關於財務管理方面的社會調查報告
一、社會調查報告的意義
（一）社會調查學習的目的和意義
為了充分的運用所學習的會計專業知識，將其更好地與自己的本職工作相結合，做到理論和實踐相統一。充分地發揮自己在專業上的優勢，培養自己的工作能力和學習能力，有效地組織企業財務活動和處理財務關係，嚴格遵守會計上的各項規章制度，嚴格要求自己，積極上進。
學習的最終的目的是將知識運用到工作當中，達到學以致用的目的，而且要認真合理的利用工作的機會，多學習，多實踐，多思考，為自己以後成為一名高質量、高標準的會計人才而打下堅實的基礎。
(二）公司的主要概況
公司成立於2008年，是一個集餐飲、客房、娛樂等為一體的商務型酒店。地理位置十分優越，公司的總規模不大，但在設定會計單位財務機構內部工作崗位方面卻嚴格的按照會計管理制度的規定，定崗定位，各敬其職，不相容職務分離的原則。該公司主要設定的會計崗位有會計主管負責人1名，會計1名，出納1名，成本會計1名，審計人員1名，倉庫管理員1名。在內部各崗位中堅持相互監督、相互制約的原則，會計主要核算公司所發生的經濟活動，透過資產負債表、利潤表和現金流量表等及時有效地反映公司的財務狀況和經營成果。並對收支和業務情況進行完整的記錄、分析和決策，為下一步公司的發展提供有效地依據。
二、社會實踐調查的內容和過程
公司的生產經營活動主要是以現金收支為主，主要的目的是達到利潤的最大化。我們將公司的現金管理、應收賬款的管理、財務的預算管理等方面作為主要的調查物件，結合運營的實際情況，主要調查包括以下方面：
1、現金管理。現金是一項比較特殊的資產，主要的特徵一方面是流動性最強；另一方面是收益性最弱。一個公司怎樣來權衡現金的流動性與收益性之間的選擇過程成為了我們調查的重點，既要維護適度的流動性，又要儘可能提高收益性。首先，必須瞭解公司對持有現金的動機，主要包括有交易動機、補償動機、謹慎動機、投資動機等。再次，公司的出納會對每天的現金進行清查，做到日清月結，經過幾次的調查卻發現企業有時會存在持有的現金不足或者過多的等情況，這些情況都說明企業的現金管理不力，作為企業管理者應該對現金的.流入和流出進行有效地設計和管理，使其現金持有量達到最優水平，所以對現金進行預算必然重要，主要的作用有下列幾點：
① 可以明顯的揭示企業現金過剩或者現金短缺的時期，準確使過剩的現象轉入另一項
投資或者短缺時期來臨之前安排籌資，以避免資金閒置或者資金不足，以減少公司在市場上的機會成本。
② 可以透過在實際收支實現以前瞭解經營計劃的財務結果，預測未來時期企業對到期的債務的直接償討能力。
③ 可以對其他的財務計劃提出改進建議，是資金達到最合理化的開支。
④ 可以直接反映現金情況，計算出預算期的淨收益，從而編制出現金流量表。
對於現金的管理除了對現金進行預算外，還包括合理的編制現金收支計劃，進行現金日常控制，力求加速收款，延緩付款，以增加收益，做到每一筆現金都能受控制，並且為正常的生產銷售週轉，也需要在銀行中有一定的存款以保證銀行的資金安全。在現金的流入和流出經常不確定的情況下，企業必須持有一定現金餘額來保證生產經營的安全順利進行。所以綜合多方面的考慮因素，合理分析企業的現金狀況。
資金的管理還有關於銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其他收入等。按照銀行規定的庫存現金的限額，超出的部分應該及時送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生，出納辦理的現金收支業務是以會計稽核確認的會計憑證為依據的，做到會計賬和出納賬相吻合。職工預借款應經過領導的簽字批准後，方可支付。大額現金的支出一定要經過各方董事會的同意後，方可支取。
2、應收賬款的管理。應收賬款是企業短期資產的一個重要的專案，現在商業信用的推行，企業應收賬款數額明顯的增多，所以應收賬款的管理在會計行業中日益的重要。隨著銷售方式的多樣化，雖然可以擴大銷售、增加利潤，但也會造成資金成本、壞賬損失等費用的增加。應收賬款管理的基本目標，就是在充分發揮應收賬款功能的基礎上，降低應收賬款投資的成本，使提供商業信用、擴大銷售所增加的收益大於有關的各項費用。
在生產經營中，應收賬款的功能：增加銷售的功能。在市場競爭日趨激烈的條件下，可用賒銷的方式促進銷售，其實實際上透過賒銷方式也可像顧客提供交易：① 向顧客銷售商品；② 在一個有限的時期內向顧客提供資金。賒銷方式雖然存在著風險，但在不緊氣的市場下，效果還是十分明顯的，特別是在銷售新產品、開拓新市場方面。減少存貨的功能。當企業的產成品存貨較多的時候，一般都會採用較為優惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款，減少產成品存貨，節約各種支出。只有減低應收賬款的成本，儘量多的去了解公司協議單位的具體情況，做到知己知彼百戰百勝，但公司也可以直接對單位進行直接調查和間接調查，透過協議單位的財務報表，財稅，銀行等各種渠道來了解。作為公司的會計人員更應該熟悉和掌握協議單位的具體情況，對協議單位的賬款可適時的提醒，以免增加壞賬。除了公司簽訂的協議單位的應收賬款，還有向外借的各種款項，一定要按合同上得簽訂要求，如期收回。
3、票據管理。票據管理是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此杜絕一切使用空頭支票的人，單位的票據因由指定的人統一保管由銀行統一全部印鑑章，必須遵循不相容職務分離的原則，票據管理人要嚴格的遵守票據使用和領用上的規定，按要求執行，按照填寫要求填寫，對作廢和填寫錯誤的票據，做到連號完好無損的儲存，記賬人員對已經使用的票據號進行登記，以隨時檢查票據號的連續性。各種票據的填寫應仔細、認真不得塗寫和亂改，開票人員不得隨意亂開各種票據，不得隨意提現、背書轉讓。應該嚴格的遵循票據管理規定，對開出的票據進行登記，每個月由專人對銀行對賬單和賬簿記錄進行核對，以保證其正確性，準確做到賬證相符。加強票據管理規定是公司內部的財務管理一項重要的經濟內容。在公司應該對票據實行嚴格的保管制度，做到專人保管、專人負責、定期檢查、定期盤點制度。
4、財務預算的管理。財務預算一般包括現金流量預算、利潤預算和財務狀況的預算。利潤是反映企業一定時期經營成果的綜合反映，主要包括營業利潤、利潤總額和稅後利潤的預算。最能體現企業財務狀況的報表資產負債表，主要包括資產、負債和所有者權益。每年由財務主管人員根據實際的情況，對公司的實際運營情況進行彙總，反映今年的整體情況進行彙整和報送，表明今年的整體營業額，利潤額和對下一年的整體的規劃和策略，像外界報送公司的報表。管理者能否熟悉的指導和監控企業投資、籌資、營運資本和股份分配等財務管理工作具有重要意義。
5、經費管理。經費管理師控制公司成本，合理的開銷各種開支的重要舉措。對於公司的辦公費、差旅費、宣傳費、裝置配置費、開辦費以及按規定支付給職工的個人工資、福利、津貼等每一筆費用的支出，都必須按照嚴格的許可權審批後給予相應的報銷程式。對每一筆開支都必須按照相關的手續取得合法的單據，並由經辦人員簽名，主管會計稽核，單位負責人批覆後才能給予報銷，應該加強資金的事前監督和事後監督，對報銷的原始憑證進行嚴格的稽核。財務人員必須按照嚴格的報銷標準予以執行，堅決按章辦事，杜絕一切偽報、假報現象，抵制不合理開支，杜絕公款私用，浪費現象。
6、固定資產管理。固定資產是反映公司內在實力的具體體現，做好企業內部的固定資產尤其重要，必須由專人負責清點、盤查、維護和保養。每個月進行相應數量的清查，做好登記記錄，必須將每個月新增的固定資產進行登記，做好詳細的記錄，登記到固定資產管理系統中，並且入賬，做到固定資產的實數和會計賬上的實數相符。在每一本固定資產登記本上每月進行清點將實際數登記，做為年末清點的依據。對於固定資產的盤虧和盤盈在會計賬上應作相應的處理，做好固定資產的增加、減少、折舊和入賬等工作。
7、會計檔案的管理。會計檔案是會計儲存的依據，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他的會計資料都應建立檔案、妥善保管。按照會計檔案管理辦法的規定進行檔案的管理和銷燬。隨著社會的不斷更新和進步，會計的檔案管理也更高要求，必須放在乾燥的地方，由專門的檔案室保管，對一些有特別要求的特殊憑證要按照特定的年限進行保管，銷燬程式必須由規定進行，不得私自處理和銷燬，如有發現將會追究其刑事責任。檔案必須專人負責保管、分級管理。
8、成本管理。成本和利潤之間的反比例關係，使每個企業更加加強對成本的控制，使成本管理也越來越受到重視，進行成本預測，編製成本計劃，為企業有計劃地進行成本管理提供了可靠的依據，要嚴格稽核和控制各項費用支出，努力節約開支，不斷降低成本，再則及時、正確地進行成本核算，最後對考核成本計劃的完成情況，開展成本分析，監督企業內部各單位嚴格按照成本計劃、預算和規定辦事，並積極的探求節約開支、降低成本的途徑和方法，促進企業經濟效益不斷的提高。
三、調查報告中的總結與體會
為了更加促進社會經濟發展的特殊要求，在市場經濟下為主體的企業，必須更好地結合企業財務經營情況，提高公司的經營效益，規範財務工作，嚴格按照國家和會計法的規定和公司章程規定，制定符合自身企業特徵的企業會計管理制定。結合調查中的8項管理制度，落實到人，責任到人，分工明確。明確財務管理的目標，嚴格遵守會計的保密原則。財務管理是企業管理的一個組成部分，財務管理的目標要和企業的總體目標保持一致。透過生產經營活動創造更多的財富，不斷增加企業價值。必須最佳化我國財務管理行為的需要，在理論和實際上作出更大的努力。結合調查報告有如下幾點體會：
1、企業必須重視財務管理，建立健全的財務管理制度，認真做好財務的收支、控制、預算、核算、分析和考核工作，做到有法可依，有法可循。
2、本單位會計人員必須遵守權責發生制和收付實現制會計原則，根據公司情況進行相應的處理。
3、加大對《會計法》的執行力度，堅決按照規章程式辦事，加強對會計人員的培訓制度，每年不少於一次的繼續教育的培訓。
4、加強對會計原始憑證管理，杜絕假報、虛報現象，保證其準確性、完整性和有效性，對不合格的一律要求退還和更改。
5、對出納人員進行嚴格的監管，杜絕挪用公款，非法使用公款行為，做到每天清點，賬賬相符，對開支情況進行稽核，並做好每一筆的記錄，作為會計記賬的原始憑證。
6、做好會計稽核工作，經辦財會人員應認真稽核每項業務的合法性、真實性、手續的完整性資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人複核，重大事項由總經理審批，財務負責人複核。
7、在財務人員的任聘職務，重視人員素質的培養，從事財務的財務人員必須取得相應等級的專業資格證書，都能夠遵守會計職業道德的規定，禁止一切有關會計事務的違法行為發生，否則將使用法律武器進行處理。
8、建立健全的賬冊，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金存款日記賬、等賬冊是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
9、實施會計監督，會計人員對本單位實行會計監督，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不完整、不準確的原始憑證，予以退回、並要求補充登記。對違反會計法的行為，要及時向上一級反饋和彙報，如情節嚴重無法處理的，將交由公安機關處置。
當置身於會計這個崗位當中，透過這次實踐的調查，卻能如實的反映，一個企業和一個個人在從事會計行業中一些盲點。會計本身的範圍很廣泛，牽涉到更多的是與法律法規相結合，是個非常敏感的職業，只有以身作則，充分利用好這個平臺，才能讓其更穩定、更健康的發展，社會調查是透過廣泛的收集資料，結合共同的特性，發現不同的亮點和缺點。我們應該更加重視調查的結果，並將取其精華，使會計行業往更加成熟的道路上前進。也使我明白更加努力的完善自己，為自己在會計的職業上添上靚麗的一筆。