會計做賬的詳細流程是什麼 ？
會計工作流程（手工帳） 1、給原始憑證分類； ↓ 2、填制會計憑证； ↓ 3、登記會计賬簿 ↓ 4、記賬凭證彙總 ↓ 5、記总賬 ↓ 6、對賬結账 ↓ 7、編制會計报表 下面我按順序講啊： 1、給原始憑證分类首先，拿來原始憑證後，要檢查是否合乎入賬手續。你們看到這些原始憑證後面的簽字，實際就是報銷手續，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然後拿到財務部门鑑定這張票據是否正規，如果是發票，要檢查是否有稅務監製章，然後看以下四點： 1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備； 2）大小寫金額是否一致，與剪口处是否相符； 3）是否有開發票單位的簽章； 4）是否有相關人員的簽名。我們開發票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購买機票、車票的延伸服務費和手續費，郵電手續費，定额餐飲發票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的发票，必須使用貼上單。會计要複核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，記着：不許用白條子入賬。白条子指的是什麼呢？就是你购貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監製的，也就是沒有稅務監製章，我們常說不是正規發票，在本企业可以入賬算費用，但是稅务部門不承認，他不允許你当作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。”你可以會問了：稅務管那麼寬啊？你想啊，你購貨的時候對方應該开發票而沒開，那麼他就逃税了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅务看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規定記賬，誰都不用怕。這些票據在財務這裡檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門经理簽字，然後總經理簽字，最後再拿到財務部做賬務处理。企業自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續應該是這樣的。会計拿來這些原始憑證後，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬於哪類的經濟業務，然後確定会計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎麼做了。 2、編制记賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據它做記賬憑證。先写日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行稽核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。 3、登記賬簿：憑證审核無誤後，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序编號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現金吧，就登記到現金賬上。賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險櫃中的现金數目核對，銀行賬的餘额要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字型要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有餘地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把凭證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。 4、记帳憑證彙總：就是把記賬凭證的科目和金額彙集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就进行一次彙總。彙總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然後根據憑證上的科目做丁字賬（表11），一個科目一個科目的抄寫，最後合計，看借方總合計數是否等於貸方總合計數，相等了，說明平了，然後把資料抄写在記賬憑證彙總表上......餘下全文>>
會計如何做賬務處理 ？
會計如何做賬務處理？ 會計如何編制記帳憑證，新手都有個學習適應期，： 首先你要瞭解每個會計科目的屬性，例如銀行存款，庫存現金之類，一看就知道是自己所擁有的資產，這些科目統稱為資產類，通常都是借方增加，貸方減少。就是這樣 借：銀行存款貸：庫存現金 是表示“現金”(減少）存入了銀行“銀行存款”（增加） 例如應付賬款，應付票據，這些是負債類科目，贷方增加，借方減少，與資产剛好相反的，就是我們應该支付給別人的，可以這樣俯解。 所有者權益類科目有資本公積，利潤分配這几個科目，你強記就是了，记得它們跟負債一樣，貸方增加，借方減少。 會計记賬憑證，最上面時間要用阿拉伯數字填寫，右上角要編制憑證號碼，摘要就是你自己簡化發生的事项,例如今天你們賣了A產品而獲得銀行存款可以寫成“銷售A產品”。最重要是簡潔，空格里寫文字不能超過格子的一半高度，阿拉伯數字不能超過格子三分一的高度，另外還有阿拉伯数字的正確寫法，也有一套严謹的寫法。這個你得清楚，最後做這個憑證必須謹慎，不然錯了很麻煩。
新開小規模公司 建賬開始的詳細流程 ？
如果是手工賬，建賬一般有幾個程式和準備： 1）準備會計賬簿——現金日记賬、銀行存款日記賬、明细分類賬、總分類賬。 2）準備會計憑證——原始凭證（收據、入庫單、出庫单、銷售單、報銷單、工資表等），記賬憑證（一般多数企業使用收付轉憑證） 3）設定會計科目——將经常用到的會計科目找出，写在口取紙上，貼上在賬簿的右側或上方，備登記使用 4）根據會計業務編制会計記賬憑證，如果是新建企業，第一筆應該是： 借：銀行存款 貸：實收資本 （與營業執照的註冊資金一致） 其他按實際發生處制憑證 5）依據會计業務編制會計憑證，依據会計憑證登記明細賬，期末将明細賬合計，過到總賬 6）依據總賬或科目平衡表編制會計報表 如果是軟體記賬就更簡單了，先安裝軟體，然後設定賬套、初始化、設定會計科目，依據會計業務錄入憑證，剩下的計算、出報表等由機器完成了。
基本的會計記賬規則是什麼 ？
我們現在多采用複式記賬方法中的借貸記賬法,借貸记賬法以“借”、“貸”二字作為記賬符號,有借必有贷 借貸必相等作為記帳規则. 採納哦
會計記賬是怎麼記的流程是什麼 ？
會計工作流程（手工帳） 1、給原始憑證分類； ↓ 2、填制會計憑证； ↓ 3、登記會计賬簿 ↓ 4、記賬凭證彙總 ↓ 5、記总賬 ↓ 6、對賬結账 ↓ 7、編制會計报表 下面我按順序講啊： 1、給原始憑證分类首先，拿來原始憑證後，要檢查是否合乎入賬手續。你們看到這些原始憑證後面的簽字，實際就是報銷手續，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然後拿到財務部门鑑定這張票據是否正規，如果是發票，要檢查是否有稅務監製章，然後看以下四點： 1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備； 2）大小寫金額是否一致，與剪口处是否相符； 3）是否有開發票單位的簽章； 4）是否有相關人員的簽名。我們開發票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購买機票、車票的延伸服務費和手續費，郵電手續費，定额餐飲發票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的发票，必須使用貼上單。會计要複核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，記着：不許用白條子入賬。白条子指的是什麼呢？就是你购貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監製的，也就是沒有稅務監製章，我們常說不是正規發票，在本企业可以入賬算費用，但是稅务部門不承認，他不允許你当作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。”你可以會問了：稅務管那麼寬啊？你想啊，你購貨的時候對方應該开發票而沒開，那麼他就逃税了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅务看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規定記賬，誰都不用怕。這些票據在財務這裡檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門经理簽字，然後總經理簽字，最後再拿到財務部做賬務处理。企業自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續應該是這樣的。会計拿來這些原始憑證後，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬於哪類的經濟業務，然後確定会計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎麼做了。 2、編制记賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據它做記賬憑證。先写日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行稽核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。 3、登記賬簿：憑證审核無誤後，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序编號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現金吧，就登記到現金賬上。賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險櫃中的现金數目核對，銀行賬的餘额要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字型要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有餘地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把凭證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。 4、记帳憑證彙總：就是把記賬凭證的科目和金額彙集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就进行一次彙總。彙總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然後根據憑證上的科目做丁字賬（表11），一個科目一個科目的抄寫，最後合計，看借方總合計數是否等於貸方總合計數，相等了，說明平了，然後把資料抄写在記賬憑證彙總表上。要是不相等說明你做......餘下全文>>
新手會計做賬怎麼弄 ？
跟我們公司一樣，你們外帐是讓代理記賬公司做的吧。只需要做內帳，內帳怎麼做都可以，要我說用一兩本賬本就可以了。既然有支出，就設個明细分類的賬，分別記錄管理费用裡的各明細賬，如果有财務費用，記記財務費用，有什麼記什麼。文具店有賣的，如果不知道，問問老闆記管理帳用什么賬本，像這種明細分類賬如果業務少，買幾塊錢的就行了。我們公司我就沒設這明細賬。我做的就是流水賬，就是區分現金與銀行存款，用現金支付記現金，用銀行支付工資稅一類的就银行存款。其他的因為都是老板管，你就是個算數的，算算工資
會計全盤賬務處理有哪些？
一、增值稅稅額計算 (一)積極核對銷售業務，尽快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。 銷售是企业日常工作的重點，是企業经營的核心。銷售發票是財务記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應儘快給對方開具发票，確定當月銷售情況。 一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程式的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的开票要求不符。 做為企業的财務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，将應該開具發票的業務儘早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應儘快联系，不要拖到月底再同對方交涉。 (二)認真核對當月進项發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。 通常商品要比發票提前到達企業，企业在收好貨物的同時還應確认發票的開具情況，在規定时間未收到發票時應與對方联系，索要發票。 進項發票只有通過稅務機關認證稽核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通过網上遠端認證系統自行認证，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理认證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定当月進項稅額。 一個企业每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機关規定稅負範圍上下計算當月稅金;第二，考慮會計存货和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票应該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數;生產企业成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，将會降低產品成本;第三，发票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起180日內(不同類別的發票有效期限略有不同)進行認证。因為多數企業特別是商业零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真檢視當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。 (三)控制銷項開票稅額，调控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。 增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅额減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常複雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅负要求。 稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同型別的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳纳的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企业通過 非法操作 少缴納增值稅。企業通常是將缴納的增值稅金額控制在稅负標準線附近，有時還會略微低於稅負標準。各地稅負标準不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況认真執行。 稅務機關的税負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標準都是正常的。但是個別企業负責人在處理時往往比較"认真"，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。 二、計提地稅稅金 按照稅法要求，企業在計算繳納增值税的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始计提地方教育費附加。企業应在月末計提，月初申報繳纳，取得完稅憑證沖銷計提金額。 這些計提的稅金属於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮这些資料。 三、其他稅种計算及繳納 正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅務機关要求按季度或半年繳納印花税、房產稅、土地使用稅等。 (一)所得稅 所得稅一般是按季預繳，年終汇算清繳(詳細介紹可看前面內容)。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情况，在做賬之前估算該季度应繳納所得稅金額，不足之处及時調整。 所得稅徵收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的徵收方式，處理企業的收入與費用單据的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後衝減計提金額。 (二)按季度或半年繳納的稅種處理 有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產税、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業後應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足额繳納稅金。 (三)特殊稅種單獨處理 有些稅种如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。 四、做賬資料準備 (一)現金、銀行存款明細核對 貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出银行對賬單同企業銀行明細账認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。 在工作實务中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業务相吻合，有時因為處理不当導致月底銀行賬面餘額出现負數，所以每月結賬前的银行核對是很必要的，發現問題及時處理。 歸集當月所有費用單據和費用專案，確定賬面有足够現金能夠支付，防止賬面现金餘額出現負數。 (二)業務往來核對 將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的应取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。 (三)存貨成本核算 每月做賬前最好将上月底賬面庫存商品的名称、單價、金額詳細列出，结合當月銷售發票和進項發票的開票資訊，計算入賬後账面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存货，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響当期利潤。 根據當月銷售情況，及時收集存貨出入库單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。 五、編制憑證 同一企业日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑证即可。企業通常業務憑證类別有以下幾類： (一)完稅憑證 每月月初企业成功申報後，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證後及時入賬，衝減上月計提稅金或直接记入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得时直接記入費用)。 (二)業務發票處理 將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往来賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用发票入賬後，檢視進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合计，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上认證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。 (三)費用類發票處理 做好內部單據報销制度，規定報銷時間，及时收集公司員工手中的費用单據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平时還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應减少其入賬金額。 (四)成本計算及入賬處理 对生產性企業，應做好內部单據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單据及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證;生产成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結转憑證。 (五)做好費用計提及攤銷 做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產摊銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。 (六)歸集損益類科目，結轉本年利潤 將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入"本年利潤"科目，檢視當月利潤實現情況。 六、納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有进行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納税申報表。
會計中什麼是出賬什麼是入賬呢？
我的理解是入賬是所有的计入賬本行為比如歸結各種费用成本計入收入等，出賬指所有的結轉行為，比如結转成本，轉銷壞賬等，就是说入賬是計入第一筆，出賬就是結轉後平賬的一筆，當然指損益科目
有完整的行業賬做賬流程，有需要的嗎？
會計人員的分工會有所不同，每個人需要做的都不是一樣的，會計人員每個月都需要做的事情其實幾乎是重複的，大致可以分為做賬、報税、銀行業務。 每月會计做賬完整流程如下： 1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核，稽核無误後，編制記賬憑證； 2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬； 3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑证，對所有記賬憑證進行匯总，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總账； 4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、账實相符； 5、編制會计報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明； 6、將記賬憑證裝訂成册，妥善保管。
會計做賬的詳細流程是什麼好學嗎？
會計做帳流程： 1、根據出納轉過來的各種原始凭證進行稽核，稽核無誤後，編制記賬憑證。 2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，对所有記賬憑證進行彙總，编制記賬憑證彙總表，根據记賬憑證彙總表登記總帳。 4、結賬、對帳。做到帐證相符、帳帳相符、帳實相符。 5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。 擴充套件資料： 會計做賬也稱會計實務，指會計進行賬務處理的過程，一般從填制憑證開始到编制報表結束的整個過程。 在過去計劃經濟年代裡，會計只是被動的執行國家规定完成上述過程就可以，随著市場經濟不斷完善。經济業務不斷創新，如何更準确、更合理地處理每一筆業务成為很多會計必修的一門技術。至此，會計作賬就被赋予特殊的意義，不再侷限过程而是解決如何做的更好。 企業做賬流程 1.根據原始憑證編制記賬憑证 2.根據記賬憑證編制科目彙總表 3.根據记賬憑證和科目彙總表登記会計賬簿(包括總賬和明細账) 4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表) 5.根據會計報表編制纳稅申報表 6.年終結转損益(也可以逐月結轉損益) 7.編制年度會計报表(包括資產負債表,損益表,現金流量表) 8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表 商業企業做賬流程 一般的商業會计工作流程就是：取得原始凭證→製作會計憑證→月底汇總做科目彙總表→登記總账→然後按製作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬→總账和明細賬核對→製作會計报表→如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申报（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。 1.稽核原始憑證 （1）外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時从外單位取得的憑證，如供应單位發貨票、銀行收款通知等。 （2）自制原始凭證。單位自行制定並由有关部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。 2.填制記賬憑證 可以到月底把同類的原始憑證彙總填制記賬憑證，也可隨時發生随時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的记賬規則，編制會計分錄。 3.複核 就是看看有沒有錯誤。 4.記賬 根據記賬憑證登記入賬，小規模公司必備的賬本：现金日記賬；銀行日記賬；总賬；三欄明細賬。 5.編制會計報表 （1）根據總賬科目餘額填列。可直接根據有關總賬科目的期末餘額填列，（如應收票據）有些則需根據幾個總賬科目的期末餘額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末餘額的合計數填列。 （2）根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方餘額計算填列。 （3）根據總科目和明細科目餘額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目餘額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。 （4）務查登記簿記錄。会計報表附註中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄编制。 6、納稅申報 1、增值稅： 銷售或购進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規模納税人的徵收率為3%。 2、營業稅： 營業稅的纳稅義務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、转讓無形資產或者銷售不動产的單位和個人。不同行業的營業稅率不同。 3、地稅： 還要交地稅，就是在營業稅的基礎上，分別按7%徵收的城建稅(還有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。 4、所得稅： 不論是工商業還是服務业，都要按利潤繳納企業所得稅，具體徵收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納税調整，計算出應納稅所得额。