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計提工資、個稅及社保的會計處理

計提工資、個稅及社保的會計處理

我司實際情況如下:當月交當月社保費,當月工資下月10號發放。

設:A君4月份應發工資:6600元,社保-個人部分:666.6元,社保-公司部分:1240元,個人所得稅:547元(公司承擔),5月10日發工資時實發工資:5933.4元。

4月15日

繳4月社保費

借:管理費用-社保費

1230(公司部分)

應付工資-社保費

666.6(個人部分)

貸:銀行存款

1896.6

借:其他應收款-社保費

666.6

貸:應付工資-社保費

666.6

4月30日

計提4月工資

借:管理費用-工資

6600-666.6=5933.4

貸:應付工資

5933.4

5月10日

發放工資時

借:應付工資

6600

貸:銀行存款

5933.4

其他應收款-社保費

666.6

5月10日

扣個人所得稅547元(公司全額承擔)

借:營業外支出

547

貸:應交稅金-代繳個人所得稅

547

借:應交稅金-代繳個人所得稅

547

貸:銀行存款

547

請問以上做法是否正確?如不是,煩請詳細分析解答,謝謝!