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工會經費等應付職工薪酬科目的會計實務分錄處理

工會經費等應付職工薪酬科目的會計實務分錄處理

一、工會經費老制度下的處理:

1。首先應預提工會經費:

借:管理費用-工會經費

貸:其他應付款-工會經費

2。交工會經費:

借:其他應付款-工會經費

貸:現金(銀行存款)

3。如返還:

借:現金

貸:其他應付款-工會經費

新制度下工會經費的處理

計提工資時:

借:管理費用

貸:應付職工薪酬-工會經費

2。交工會經費:

借:應付職工薪酬-工會經費

貸:現金(銀行存款)

3。工會經費返還

借:現金

貸:應付職工薪酬-工會經費

二、新制度下的會計處理:

計提工資時:

借:管理費用

製造費用

生產成本

貸:應付職工薪酬-工資

計算扣除部分

借:應付職工薪酬-工資

貸:其他應收款-代墊醫藥費

其他應付款-代扣水電費

應交稅費-個人所得稅

應付職工薪酬-社會保險(個人負擔)

應付職工薪酬-住房公積金(個人負擔)

發放工資:

借:應付職工薪酬-工資

貸:現金

計提每月的.社會保險金和公積金(根據不同的部門分別列支,與以前不同了)

借:管理費用-社會保險(公司負擔)

-住房公積金(公司負擔)

生產成本-社會保險(公司負擔)

-住房公積金(公司負擔)

製造費用-社會保險(公司負擔)

-住房公積金(公司負擔)

應付職工薪酬-社會保險(個人負擔)

應付職工薪酬-住房公積金(個人負擔)

貸:應付職工薪酬-社會保險

應付職工薪酬-住房公積金

繳納三險一金:

借:應付職工薪酬-社會保險

應付職工薪酬-住房公積金

貸:銀行存款

發生職工福利開支

借:應付職工薪酬-職工福利

貸:現金

月底根據“付職工薪酬-職工福利”餘額:

借:管理費用-職工福利

生產成本-職工福利

製造費用-職工福利

貸:應付職工薪酬-職工福利