內部審計報告(集錦15篇)
在生活中，報告十分的重要，要注意報告在寫作時具有一定的格式。寫起報告來就毫無頭緒？以下是小編為大家整理的內部審計報告，歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。
內部審計報告1
雖然內部審計不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司規模的擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，發揮著越來越重要的作用。集團公司內部審計不同於社會審計，內部審計報告與社會審計報告有很大區別。
社會審計遵循獨立審計準則，內部審計遵循內部審計準則。因此，它們在審計獨立性、審計方法、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的，使內部審計報告能夠對內部控制的健全性和有效性、會計資訊的真實性、合法性和完整性、經營業績、經濟責任和經營合規性等進行檢查、監督、評價、糾正和獎懲建議。
內部審計報告作為完善內部控制管理的參考依據，僅對集團公司的單位、部門和股東負責，並予以保密。而社會審計主要以會計報表為主，對會計報表發表意見，對外發布審計報告，具有驗證功能，需要對股東、債權人和社會公眾的使用者負責。社會審計釋出的《管理建議書》僅指出內部控制制度和執行中的不足，並提出建議。
但內部審計和社會審計在工作上是一致的，在審計內容、審計依據、審計方法上有相似之處。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求，如審計目的、審計物件、審計依據、審計責任、審計實施過程等，值得我們在重寫內部審計報告時參考。需要指出的是，內部審計報告更注重內部控制，針對內部控制制度和執行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議，類似於《社會審計管理建議書》。以下是農行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論。
第一是農行分行資金管理不規範
1.員工隨意借款，金額大，期限長，有的借款理由不充分，有的老賬不結新賬。截至審計日…的貸款金額…。借三個月以上就是……有……
審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回，不能收回的分行經理和會計按4: 6承擔責任。今後不允許超過三個月的貸款，不允許非業務原因的貸款，員工辭職後要清理；否則，分行經理和會計應在4: 6承擔責任，從借款之日起按1%的月利率計算利息，並處以貸款金額20%的罰款。
2.存在xx金不能及時上繳公司賬戶的現象。比如農行分行xx金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx個月沒有上繳。
審計意見:嚴格控制財務制度，對不執行財務規定的分行經理、會計處以違法金額25%的罰款。
第二，庫存管理、庫存年限和結構存在缺陷
1.業務員借貨現象普遍，數量多，日期長，令人費解。截至稽核日，借出存貨XX件，折算成XX元，佔存貨金額的XX%。
時間超過三個月換算金額為XX元的有XX件，其中時間超過一年換算金額為XX元的有XX套。而且，有些業務員已經離職了。比如XX借貨折算金額為XX元，他們去年辭職了。
現有借貨不超過一個月沒有損壞的要儘快回收；借貨超過一個月損壞的責任人按售價的30%追回現金，無責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管員按3: 3: 4的比例扣款。這次清理通過後，以後借貨的理由要充分，要經過分行經理的批准，並隨時接受分行會計的監督。不允許借貨超過一個月，員工辭職後要清理借貨。否則，分公司經理的會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任。
2.庫存檔點賬目嚴重不一致
盤點的目的是發現錯誤，指出問題，從而提高管理控制。根據重要性原則，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符，賬戶不一致，檢查時不做合併調整。具體財務操作一定要根據目前審計庫存情況認真單獨統計，本次合併的合併和調整要進行調整。
3、根據年齡分析
按上次採購計算，超過3個月的庫存佔總庫存的XX %；庫存超過6個月，佔總庫存的XX %；超過一年的庫存佔總庫存的XX%。超齡存貨不僅每年耗費大量資金，而且成為困擾資金週轉的羈絆。
4.根據庫存結構週轉分析，去年同期所有xx庫存均售出，今年上半年銷量為xx，而農行分行庫存為xx，需要在xx個月內售罄。
審計意見:在上述庫存的基礎上，統一檢查現有庫存，在檢查庫存年限的基礎上，完善財務軟體或xx系統對庫存的實時監控，為公司的庫存管理和業務決策提供資訊。同時，為了盤活庫存，加強資金流通，節約財務費用，緩解公司資金短缺的壓力，要求公司決策層在消化和調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉和盈利管理制度，並作為長期戰略實施。
第三，費用的合理性難以界定
報銷費用單據不規範，比如有的招待費沒有註明為什麼，招待誰；有的經理和分公司審計師只有一個經理，審計無法界定是否合理合法。
第四，低值易耗品管理存在缺口
在農行分行，低值易耗品賬戶記錄無規格型號、無產地、無購買日期、無轉賬日期等。，不詳細、不及時、不全面、不規範；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂，有的損壞不及時修復。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉椅被損壞並放在四樓的入口處。
內部審計報告2
根據審計部工作計劃，審計組於20xx年x月x日至31日對****有限公司20xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程式。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點並提出審計建議；
第三部分、會計報表附註。報告截至20xx年x月x日資產、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分 經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
（一）銷售收入指標
截至20xx年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，***
按照銷售品種分析****
20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，****
（二）利潤指標
20xx年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素後，實現利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分 審計發現問題及建議
20xx年度審計後，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度並取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。
內部審計報告3
根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。
審計目標及範圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、儲存管理、賬卡物相符性等。
審計程式：監盤、資料分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結果。
截止xxx年底，公司存貨盤點餘額為xxx萬元（含車間在製品、專案在建物料共xxx萬元，不含委託加工物資），盈虧相抵後整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
審計發現：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等透過估算並按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領用的材料存在差異； b. 邊角廢料的利用； c.計量單位的轉換差異等； d. BOM用量出現錯誤等。
建議：
a.物控部門做好BOM用量的監測工作，對與實際不符時及時與研發部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關資訊）；
b.研發、採購、物控協商確定好物料的計量單位，確保BOM、採購、儲存及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度，並加強檢查，發現差異及時改進或進行賬目調整。
(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領退料錯誤；
b. 已開據領料單但實際未領用；
c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，並加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際並未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細：
重點關注發貨差異所引起的盤虧資料。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，資料上看並不重大，但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，儘快收回資金。
（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品BOM時優先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。
（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。
（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。
三、 其他審計問題。
1、物料儲存方面。
審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設定待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監盤發現16801007鋁材部份餘料散放在儲存地未進行包紮、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及並附上盤點標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據瞭解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。
審計建議：編制併發布“倉管人員物資交接規定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交，並形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發現：監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規範，如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。
4、盤點組織工作。
審計發現：
a.部份監盤人員未按要求參與監盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監盤。
b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。
審計建議：
a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監盤工作，對因監盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤人員進行處罰，並在全廠範圍內進行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、 其他方面。
（1） 對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；
（2） 財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；
（3） 物控部儘快建立存貨分析制度，並每月出具一份分析報告。報告應
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。
四、整體評價
年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。
xxxx
xxxx年xx月xx日
內部審計報告4
一、導言
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經理
引言：
經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務管理程式政策、採購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。
審計範圍和目標：
本次審計的期間範圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關採購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程式。
簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：
1、採購行為依據不具體、不規範，基礎資訊有待完善;
2、採購計劃製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，採購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場資訊蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回覆的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之後的15天內作出書面回覆。
公司審計部
審計組長：
審計小組成員：
(以上部分是便於總經理簡要閱讀)
二、審計過程說明審計資料：
蒐集方法採用直接觀察法、採訪法，資料蒐集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發現的細節說明
(一)、採購行為依據不具體、不規範，基礎資訊有待完善;
主要問題1：
目前採購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導採購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：
需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的製造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;
主要問題2：
需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊採購，責任劃分不明確，易產生事後扯皮影響工作效率。
建議：
(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按資訊傳遞部門先後順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃並經審批後，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門稽核簽署“請按BOM單採購”意見後轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門稽核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加註變化並附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見後轉計劃物控部執行，制定時限要求;
(2)規範計劃編號，便於查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;
主要問題3：
時間缺乏彈性，不易調整採購策略。
建議：由於公司產品的特點對採購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產週期，精確計算出從採購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：
需求計劃審批不夠規範，口頭請示後未補簽字;
建議：
完善審批程式。規定審批執行人許可權，跟蹤完結審批手續;
主要問題5：
有部分非生產物品採購，如購置禮品、萬年曆等;
建議：
非生產物品採購是否可直接由執行部門經辦，減少採購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施採購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以後各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成採購任務，影響採購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程式表。
(二)、採購計劃製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，採購工作效率不高;
主要問題1：
欠料單6月份之前不夠規範，6月份後欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：
作為計劃製作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的資料，合理計劃安全採購量。
主要問題2：
採購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了採購實施至物料到貨日時間，不利於物料資訊的蒐集及制定採購策略，進而壓縮生產製造週期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：
減少審批程式提早採購反應的第一時間，提高時效。制定科學的採購週期，綜合評定出一個合理的產品生產週期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：
由於公司產品的特殊性，計劃多為事後計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料採購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、影片彩打等物料，但計劃有做，經瞭解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。
建議：
計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異專案，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生衝突。計劃編制要有實質性。
主要問題4：
下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出於供應商業務員的要求)不便於財務成本核算。
建議：
下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：
計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便於使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場資訊蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化;
主要問題1：
採購員市場資訊蒐集不夠，日常工作大多為下單後的，市場價格資訊調查工作比重少。價格資訊獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：
應加強基礎資訊工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。
主要問題2：
供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立並完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：
部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及採購工作效率水平。
建議：
設計穩定成熟的產品，明確質量要求並在採購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：
目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃採購的瓶頸，物料成本、質量直接關係到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單後的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：
倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：
對倉庫的儲存做適當修繕
主要問題2：
物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：
區別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：
據調查存貨積壓量大。
建議：
根據可利用程度適當處理。
主要問題4：
季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管專案。
建議：
建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：
總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：
存1抽樣發現執行後無品管確認合格數。
建議：
增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批次且產品穩定的採購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批次產品不成熟的在執行過程中問題較多，採購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及採購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的資訊表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：
基於目前的採購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生衝突。另外小件、價值低的物料領用程式不變，報批成本可能會大於物料成本。
建議：
物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規範，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利於正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：
出倉管理存在一定的問題，應採取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：
入庫經檢驗合格後，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：
審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：
設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：
抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯後，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產品製作週期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：
1、入庫、出庫管理規範，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應儘量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、採購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應週期時間，合理計劃需求，不至於兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎資訊工作的紮實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的資訊管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從資訊管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的資訊載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程式設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重複性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計後發現該部門基本上能完成採購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的採購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作紮實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基於審計所發現的問題無太大異議。但落實工作並非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
內部審計報告5
總經理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度採購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支援和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資採購與付款業務的內部控制，規範採購與付款行為，防範採購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規範》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《採購與付款內部控制制度》。
物資採購流程分兩大類，一類是生產物料採購，一類是五金物料採購。生產物料的採購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價後編制訂貨計劃，報物管部稽核總經理批准後與客戶簽訂採購合同；而五金物料的採購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及採購量後，由供應部詢價，報物管部稽核總經理批准後與客戶簽訂採購合同，某些零散的五金備件直接採購。在允許的情況下采用不少於3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優採購，而貨比3家的先後依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格後，將其確認為可比可選的物件。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜尋或由供應商同行介紹為多。所選擇
的供應商必須按商品的類別提供相應的證照影印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品註冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品註冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品註冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所採購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，並存檔。
供應部在與客戶簽訂採購合同時，都明確採購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，並由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢後，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單後，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，並限制人員接近。
貨物驗收後，供方提供合法票據給我司，供應部人員複核票據上的內容與採購合同、驗收單上的是否一致，並根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，並對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格稽核，經總經理批准，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨週轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年採購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
二、 審計內容
本次審計採取了抽查的方式進行。
（1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當期的採購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施, 是否按管理制度及許可權規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安排。
（3） 檢查原材料的採購價格是否經過市場調查、比較、審批程式決定。
（4） 檢查採購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員稽核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。
（5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其採購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。
（6） 稽核供應商的發票與訂貨計劃、採購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。
（7） 檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。
（8） 查閱詢價是否有書面記錄並存檔，是否作為訂貨計劃稽核的依據。
（9） 查閱供應商的檔案是否健全並定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，檢視是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關於採購批准額度的許可權規定。
（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
三、 審計結果
（1） 訂貨計劃符合當期的採購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長複核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂採購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2） 原材料的採購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最後由領導審批。
（3） 採購合同條款充分，無損害公司利益，並指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂後交財務存檔，以便稽核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的採購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低採購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，並由領導審批。
（5） 供應商提供合法的票據，發票上的內容與倉庫收料單上的一致，由於存在超收或少收，所以發票上的數量與採購合同存在一定的差異。
（6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這範圍內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7） 詢價均有書面記錄並存檔，是作為編制、稽核訂貨計劃的依據。 （8） 供應商檔案健全，按採購類別的不同，供應商所提供的有效證照影印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，並每年底對供應商進行一次複評，定期更新。
（9） 公司沒有明確的關於採購額度的許可權規定，但每張訂貨計劃都有總經理批准，合同的簽訂由採購管理員負責。
（10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，並在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。
內部審計報告6
審計時間：
xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點：
賬務處理的規範性、經濟業務的真實性
審計結果：
透過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規範性(問題見附件)。
審計意見：
1、規範往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關係，容易導致實際操作過程中的經濟風險;
2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規範，在一定程度上影響了費用的真實反映;
4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規範，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項並缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;
6.日常經濟業務中的大額採購應該採取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高於市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以後內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日
內部審計報告7
一、內部控制審計概述
《企業內部控制配套指引》連同20xx年5月釋出的《企業內部控制基本規範》構建了我國企業內部控制規範體系的雛形，自20xx年1月1日起首先在境內外同時上市的公司中實行，20xx年1月1日起擴大到上交所、深交所主機板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業提前執行。隨著內部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對於企業內部控制和會計師事務所的執業也提出了更高的要求。
我國《企業內部控制審計指引》中將內部控制定義為：“會計師事務所接受企業委託，對特定基準日內部控制設計與執行的有效性進行審計。”其中，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內控情況，而是一個區間概念，體現一種內部控制的一貫性和延續性。指引中所涉及的內部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業全部的內部控制。內控審計的物件是企業內控設計與執行的有效性，目標是對基準日企業內控設計與執行有效性獲取合理保證。
在內控審計中，我國規定可以單獨進行內部控是審計，也可以將內部控制審計與財務柏高審計結合起來，採取整合審計的方法，應同時實現獲取充分、適當的證據，支援其在內部控制審計中對內部控制有效性發表的意見和支援其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。
根據我國內控指引的有關規定，內部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。
目前《企業內部控制審計指引》中提出的內部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財務報表層次初步瞭解內部控制整體風險。
2.識別企業層面控制。
3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。
4.瞭解錯報的可能來源。
5.選擇擬測試的控制。
在財務報告內控審計中，自上而下的方法始於報表層次，以註冊會計師對財務報告內部控制整體風險的瞭解開始。然後，註冊會計師將關注重點放在企業層面的控制上，並將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導註冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之後，註冊會計師驗證其瞭解到的業務流程中存在的風險，並就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業務層面控制進行測試。在非財務報告內控審計中，自上而下的方法始於企業層面控制，並將審計測試工作逐步下移到業務層面控制。
二、內部控制審計在我國的發展現狀
我國內部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發之前，我國對於內部控制的研究只要集中在內部控制評價的主體、內容、稽核及報告披露方面。安然事件爆發後，美國SOX法案的出臺，我國的內部控制及內控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。
20xx年我國財政部五部委釋出了《企業內部控制配套指引》是我國內部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業提出了新的要求。為我國內部控制審計的發展指出了發展的方向，與國際內部控制審計的步伐更加靠攏。
我國目前對於內部控制的理論研究主要集中在內部控制和內部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內部控制審計和財務報告審計兩者關係方面的內容。但與國外比較，我國內部控制及內部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內部控制框架的制定主要借鑑COSO的內部控制框架，而這個框架與我國國情和企業狀況並不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑑西方國家相關標準。第三，對於財務報告審計和內部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。
總體而言，內部控制審計的理論在我國尚處於探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。
三、內部控制審計與財務報告審計整合的可行性分析
隨著《指引》的出臺，執行企業內部控制規範體系的企業必須對本企業內部控制的有效性進行自我評價和披露，同時聘請會計師事務所對其財務報表內部控制的有效性進行審計並出具審計報告。由此舉不難看出，我國在內部控制審計的
實踐上開始了探索。從國際內部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。
《指引》第五條規定，註冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業務相互之間有著緊密的聯絡，一個是對過程進行鑑證，另一個是對結果進行鑑證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和採用的。
財務報告反映了企業財務狀況經營成果以及現金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在於保證財務報告的真實可靠;而內部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程式，內部控制審計則是為了使內部控制發揮應有效果的監督手段。內部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關係。即若註冊會計師對內部控制審計報告發表無保留意見，則我們可以得出企業財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。
財務報告審計和內部控制審計在執行過程中存在很多重合。兩種業務都要求整體瞭解企業內部控制的設計及執行情況，在出具報告時也需要在同一時間釋出，如果兩項審計業務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協調和溝通方面來看都是不經濟的。
四、內部控制審計與財務報告審計整合的實施分析
內部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內涵外延上的契合點，並在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：
1.審計目標
財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經營成果和現金流量，體現了公允性的審計目標。內部控制審計的目標是對於企業內部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現了有效性的審計目標。
兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的資訊。
2.業務型別
財務報告審計和內部控制審計都是合理保證的鑑證業務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內部控制審計由於其在我國的發展歷史原因，還並不成熟，因此在統一標準和註冊會計師專業能力培養方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業務中是相同的，保證程度的差異是可以透過內部能力提升和外部理論環境的完善被逐漸消除的。
3.審計計劃
兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對於重大錯報風險的判斷很大程度上取決於內部控制審計過程中發現的控制上的缺陷;在內部控審計的計劃中，對於高風險的判定也會根據財務報表所反映的資訊進行判斷。
4.審計方法
財務報告審計採用的是風險導向的審計方法，而內部控制審計採用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質、行業的瞭解對註冊會計師進行內部控制審計是對控制環境的瞭解有很大的幫助，同時內部控制審計中對內部控制的瞭解也有助於財務報告審計中對風險的認識。
5.審計證據收集
兩種審計在證據需求方面存在比較大的差異，即使是針對內部控制的證據，財務報告審計收集的是整個時間段內的，而內部控制審計只收集期末的時點資料。但兩種審計的證據是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業環境證據、透過審計程式法先的具體錯報都可以被內部控制審計所利用;內部控制過程中發現的控制缺陷也可以為註冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。
根據以上關鍵整合點的分析，可以得出，對於內部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在於對內部控制的瞭解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(PCAOB)將整合審計程式劃分為五部分，分別是初步業務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑑這種活動劃分來。具體分析內部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程式。
1.審計計劃工作
在審計計劃階段，註冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發現財務報告出現的重大錯報為依據，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程式整合進行的。
2.風險評估程式
風險評估程式是審計中非常重要的一個程式，財務報告審計中，註冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，並據此設計和實施進一步的審計程式應對評估的錯報風險。在內部控制審計過程中，註冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程式進行控制測試。特別是企業層面的控制情況對於內部控制的有效性起到了決定性作用，內部控制審計業務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質性測試的範圍。
3.審計風險應對
註冊會計師進行的風險應對包括實質性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程式時，註冊會計師應考慮證據的性質及獲得的難易程度，並不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，註冊會計師在認定內部控制無效時會直接進行實質性測試程式。而整合審計下，註冊會計師還需要進一步對內部控制進行評價，進行控制測試程式，確定該控制缺陷是否應在內部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據對內部控制釋出審計報告。
4.審計結論及出具審計報告
在審計結論和出具報告階段，註冊會計師應綜合的評價發生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支援其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發表的意見型別。在實務中，整合審計的具體表現則是由同一會計師事務所的不同專案組執行兩項審計。由同一會計師事務所來執行註冊會計師之間的溝通，協調工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的專案組來執行也可以保持一定的獨立性，有利於互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。
五、整合審計中應注意的問題
我國的《企業內部控制評價指引》著眼於全面提高公司的經營管理水平，要求公司圍繞著內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監督等要素，對內部控制進行有效性進行全面評價。按照指引要求，
1.提高註冊會計師的專業能力
將內部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對註冊會計師的執業判斷能力和專業勝任能力提出了更高的要求。這就要求註冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調整每年審計的範圍。
2.審計獨立性
內部控制報告審計和財務報告審計的整合並不能和諮詢業務有所交叉。《企業內部控制基本規範》對此有明確的規定：“為企業內部控制提供諮詢的會計師事務所，不得同時為統一企業提供內部控制審計服務。”此外，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的迴避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質量，維護廣大資訊使用者的利益。
3.引導報告資訊使用者正確認識整合報告
財務報告是企業財務資訊的載體，而內部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關係可以更好的幫助報告使用者理解企業經營狀況和財務資訊，輔助做出合理的決策。
六、結論
綜上所述，隨著我國對於內部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內部控制審計整合進行，必然將有利於提高審計效率、發揮審計的協同效應並最終提高財務資訊的質量。在提高財務資訊質量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據、出具審計報告等環節，達到指引所要求的標準。將內部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司執行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。
內部審計報告8
西安通源石油科技股份有限公司全體股東：
我們接受委託，稽核了西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“通源石油”)董事會對20xx年x月x日與財務報表相關的公司內部控制有效性的認定。通源石油管理當局的責任是建立健全內部控制並保持其有效性，我們的責任是對新興鑄管內部控制的有效性發表意見。我們的稽核是依據《中國註冊會計師其他鑑證業務準則第3101號》進行的。在稽核過程中，我們實施了包括瞭解、測試和評價內部控制設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程式。我們相信，我們的稽核為發表意見提供了合理的基礎。內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程式遵循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，通源石油於20xx年x月x日在所有重大方面保持了按照財政部頒佈的《內部會計控制規範-基本規範》標準建立的與財務報表相關的有效的內部控制。信永中和會計師事務所有限責任公司中國註冊會計師：黃迎
中國註冊會計師：張旻逸
中國北京20xx年x月x日西安通源石油科技股份有限公司
關於內部控制的自我評價報告
一、公司的基本情況
西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)成立於19xx年x月x日，前身為西安市通源科技產業有限責任公司。經陝西省人民政府陝政函(20xx)171號文批准，整體變更為股份公司，公司於20xx年x月x日於西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業法人營業執照，註冊資本3,362.71萬元。截止20xx年x月x日，公司註冊資本4,900萬元。本公司是一家專注於油田增產技術的集研發、產品推廣和作業服務為一體的油田服務企業。本公司圍繞油氣增產目標，依託自主研發的油氣增產新興技術，提供以複合射孔解決方案為核心的複合射孔器銷售、複合射孔作業服務、複合射孔專項技術服務、爆燃壓裂作業服務以及油田其他服務。
二、公司建立內部控制的目的和遵循的原則
(一)公司建立內部控制的目的
1.建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司經營管理目標的實現;
2.建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，保證公司各項業務活動的健康執行;
3.避免或降低風險，堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司財產的安全完整;
4.規範公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計資訊質量;
5.確保國家有關法律法規和規章制度及公司內部控制制度的貫徹執行。
(二)公司建立內部控制制度遵循的原則
1.內部控制制度必須符合國家有關法律法規以及公司的實際情況;
2.內部控制制度約束公司內部所有人員，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力;
3.內部控制制度必須涵蓋公司內部各項經濟業務、各個部門和各個崗位，並針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節;
4.內部控制制度要保證公司機構、崗位及其職責許可權的合理設定和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督;
內部審計報告9
尊敬的總經理/各部門負責人：
自20xx年06月28日匯入ISO9001:20xx質量管理體系以來，並於20xx年9月27日實施了第一次內部稽核，在整個稽核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支援和配合，確保了本次稽核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體稽核情況報告如下：
一．內審目的：
依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質量管理體系進行內部稽核，認清優勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質量管理體系不斷完善和改進，順利透過認證本公司的現場稽核，順利獲取ISO9001：20xx證書。
二．內審範圍：
本公司質量手冊覆蓋的涉及質量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)
三．內審依據：
ISO9001:20xx標準；本公司質量體系檔案；客戶要求和法律法規；客戶訂單
四．內審方式：
以抽樣的方式，現場交談、詢問、觀察、審閱檔案和質量記錄等，獲取客觀證據。
五．內審日期：
20xx年10月7日。
六．稽核結果：
1、檔案稽核結果：在現場稽核前，稽核組集中對本公司的質量管理體系檔案進行稽核，基本上沒發現大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質量管理體系檔案基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。
2、現場稽核結果：（見下表）
七．稽核綜合評價：
1、對體系檔案的評價：
1）體系檔案基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；
2）整套體系檔案基本適應本公司產品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導檔案還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。
2、對體系運作的評價：
1）本公司領導具有強烈的質量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的認識態度，但基層員工對體系檔案的熟悉程度還有待提高。
2）質量方針得到大力宣傳和貫徹，質量觀念已深入人心，本公司各項質量目標基本達成。
3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了檔案培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的稽核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。
4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：
a)產品標識及檢驗標識方面應加強；
b)對相關記錄填寫的及時性應加強。
5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精
神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內容：
a)各種品質記錄應及時填寫，特別是生產安排、各環節檢驗、監控的表單；
b)對供應商的品質及交期的監督跟進的有效性需加強；
c)檔案執行的力度方面應加強落實（各部門要加強檔案的培訓工作與貫徹）。
八．稽核結論：
質量管理體系基本有效。
九．糾正措施：
對於稽核中發現的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統性的糾正措施，以消除不合格；並且應識別潛在的不合格，採取必要的預防措施。完成日期為一週，一週後由管理者安排稽核員進行跟蹤驗證，對於確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。
十.記錄整理及報告：
由文控負責協助管理者代表對內審相關資料的整理、歸檔並上報總經理，並由管理者代表上報管理評審。
附件：稽核計劃、首末次會議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。
內部審計報告10
審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點：賬務處理的規範性、經濟業務的真實性
審計結果：透過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規範性(問題見附件)。
審計意見：
1、規範往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關係，容易導致實際操作過程中的經濟風險;
2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規範，在一定程度上影響了費用的真實反映;
4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規範，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項並缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;
6.日常經濟業務中的大額採購應該採取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高於市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以後內部控制提供操作基礎。
內部審計報告11
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計資訊的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責並對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑑證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計物件、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機密內部審計報告
報告名稱：關於abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關於abc分公司的'審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，透過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規範
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已於去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。透過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在於查詢錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們透過調查瞭解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，佔全部庫存的xx%;超6個月的庫存，佔全部庫存的xx%;超1年的庫存，佔全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金週轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構週轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟體或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供資訊。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審籤人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、XX月銷售額構成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1X6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內佈局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦列印紙條貼上在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦列印紙條列印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司核驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用;除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯絡，儘快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供資訊……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中並不等於核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門核算員，並不是真正意義上的會計……
審計意見：……
內部審計報告12
透過公司部門對國機重工（洛陽）產業園專案檢查稽核工作，本次內部稽核是公司內部稽核，稽核組按照ISO9001標準、GB/T24001-20xx/ISO 14001:20xx標準、28001職業健康管理體系標準、公司三標一體檔案、程式檔案、適用的法律法規及《內審稽核管理程式》的相關要求，提前編制了《部門檢查表》並提前發至專案部。各稽核小組接到稽核實施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對專案資料經檢查，下午對專案現場檢查及業主、監理單位的回訪。現場稽核時稽核組在專案的配合下，按稽核實施計劃安排，分別對專案的概況、計劃實施、環境因素危險識別與評價、專案的目標和指標、法律和其他要求、資訊溝通、供方控制、採購資訊執行控制、採購產品驗證、施工過程、檔案控制、執行控制、能力及培訓意識、施工過程控制、過程確認、產品標示、顧客財產、產品防護、監視測量裝置、監視測量、合規性評價、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環境等相關工作，採用面談、觀察、抽查管理體系檔案及體系執行產生的記錄等方法，進行了抽樣調查和認真細緻的檢查。稽核組稽核了包括專案的各有關職能部門，對稽核發現的問題，與陪審人員進行溝通確認。
專案不足的地方有以下幾點：
1. 資料混亂：（主要表現在檔案盒內無資料臺賬、櫃子上無資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現象，此問題普遍存在；）
2. 環境亂：（主要表現在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的檔案歸類不整齊、電腦無溫馨提示標語，飲水機、印表機、電器開關、垃圾簍等無相關標示、標語等；臺帳沒有及時更新）
3. 勞保用品：（主要表現在安全帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等，無應急藥箱等，無登記臺賬）
4. 裝置儀器：（主要表現在裝置檢測記錄及檢測報告資料不齊全，總承包現場根本就沒有檢測裝置：（捲尺、直尺、卡尺、全站儀、經緯儀、水平儀、萬用表、接地電阻測試儀、望遠鏡、焊接檢驗尺等）；滅火設施：（滅火器、消防桶、消防鍬等）；），生產裝置的管理（主要表現為裝置進廠沒有按規定的程式進行驗收，相關部門不能提供裝置驗收單、裝置滿足施工要求的能力是否得到驗證相關部門不能提供證據；生產裝置的保養不到位，裝置驗收時未記入日記，臺帳沒有及時更新等。）；
5. 現場：（制度不齊全：如廁所衛生制度、現場操作規程及制度、門衛制度等；專案經理變更無變更手續，及工程師在現場未獲公司授權；危險源變更無日期；日記不齊全，方案無審批意見等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、稽核、報批等，日記中未反應當天所發生重大過程事件，化學品進入現場未記錄，）
公司內部檢查稽核發現專案總承包存在的問題及管理出現的問題點正逐步減少，這充分證明公司對專案工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“PDCA”式的發展規律不斷地持續改進，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時間緊、任務重，採取抽樣的形式，所以發現的還只是區域性的問題，專案還要再認真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發現的問題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改，努力把工作做透、做實、做出成效來，對照體系檔案將工作標準落實到整改上。
內部審計報告13
——創佳股份有限公司第八年
在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支援，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導佈置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
一、業績審計和合同審查
1、年初對企業第7年度的經營業績進行了稽核，稽核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。
2、今年於9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了稽核，針對三季度稽核中發現的企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，並提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計核算和財務管理進行規範。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行稽核的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，並分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的合同管理進行規範。
二、開發調研審計
為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，併為公司今後的戰略決策提供參考依據。
三、負責對企業財務總監的管理工作
遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有：
1、支援財務總監開展工作，發表獨立意見；
2、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規定和辦法（財務總監例會制度、報告制度）；
3、按月審閱總監報告，對財務總監的報告在不改變觀點的前提下提出對內容和文字上的修正建議；
4、對財務總監的月度報告，摘錄要點彙總上報公司領導。
四、對財務制度的審查
根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，並向公司財務部提出審計建議。
創佳股份 審計處
第八年x月x日
內部審計報告14
一、基本情況
截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區財政110.65億元，大運會執行局組織的市場開發、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業資金投入17.14億元。資金安排用於大運會執行與保障支出44.90億元，場館建設支出75.20億元，配套專案支出19.86億元。
(一)執行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據國際大學生體育聯合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常執行，已實際支付大運會執行與保障支出44.90億元，主要用於開閉幕式、火炬傳遞、競賽組織、賽事服務、賽會志願者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創意、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬傳遞組織、服務、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村裝置和傢俱等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務支出2.86億元;場館安檢裝置租賃、檢驗檢疫、海關查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志願者招募、培訓、組織執行等支出1.45億元;大運會主媒體中心執行、賽時電視轉播、光纜租賃鋪設及媒體服務等支出5.11億元;大運會國內外宣傳推廣、會旗會徽會歌創作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫療衛生等服務支出7.71億元;20xx年以來大運會組委會及其執行機構、各賽區委員會的日常工作經費2.74億元;賽事期間免費公交服務補貼0.21億元。
(二)場館建設支出情況。
本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業投資新建場館1個，企業現有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結)算審計，專案計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業投資的新建場館，尚未完成專案決算，但為體現大運會場館建設支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的專案概算17.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設支出75.20億元。
(三)配套專案支出情況。
經審計，與大運會賽事直接相關的配套設施、專項裝置、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等專案共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。
(四)大運會收入情況。
經審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。
(五)重要事項組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創意、綠色四大特質，體現了“從這裡開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現“節約辦大運”的目標，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監審小組，協調和監督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬傳遞情況。深圳大運會火炬傳遞活動突出“青春夢想”和“低碳環保”，把火炬實體傳遞和網路虛擬傳遞相結合，是本屆大運會的創新舉措。網路虛擬火炬傳遞活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬傳遞支出0.43億元。
3.志願者情況。深圳大運會志願者分為賽會志願者、城市志願者和社會志願者三類，其中：賽會志願者2.2萬人，城市志願者25萬人，社會志願者100萬人，分別服務於68個場館U站、750個城市U站等地，倡導服務、團結的理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用於志願者招募培訓、組織執行等相關支出共計1.45億元。
4.惠民交通補貼情況。大運會期間，為體現“綠色大運”、“環保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志願者等免費享用公共交通服務的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區兩級財政共補償公共交通企業0.21億元。
5.資產處置情況。為確保大運會資產賽後處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事後期專門成立了賽後資產處置領導小組，及時對大運會賽後資產採取清點、封存、調撥等處置措施，把行政事業單位新增的資產購置需求與處置工作結合起來，優先調撥大運會剩餘資產，抵扣新增的採購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會資產517批次，處置資產價值4.67億元。已處置資產中，直接抵扣相關行政事業單位購置經費支出及學校和醫院等單位開辦費支出3.10億元，其餘1.57億元資產留給各區相關場館使用及捐贈給民政福利機構，做到了大運會資產物盡其用，避免了資產流失和閒置浪費。
二、審計實施情況
大運會審計分專項經費、工程建設兩方面進行。一是大運會執行與保障經費審計，主要審計大運會收入、賽事執行與保障支出等非建設類支出。二是場館及配套專案建設審計，主要審計場館建設和配套專案的建設支出。
(一)大運會執行與保障經費審計實施情況。
自20xx年起，深圳市審計局對大運會執行局開展每年一次的財務收支審計，跟蹤監督大運會執行與保障經費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關於第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區兩級審計機關，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先後對市、區使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事執行團隊等進行了審計，提出審計建議322條，建立健全規章制度76項，移送處理6個問題。
(二)場館建設及配套專案審計實施情況。
自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設專案進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設專案由深圳市審計局直接進行審計，其餘專案分別由專案所在地的區級審計機關按照市審計局統一部署進行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中，發現工程設計、招投標和投資控制等環節的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。
審計實施過程中，審計機關全程跟蹤，突出重點，對大運會財務收支及場館建設支出的真實、合法和效益進行監督，審計未發現重大違法違規問題。
此外，大運會尚有個別合同未執行完畢，少量工程專案未完成決算，賽後資產處置仍在進行，本次公告後審計機關將繼續跟蹤審計。
三、審計評價
在黨中央、國務院、國家有關部委和廣東省委、省政府的關心支援下，在深圳市委、市政府的領導下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節約辦會”的宗旨，大力推進場館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索。透過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。
(一)採取有效措施控制執行與保障支出。
在內部控制建設方面，制定了大運會資金管理、物資採購、資產處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規範管理、節約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預算執行方面，市、區各部門強化預算管理觀念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會執行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資採取“能借不租，能租不買”方式。經統計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當於節約開支11億元，同時大大減少了賽後資產處置的難度。
(二)加強物資管理及賽後資產處置。
確定了“誰購置、誰管理、誰負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽後資產經必要的審批程式後，專用資產由單位和場館留用，通用資產統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽後資產的盤點、處置和交接工作規範、有序，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運會場館和配套工程專案的建設工作。
為統籌工程質量管理和進度協調，市政府成立了場館建設指揮部。相關建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質量、進度和安全生產等管理，工程建設中未發生重大質量和安全事故，獲得國家建築工程魯班獎2個，鋼結構金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設施裝置採用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽後資產處置的成本。各建設專案財務管理規範，資金使用合理，專案建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心專案節約5.36億元。全部專案按期建成並投入使用，滿足了大運會執行要求。
(四)透過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入。
大運會在全市各區分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發展相結合，促進了經濟和社會的協調發展;深圳大學、深圳職業技術學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學、第二高階中學等10所中學新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學校體育場館的建設需求。透過承辦大運會，改變了與深圳經濟發展不相適應的體育設施建設滯後的局面，並在大運會結束後迅速轉化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。
四、審計發現的主要問題及整改情況
(一)部分專案未嚴格按照預算執行。
審計發現，部分專案在大運會專項經費支出時控制不嚴，存在無預算、超預算、超範圍和標準支出等現象，累計金額1 274.14萬元;個別專案未按預算執行，有的直到賽後才開始啟動。如： “網上採購統一平臺擴容”專案申請經費130萬元，直到20xx年12月才啟動; 交通監控設施清洗重新整理專案申請經費500萬元，到20xx年5月才進行招投標。
對於上述問題，審計機關根據不同情況分別作出處理：責令調整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關單位向財政部門專項報告，由財政部門跟進處理。
(二)部分專案未按規定實行集中採購，自行採購程式不規範。
經審計，大運會非工程類採購專案共1450個。審計發現，部分專案違反政府採購有關規定，涉及專案62個，金額1 132.18萬元，其中：未按規定進行政府集中採購或者採購方式不合規的專案6個，金額361.72萬元;自行採購事項未經審批或者程式不規範的專案56個，金額770.46萬元。
此外，工程建設方面，大運中心專案部分前期費用未按規定招投標，涉及金額合計314.29萬元。
對於上述違反集中採購規定的採購專案，審計機關已移送財政部門處理，其中：大運中心專案部分前期費用未按規定招投標問題，財政部門已對相關單位及責任人進行了問責處理，其他專案正在調查處理中。
(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理。
審計發現，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽專案購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元，實際使用46.28萬元，使用率57.85%。
審計發現，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元，但由於跨部門資源調配機制不健全，部分賽事保障單位並未使用過贊助機票，而在大運會專項經費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽後有262.44萬元未使用，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元。
對於上述問題，大運會賽後資產(物資)處置小組已採納審計意見，分別做出妥善處置，剩餘資源(物資)已得到安排使用，未造成資產損失。
(四)部分專案建設管理不善，造成投資增加。
審計發現，大運中心主體育場鋼結構工程原設計鑄管工藝因在施工過程中無法實現，調整工藝後增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座透過設計複核後進行強化處理，增加返工、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中，設計和材料選用的經濟技術比選工作不充分，使用不經濟的幹拌砂漿，較常規溼拌砂漿增加費用約600萬元。
對於上述問題，有關單位按照審計機關的要求認真查詢原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進行中。
(五)部分工程結算不實，偏差率超過5%。
審計發現，星光大道試驗段燈具採購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元，核減率14.75%;西部通道後海填海區深圳灣體育中心片區道路及周邊提升工程專案Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造專案裝修改造工程送審金額564.37萬元，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%。
對於上述問題，審計機關已移送建設主管部門處理，建設主管部門正在調查處理中。
五、審計建議
(一)認真總結經驗， 為今後更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設提供參考。
舉辦第26屆世界大學生運動會，透過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區精神，增強了深圳的國際影響力。要及時總結舉辦本屆大運會的組織管理、工程建設等方面的成功經驗，針對不足查詢原因，完善制度，既為今後更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設的長效機制提供借鑑。
(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。
大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經驗，要積極推廣資金統籌、物資排程協調和預算細緻管理等方面好的做法，不斷拓寬資產使用和管理的思路。在今後的預算管理活動中，嚴格執行預算管理和採購管理制度，真正做到程式合規、手續齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。
(三)加強和完善場館運營管理，充分發揮社會和經濟效益。
本次大運會新建和擴建了一些體育場館，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動提供了良好的條件。有關部門要兼顧社會和經濟效益，認真研究場館賽後運營機制，統籌規劃場館運營管理，全面實現場館建設的預定目標。
內部審計報告15
一、為了加強資金管理，明確責任，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》等財經法規，結合分局實際情況，特制定本制度。
二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權其他局級領導代行審批職能，授權範圍為：原則上不予審批報銷業務，借款額度控制在3，000元之內，重大支出專案必須與局長溝通後方可發生。以明確責任。
三、財務收支審批許可權。我局各種財務收支專案，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支專案，由財務科長審批即可辦理，並實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支專案，必須經局長辦公會議集體決策後方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內容抄送局財務部門以便執行。
四、財務收支審批程式。
1、借款的審批程式：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
2、報銷的審批程式：經辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
五、財務收支審批人員的責任。
凡是參與財務收支審批及相關業務審批的人員，應當熟悉並掌握黨和國家有關的財經路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經上述有關人員審批的業務，若出現違紀問題，將按照有關法規給予處理。
事業會計崗位職責
1、認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務通則》、《會計基礎工作規範》及其他財經、會計法規。
2、根據稽核無誤的原始憑證，按照財會制度的規定，及時編制分局事業部分的記賬憑證。
3、負責登記事業部分的總賬、事業收入及支出明細賬、往來和淨資產類明細賬。
4、負責財政集中支付的支付憑證列印及對賬等相關工作。
5、負責財務科微機及附屬裝置的維護工作，保證日常工作的正常運轉。
6、協助科長起草相關的文字材料。
7、優質高效地完成分局領導交辦的其他工作。
8、加強政治、業務學習，不斷提高政治思想素質和業務素質，提高服務水平，出色完成本職工作。