定資產的折舊採用直線法、按單項資產計提，各類資產的折舊年限如下：
（一）房屋、建築物類
1、房屋
a)營業用房20年
b)非營業用房20年
c)簡易房5年
2、建築物15年
（二）機器裝置類
1、供電系統裝置15年
2、供熱系統裝置12年
3、中央空調裝置10年
4、通訊裝置8年
5、洗滌裝置5年
6、維修裝置10年
7、廚房用具裝置5年
8、電子計算機系統裝置6年
9、電梯10年
10、相片沖印裝置8年
11、影印裝置5年
12、其他機器裝置10年
（三）交通運輸工具類
1、客車
a)大型客車（33座以上）30萬公里8年
b)中型客車（32座以下）30萬公里
8年
c)小轎車20萬公里6年
2、行李車30萬公里7年
3、貨車50萬公里10年
4、摩托車15萬公里5年
（四）電器及影視裝置類
1、閉路電視播放裝置10年
2、音響裝置5年
3、電冰箱(櫃)5年
4、空調器櫃式5年窗式3年
5、電影放映機5年
6、其他電器裝置5年
（五）文體娛樂裝置類
1、高階樂器10年
2、遊樂場裝置5年
3、健身房裝置5年
（六）消防裝置6年
第二十一條 飯店固定資產淨殘值按稅務機關的要求執行。
第二十二條 固定資產減值，按《企業會計準則》及《企業會計制度》處理。
第六章 固定資產的修理、維護及日常保養
第二十三條 飯店固定資產應定期維護和保養，以確保資產正常、經濟、有效地執行。資產的維修按年度固定資產預算進行。
第二十四條 各責任部門應時時掌握本部門的資產運轉情況。若發現急需修理而又未納入預算的情形，應作出報告經飯店工程技術部門鑑定並出具意見，由財務部門稽核後，報飯店總經理批准。
第二十五條 資產維修部門和物資採購部門，根據總經理的批示意見執行維修任務。
第二十六條 零部件等維修費用，按飯店費用報銷辦法執行，相關費用計入飯店當期損益（第二十七條情況除外）。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。
第二十七條 若與固定資產有關的後續支出金額較大（通常按超過固定資產原值的20%為準），則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由飯店管理委員會審批。
第二十八條 飯店正常經營期間，若需對建築物進行裝修。裝修方案和相應支出應由飯店管理委員會批准。
若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則上級公司財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，並採用合理的方法單獨計提折舊。
第七章 固定資產的清理及報廢
第二十九條 各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產應及時與飯店財務部和上級公司財務取得聯絡。
對於盤虧、報廢、毀損的資產，應查明原因。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。
飯店資產的轉出和轉入應徵得飯店管理委員會的批准。
第三十條 飯店財務部和上級公司財務，應按會計制度、會計核算辦法和本固定資產管理規定，及時對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。
第三十一條 對於超過服役期或尚在服役期內的裝置，如存在下列現象則按程式進行清理或報廢處理：
1、無法正常執行，且無法修復；
2、修理費用過高，不如購買新裝置；
3、由於國家新法規、新標準頒佈，現有裝置的使用已違反了這些新規定；
4、能耗等使用成本過高，購置新裝置比使用現有裝置更經濟；
5、繼續使用將對環境造成重大不良影響；
6、原有裝置的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，繼續使用已經不經濟；
7、由於意想不到的因素，資產受到不可抗力損壞，已無法繼續服役；
8、其他需要對裝置進行報廢的原因。
第三十二條 對於需要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經工程技術部門鑑定、財務部門（含上級公司財務）論證後，由飯店總經理確認，按程式納入年度固定資產預算管理。各相關部門根據預算處理。
第三十三條 對於未來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程式，最終由飯店管理委員會立項審批。各相關部門根據審批意見辦理。
第三十四條 財務部
門（含上級公司財務）應配合並監督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規定開支、資產殘值收入及時入賬。
對於保險賠償範圍內的資產報廢，應及時與保險公司取得聯絡，做到財產賠償及時、足額入賬。
第三十五 條對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應及時辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續。
第八章 附則
第三十六條 本制度自批准之日起執行，此前與本辦法不一致的規定自動作廢。
2022資產管理制度12
第一章總則
第一條 學校的固定資產是國有資產,是學校進行教學、科研等工作的物質基礎和必備條件。為了加強固定資產管理,防止國有資產流失,保障學校各項工作的正常開展,根據有關規定,結合我校實際情況,制定本辦法。
第二條固定資產是指一般裝置單位價值在500元以上,專用裝置單位價值在800元以上,校辦企業l000元以上,使用期限在一年以上,並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。
第三條固定資產管理堅持科學規範、責任到人、配置合理、效益優先的原則。
第四條固定資產管理的主要內容是:固定資產的範圍、分類和計價的確定;固定資產的增加、使用、維護和處置;固定資產清查盤點;固定資產賬務管理等。
第五條固定資產管理的主要任務是:完善管理體制;健全規章制度;明晰產權關係,落實管理責任;合理配置固定資產;保證固定資產安全、完整。
第二章 固定資產管理體制
第六條學校對固定資產實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人'的管理體制,成立校產管理委員會。
第七條總務處對全校固定資產實施統一監督管理,其主要職責如下:
(一)、擬訂學校固定資產管理實施辦法和規章制度;
(二)、主持、參與大型、精密儀器裝置和大宗物資購置,以及大型修繕、基本建設專案論證、招標、採購和驗收等工作;
(三)、稽核辦理固定資產增加、調劑、處置及對外出租、出借等手續;
(四)、組織學校固定資產的清查和統計工作;
(五)、會同歸口管理部門最佳化配置固定資產;
(六)、監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況;
(七)、組織培訓、考核固定資產管理人員;
(八)、對有關部門和個人提出獎懲建議。
第八條學校固定資產按類目歸口管理。歸口管理部門的管理範圍按國有資產管理辦法的有關規定劃分,其具體職責如下:
(一)、根據學校有關固定資產管理制度,制定本部門固定資產管理辦法;
(二)、組織固定資產購建計劃的可行性論證,參與固定資產購建的招標、採購、驗收等工作;
(三)、登記固定資產明細賬薄;
(四)、組織所屬部門進行固定資產的清查、維護和統計工作;
(五)、提出調劑、配置建議並根據批覆組織實施;
(六)、根據使用部門申請,組織固定資產報廢、報損的技術鑑定,提出處理建議;
(七)、檢查、指導固定資產的日常管理工作。
第九條使用部門負責對其佔有、使用的固定資產實施日常管理,要有一名領導分管固定資產管理工作,並配備專職(或兼職)管理人員。其主要職責是:
(一)、根據學校固定資產管理制度,制定本部門固定資產管理辦法;
(二)、建立有關固定資產明細賬薄和固定資產使用卡片;
(三)、申報購建計劃,參與可行性論證及招標、採購活動,並負責驗收;
(四)、保管、維護固定資產;
(五)、提出固定資產處置意見。
第三章固定資產範圍,分類和計價
第十條學校利用財政投入、上級補助、事業收入、經營收入及其他收入或各種基金,購置、建設的固定資產,以及透過捐贈、調撥等形式取得的固定資產,都要納入固定資產管理範圍內。
第十一條按有關規定,固定資產劃分為六類:
(一)、房屋、建築物及附屬設施;
(二)、專用裝置;
(三)、一般裝置;
(四)、文物和陳列品;
(五)、圖書;
(六)、其它固定資產。
第十二條學校固定資產計價:
(一)、購入、調入的固定資產,按照實際支付的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價;
(二)、自行建造的裝置及已竣工的房屋及構建物,試用期滿一年合格後按照建造所用全部相關支出計價;
(三)、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產,應按改建、擴建和增建所發生的支出,減去改建、擴建和增建過程中的變價收入後的淨增加值,增計固定資產原價;
(四)、融資租入的固定資產,按租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費等計價;
(五)、接受捐贈的固定資產,按照同類固定資產的市場價格或根據中介機構評估提供的有關憑據,以及接受固定資產時發生的相關費用計價;
(六)、盤盈的固定資產,按重置價值計價;
(七)、交換固定資產,按各自的原值或按評估價值計價;
(八)、其他單位投資轉入的固定資產,按評估價值或者合同、協議計價;
(九)、已經投入使用但尚未辦理移交於手續的固定資產,可先按暫估價值計價,待核定實際價值後再進行調整;
(十)、購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。
第十三條已經入賬的固定資產,除發生下列情況外,不得任意變動其價值。
(一)、根據國家規定對固定資產價值重新估價;
(二)、增加補充裝置或改良裝置;
(三)、將固定資產的一部分拆除;
(四)、根據實際價值調整原來的暫估價值;
(五)、發現原固定資產記賬有誤。
第四章固定資產的增加
第十四條固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。
第十五條學校根據事業發展規劃和經費預算,在充分論證的基礎上,研究編制年度購建計劃,結合學校實際情況確定審批許可權和程式,杜絕重複、盲目購建。購建固定資產由主管部門統一組織,資產管理處會同財務、監察、審計及使用單位共同參與論證、招標等環節的工作。對大、中型購建專案實行專案負責人負責制;零星採購實行雙人採購制。
第十六條購置精密貴重儀器、大型成套裝置、珍版圖書以及基本建設專案,要成立論證招標工作小組進行可行性論證,“貨比三家'
,並嚴格按規定程式公開招標。論證招標工作小組中的技術人員不得少於成員總數的三分之二。
第十七條固定資產購建活動中,要建立必要的合同管理制度、法律諮詢制度,嚴格簽定並依法履行合同。
第十八條固定資產購建完成後,資產管理部門應會同購建單位按照有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收不合格,不得辦理結算手續,不得交付使用,並按合同條款及時向有關負責人提出退貨或索賠。
第五章固定資產的使用與維護
第十九條建立健全固定資產保管和維護制度。各佔有、使用部門應落實安全防護措施,做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防鏽、防蛀等工作。
第二十條對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對大型、‘精密、貴重儀器裝置要定期監測、校驗,確保精度和效能完好,防止事故發生。對房屋構築物應定期勘查、鑑定、修繕,確保使用安全。
第二十一條對精密、貴重及易發安全事故的儀器裝置,要制定具體操作規程,指定專人負責技術指導和安全工作,並應經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
第二十二條購置大型精密儀器裝置、文物、陳列品以及基本建設過程中形成的各類檔案資料應及時收集、整理、歸檔,妥善保管。
第二十三條學校固定資產一般不得對外出租、出借,確需出租、出借的,應由借出單位提出申請,歸口管理部門稽核,校產管理委員會審批。收回出租、出借的固定資產時,應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入,應及時、足額上繳學校財務部門,按有關規定統一管理使用。
第二十四條建立固定資產使用情況檢查和考核制度,對長期閒置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配,提高利用率。
第二十五條校辦企業及其它經營單位不得無償佔用學校固定資產,對其佔用的固定資產(作為投資的部分除外)應按規定收取一定比例的佔用費或租金。
第二十六條學校內部移交固定資產應符合如下規定:
(一)、機構調整時,由總務處會同歸口管理部門組織有關單位進行財產清查,並辦理交接手續;
(二)、固定資產管理人員崗位變動時,應在上一級管理部門監督下辦理交接手續;
(三)、固定資產使用人員調離學校或退休,須交清所用固定資產。
第二十七條學校建立固定資產清查制度。每年末(學年末)進行一次清查盤點,並根據需要不定期地進行全面或區域性清查,確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因,分清責任,按規定做出處理。
第六章固定資產處置
第二十八條固定資產處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或登出的行為,包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。
第二十九條處置固定資產要符合以下程式:
(一)、使用部門提出申請並填寫固定資產處置申請單;
(二)、歸口管理部門組織技術鑑定;
(三)、總務處資產管理員稽核;
(四)、學校分管領導簽署意見;
(五)、價值在規定標準以上的,上報上級主管部門審批;
(六)、根據批覆處置固定資產。
第三十條學校處置房屋、構築物及大型、精密、貴重儀器裝置,應由資產管理處會同有關部門組織專家進行論證和技術鑑定,並按國有資產管理規定評估確認處置價格,處置價格一般不得低於評估價。
第三十一條學校以固定資產對校辦產業投資或對外投資,應按國有資產管理規定進行評估確認,辦理非經營性資產轉經營性資產審批手續,明晰產權關係,實施產權管理。
第三十二條建立和完善固定資產損失賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人,應追究其相關責任,並對責任人的單位負責人追究連帶管理責任。
第三十三條處置固定資產的收入應及時、足額上繳學校財務部門,.按有關規定統一管理使用,任何單位和個人不得截留挪用。
第七章固定資產賬務管理
第三十四條學校按以下要求設定固定資產賬簿和卡片:
(一)、財務室設定、登記固定資產總賬和分類賬薄;
(二)、校產總管理員設定固定資產分類、分戶明細賬薄;
(三)、校產分項管理員設定分類明細賬薄,按使用人建立固定資產卡片。
第三十五條明細賬薄應按品種設定賬戶,按類設定彙總賬頁,反映各種各類固定資產的數量和金額。固定資產卡片要登記名稱、規格、型號和財產編號等,一物一卡,由使用人員簽字承擔保管責任。
第三十六條固定資產增加、處置,由使用部門如實填寫相關憑單,一式四份,經使用部門、歸口管理部門、校產總管理員、財務部門有關人員簽章,作為記賬依據,分別登入有關賬薄。各種賬薄和憑單應妥善保管,不得隨意塗改。
第三十七條固定資產內部調劑,需由調出單位開具調撥單,經調出、調入單位和上一級管理部門有關人員簽章,經資產管理處批准作為記賬依據,登入有關賬薄。
第三十八條使用人員發生變動,應及時辦理交接手續,變更固定資產卡片記錄。
第三十九條校產分項管理人員應定期核對賬、卡、物,保證賬賬、賬卡、賬物相符。
第八章獎罰
第四十條為使固定資產管理工作落到實處,鼓勵先進,鞭策後進,獎優罰劣,學校建立固定資產管理獎懲制度。
第四十一條有下列情況之一的單位及有關人員,學校將給予表彰和獎勵:
(一)、積極主動開展固定資產管理工作,認真完成各項管理任務,成績顯著的;
(二)、在固定資產管理中有創新,運用和推廣現代技術並取得顯著效果的;
(三)、堅持實事求是,依法辦事,同違犯固定資產管理法規、制度的行為作鬥爭,表現突出的。
第四十二條單位和個人有下列行為之一的,資產管理部門有權責令其改正,並按管理許可權和程式對主管領導和直接責任人追究責任。
(一)、未按規定履行職責,固定資產使用、管理不善,造成重大損失的;
(二)、對所管轄或保管使用的固定資產造成嚴重損失不報告,不採取相應管理措施的;
(三)、擅自處置固定資產,不辦理有關手續的;
(四)、弄虛作假,以各種名義侵佔固定資產的;
(五)、財務人員不見“固定資產驗收單’’即給予報銷的;
(六)、其它按法規應予追究的。
第九章 附則
2022資產管理制度13
1、設專人負責固定資產管理，建立健全固定資產三賬一卡。定期對固定資產進行清點、核實、作到賬賬、帳卡、賬物相符。保管人員變動時，應辦理移交手續。
2、固定資產的購置嚴格執行逐級審批制度，大型裝置應根據季候的規模、任務、現狀發展規劃和經費情況添置和更新。
3、裝置操作人員須培訓合格後方能上崗，並掌握裝置安全使用程式，規範操作。
4、定期做好設別保養、維護、保證裝置正常執行，提高裝置使用率。
5、固定資產的報廢、轉讓、變價處理，嚴格執行有關報廢的程式和規定並及時上報相關主管部門。
6、加強國有資產的管理，嚴防國有資產的流失。
2022資產管理制度14
一、凡是購進價值在５００元以上。使用期限在一年以上的物品裝置必須經過總務處後勤人員的驗收，登記造冊，入固定資產帳目。
二、凡是領取物品和借用學校財物，必須登記或填寫借條，辦領取手續，學期結束交還入庫。凡丟失或損壞固定資產者要賠償。
三、學校各功能室，由學校指派的負責人負責，要管好，用好室內設施（含衛生管理），具體要求按各功能室制度執行。
四、教室門、窗、桌、椅、講臺、黑板、電風扇（空調）要妥善保管好，一般情況下有陽光的天氣時，原則上不準開燈，放學或下班一定要關好。
五、各辦公室的辦公桌、椅誰使用誰負責，其它常用物品由年級組長負責。
六、學校的裝置和高檔電器數具及教學場地原則上不外借，要外借需由校長審批。
七、每學期總務處組織人員盤點一次，要使購進和儲存帳物相符。
八、每學期結束前一週，對固定資產的數量，質量和裝置配件進行全面檢查，對於損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因，分清責任，報經財政部門批准的前提下，及時調帳，未經批准的報廢，盤虧損失不得擅自調帳。
九、經管固定資產帳目的賬務員、實物保管人員和使用責任人員，調離工作崗位或暫時離職時，必須辦理交接手續。
xxxxx中學
2022資產管理制度15
固定資產是酒店經營，提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產管理工作，保護酒店財產的完整無缺，提高固定資產的使用效率，充分挖掘現有固定資產的潛力，正確計算現有固定資產的損耗，對酒店的經營發展具有重要的意義。
一、 固定資產定義
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置物品，單位價值在20xx元以上並且使用期限超過兩年的資產，也應當作為固定資產核算。
二、固定資產的分類目錄
酒店購置的固定資產，根據《中華人民共和國旅遊服務行業會計制度》進行分類核算，固定資產分為以下幾類：
1、 房屋及建築物：指酒店所有的營業用房和其他建築物。
2、 機器裝置類：包括供電系統、供熱系統、中央空調系統、電子系統、廚房機具、電梯、通訊裝置、大型洗滌裝置、維修器械及其他機械裝置等。
3、 電器裝置類。包括電腦網路系統、影印打字裝置，閉路電視播放裝置，音響裝置，電視機，電冰箱，空調機及其他電器裝置。
4、 交通運輸類。包括客車，貨車，行李車等
5、 傢俱類。包括酒店各部門使用的所有傢俱、辦公用傢俱裝置、燈具、地毯及工藝擺設等。
6、 其他類。指消防監控裝置，貴重器皿，健身房裝置等不在上述分類的固定資產。
三、 具體管理制度
1. 固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬於酒店的固定資產落實到部門和個人，執行崗位經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。
2. 固定資產的賬務管理歸口財務部，每年由財務部負責牽頭，組織有關
部門人員進行清查盤點，使之賬實相符;固定資產的實物管理方面，酒店機器裝置、儀表儀器等裝置歸口工程部管理;其他資產由所在部門負責管理。
3. 酒店各部門主要負責人為該部資產責任人，部門資產責任人對部門所轄範圍內的資產負責，並委託專人(部門資產管理員)進行部門內各項資產的賬卡管理和盤點工作。
4. 各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守操作管理制度，確保裝置效能和工作量負荷，減輕磨損，未經批准，不得擅自拆卸改裝裝置。
5. 財務部對固定資產建立分類明細賬，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查賬目，隨時掌握固定資產的變動情況。
6. 工程部負責固定資產的維護保養和技術管理工作，對裝置的拆卸、安裝等技術專案負責施工及質量驗收、保證裝置安全、降低消耗，保證各種裝置始終處於良好狀態。
7. 各部門資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產，部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程式和資產管理制度，並設立基層管理組織，以共同做好資產管理工作。
8. 各部資產責任人和資產管理員必須全面掌握所在部門固定資產的分佈使用情況。
9. 部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作：
l 檢查本部資產的使用情況。
l 管理部門的各種賬、卡、保證卡實相符。
l 參與資產的清查盤點工作。
l 對資產的內部轉移，先填寫“資產內部轉移通知單”，經部門負責人、總經理籤批後，報財務部進行賬務調整及卡片調整。
l 對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清單”經由工程技術人員鑑定，報部門負責人、財務總監、總經理批准後方能進行報廢處理，並登出該卡片。
10. 固定資產的添置，應根據經營需要在年度或季度資本性支出預算中列明，添置固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和採購申請單，同時得到部門資產管理員的認可，報部門負責人，經財務部稽核，報財務總監、總經理批准後方可採購。預算外的採購需提交詳細的說明。
11. 自制的固定資產完工後，必須辦理驗收手續，填制“驗收啟用報告書”連同材料費、安裝費等附件，經工程部、使用部門和財務部驗收簽字後，報總經理批准並辦理報賬手續，登記固定資產賬目和卡片。
12. 直接購買的固定資產到貨後，先辦理驗收手續，填制“驗收啟用報告書”，部門資產管理員簽字後，連同轉運費、安裝費等附件，經工程部、財務部、使用部門負責人簽字後，然後辦理報賬手續，登記固定資產賬目和卡片。
13. 對固定資產的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告，報總經理批准後方能進行。竣工後，根據施工部門編制的更新改造交接造冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續，填制“驗收啟用報告書”連同更新改造竣工決算書等附件，經總經理批准後入賬，登記固定資產賬目和卡片。
14. 固定資產內部轉移時，有關部門先提交申請報告，經轉入和轉出部門負責人簽字，由財務核批，報總經理批准後才能進行，然後，由資產管理員填制“資產內部轉移通知單”，轉入、轉出部門辦理移交和驗收手續並簽字以後報財務部進行賬務卡片調整。
15. 固定資產由於長時間使用發生磨損，不能繼續使用或由於其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經工程技術人員審查鑑定，報部門負責人、財務總監、總經理批
16. 準後，轉財務處理，財務憑有關單據調整固定資產賬戶並將清理情況記入固定資產卡片內，登出固定資產卡片，另行歸檔保管。
17. 在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批許可權報批後處理。
盤盈的固定資產，經總經理批准後，按盤盈的重置完全價值入賬。
盤虧和損失的固定資產，由部門總監/經理審批，報財務總監、總經理批准。
18. 各部嚴格執行本管理制度，若因工作不落實，管理不善，導致部門使用的資產出現人為損壞、流失、賬務不符等情況，將追究部門資產責任人和資產管理員的責任。
19. 資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，並得到財務部門的認可後方可辦理調動手續。